Организация деятельности коммерческих банков. Ответы на экзаменационные вопросы

ухудшения финансового состояния кредитополучателя, однако наличие отдельных признаков является основанием для работы банка по ее выявлению.

Признаками возникновения проблем с возвратом кредитов бывают как финансового, так и нефинансового характера. Нефинансовыми признаками являются резкие изменения в планах деятельности клиента, непредвиденные изменения в составе руководства, потеря кредитополучателем важных партнеров, уклонение руководителей от контактов с банком, подтвержденная негативная информация о кредитополучателе из различных источников, в том числе отклики в прессе и др.

Среди финансовых признаков возможных задержек в возврате кредитов в будущем следует выделить: увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, оборачиваемости, финансовой устойчивости, рентабельности, падение объемов продаж, рост просроченных долгов, убытков и др.

Работа с проблемной задолженностью по кредитным операциям осуществляется в соответствии с локальными документами банка, которые включают перечень процедур, используемых при возникновении проблемной задолженности.

Основная работа банка с проблемной задолженностью происходит по мере ее обнаружения на стадии кредитного мониторинга и анализа причин образования проблемной задолженности. На базе сделанного анализа разрабатывается комплекс мер по восстановлению финансового состояния кредитополучателя, его кредитоспособности.

В случае невозможности выработки действенного комплекса мер по восстановлению кредитоспособности должника определяется целесообразность использования согласительных процедур. Одновременно может осуществляться поиск вариантов для реструктуризации задолженности. Учитываются как возможности проведения реструктуризации, так и эффективность предполагаемых мер. При этом проводится работа по изысканию вторичных источников погашения кредита, в основном за счет различных способов исполнения обязательств по кредитному договору.

На этапе согласительных процедур банк и кредитополучатель действуют как партнеры. У банка и у кредитопо-

81

лучателя сохраняется возможность на восстановление первичных источников погашения кредита. Может идти речь о внесении дополнений к кредитному договору по изменению промежуточного срока кредитования по кредитной линии или конечного срока погашения кредита. Кроме того, может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы.

В процедуры согласительного порядка включается взыскание задолженности в установленном порядке с поручителя или гаранта, обращение с уведомлением к страховщику.

Может производится погашение задолженности путем заключения договоров об уступке требования, договора о переводе долга или зачета встречных однородных требований. Между банком и должником по задолженности может быть заключено соглашение о предоставлении взамен обязательств отступного.

Работа с проблемными кредитами включает финансовую реструктуризацию задолженности кредитополучателей. Под финансовой реструктуризацией задолженности понимается внесудебная процедура проведения банком и кредитополучателем комплекса мер, направленных на погашение просроченной задолженности кредитополучателей путем изменения характера и условий взыскания либо конверсии в обязательства иного вида.

Финансовая реструктуризация задолженности субъектов хозяйствования перед банком может осуществляться в различных формах, например,

–текущее оздоровление хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя на основе программы;

–предоставление рассрочки, т.е. распределения на несколько сроков погашения просроченной задолженности

сотражением на счетах по учету просроченной задолженности;

–погашении части или всей кредитной задолженности путем передачи банку акций либо доли в уставном фонде кредитополучателя;

–уступка требования просроченной банковской задолженности новому кредитору.

При наличии определенных успехов для снижения бремени финансовых затрат по обязательствам, связанным с

82

погашением кредита, банк может пойти на некоторые потери своей доходности с тем, чтобы в дальнейшем обеспечить возврат кредита. Для этого он имеет право снижать процентную ставку по имеющейся кредитной задолженности или вообще отказаться от начисления процентов в течение определенного времени. Банк может списать с баланса банка всю задолженность по процентам или ее часть.

Если меры по оздоровлению хозяйственно-финансовой деятельности не принесли результата, банк переходит к процедурам реализации принятого обеспечения.

Реализация обеспечения – это процесс трансформации в наличность части активов, на которую претендует банк по договору об обеспечении кредита.

В случае, когда банк предоставил кредит без должного обеспечения, или реализация обеспечения не позволила погасить полностью проблемный кредит, наступает этап принудительного порядка взыскания кредита с помощью нотариальной конторы и учинения исполнительной надписи, а также обращения в суд.

Наличие исполнительной надписи нотариуса является исполнительным документом и подлежит выполнению в бесспорном порядке в соответствии с законодательством. Такая надпись может учиняться по кредитным договорам, договорам залога, ранее нотариально удостоверенным.

При отсутствии или недостаточности средств по всем предпринятым процедурам поиска вторичных источников погашения, готовятся материалы для обращения в суд. Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы кредитополучателя можно обратить в погашение кредита. После получения исполнительного документа о взыскании задолженности банк самостоятельно выставляет платежное требование в бесспорном порядке на основании исполнительного документа к счету должника. При отсутствии средств у должника банк, на основании исполнительных документов должен обратиться в хозяйственный суд с заявлением о возбуждении исполнительного производства и обращения взыскания на имущество должника. Контроль за ходом взыскания средств с должника в судебном порядке обычно осуществляет юридическая служба банка или служба безопасности.

83

Тема 12

КРЕДИТНЫЕ РИСКИ: СПОСОБЫ ОЦЕНКИ И ВОЗМЕЩЕНИЯ

12.1. Понятие кредитного риска и состав активов, подверженных кредитному риску

Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств, предусмотренных условиями договора или законодательством. Этот риск определяется по группе активов подверженных кредитному риску, включающих кредитную задолженность и средства, размещенные в других банках.

Кредитная задолженность – задолженность, возникшая в результате предоставления кредитов, средств по операциям РЕПО, выдачи (продажи) векселей с отсрочкой оплаты, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных обязательств за третьих лиц, задолженность по векселям и депозитным сертификатам, а также иным активным операциям банка, подверженным кредитному риску.

Средства, размещенные в других банках, – средства, размещенные в форме кредитов, депозитов, на корреспондентских счетах, в векселях и депозитных сертификатах других банков, а также в любых иных формах вне зависимости от вида договора, включая средства в расчетах.

Кредитному риску подвержены и условные обязательства, которые не отражаются на балансе банка, а учитываются на внебалансовых счетах и включают обязательства банка предоставить денежные средства на возвратной основе, произвести платежи по гарантийным обязательствам и иные обязательства.

Кредитный риск рассматривается как основной банковский риск. В банке все активы и условные обязательства, содержащие кредитный риск, в обязательном порядке подвергаются анализу и оценке, как в процессе подготовки операции, так и проведения последующего мониторинга. Обязательная оценка уровня кредитного риска осуществляется

84

по установленным Национальным банком условиям для расчета резерва, создание которого необходимо для возмещения кредитного риска.

Такая оценка осуществляется постоянно, в том числе по состоянию на 1-е число каждого месяца. Она носит комплексный характер, учитывая следующие обстоятельства:

•способность должника вернуть долг;

•качество и достаточность обеспечения кредита;

•количество пролонгаций и длительность просроченной задолженности.

Все вышеперечисленные критерии учитываются при оценке кредитного риска по краткосрочным и долгосрочным кредитам юридических лиц. Качество и достаточность обеспечения не рассматриваются при классификации и оценке кредитного риска по микрокредитам, лизингу, факторингу, задолженности физических лиц.

Способность должника вернуть долг оценивается путем комплексного анализа показателей его финансового состояния, а также информации о внешних факторах, влияющих на способность должника выполнить свои обязательства перед банком, например, наличии у него обязательств перед другими лицами, конъюнктуре рынка, зависимости должника от государственных субсидий, привлечении его к судебным разбирательствам.

При оценке финансового состояния банка-контрагента могут использоваться показатели прибыльности и рентабельности деятельности банка, свидетельства о соблюдении нормативов безопасного функционирования, а также рейтинги, присвоенные контрагенту международными рейтинговыми агентствами, и иные показатели, характеризующие деятельность банка-контрагента.

Качество и достаточность обеспечения своевременного возврата кредитов определяются по стоимости и ликвидности залога имущества и имущественных прав, правовой титул на которые переведен на банк, платежеспособности гаранта, поручителя и страховой организации, с которой банк заключил договор страхования риска невозврата кредита.

Изучение активов и определение уровня кредитного риска позволяет решить вопрос о необходимости создания резерва на покрытие возможных убытков по каждому активу и условному обязательству, подверженным кредитному риску.

85

12.2. Резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску

Резерв на покрытие убытков формируется в белорусских рублях, но для активов в иностранной валюте банк вправе создавать его в валюте актива. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном объеме независимо от величины полученных доходов. Общая величина резерва регулируется банками не реже одного раза в месяц, делать это следует не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Регулирование предполагает создание или увеличение резерва по одним активам и одновременное уменьшение резерва по другим.

Конкретные критерии, используемые банком при классификации активов, определяются локальными документами банка. В локальных документах банка также устанавливаются признаки финансовой неустойчивости должника, ухудшения его финансового состояния, требования к содержанию негативной информации.

В локальных документах должен быть отражен и принятый в банке порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных кредитов. К портфелю однородных кредитов могут относиться кредиты со сходными характеристиками, например, по способам предоставления, обеспечения, процентным ставкам и другим признакам. В портфель по юридическим лицам включаются только микрокредиты, при условии, что нет задолженности по другим договорам, по физическим лицам – только кредиты не превышающие в сумме по всем договорам на одного должника 15 тыс. евро.

По результатам оценки способности должника вернуть долг определяют задолженность а) с признаками или без признаков ухудшения финансового состояния должника, б) при наличии негативной информации и без негативной информации.

По результатам оценки качества и достаточности обеспечения все кредиты делятся на три группы: а) обеспеченные, б) недостаточно обеспеченные, в) необеспеченные.

По результатам оценки соблюдения сроков кредитования выделяют следующие виды задолженности: а) срочную; б) пролонгированную один раз или более одного раза;

86

в) просроченную до 7 дней, до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней.

В зависимости от величины кредитного риска активы банка подразделяются на пять групп. Каждой из них соответствует свой размер резерва:

1-я группа риска – 1,0 % общей сумы задолженности; 2-я группа риска – от 10 % до 30 % общей суммы задол-

женности; 3-я группа риска – от 30 % до 50 % общей суммы задол-

женности; 4-я группа риска – от 50 % до 100 % общей суммы задол-

женности; 5-я группа риска – 100 % общей суммы задолженности.

Банки используют дифференцированный размер отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску с учетом установленных в локальных документах критериев. Если критерии не определены, отчисления осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по 2, 3 и 4 группе риска соответственно.

Размер резерва зависит от суммы задолженности по активам, а также от группы кредитного риска. Отнесение какого-либо актива к определенной группе происходит на основе комплексной оценки кредитного риска. Так, по кредитам, предоставленным юридическим лицам:

–к первой группе риска с созданием минимального резерва относится обеспеченная, срочная, а также пролонгированная и просроченная до 7 дней не более одного раза задолженность;

–ко второй группе риска относится недостаточно обеспеченная и необеспеченная задолженность, которая является срочной, пролонгированной не более одного раза, а также обеспеченная задолженность при наличии негативной информации о должнике;

–к третьей группе риска относится задолженность без признаков финансовой неустойчивости и пролонгированная более 1 раза, а также задолженность при наличии негативной информации, пролонгированная, обеспеченная и недостаточно обеспеченная. В эту группу включается задолженность с признаками финансового ухудшения обеспеченная и недостаточно обеспеченная, а также обеспеченная и просроченная до 90 дней задолженность;

87

–к четвертой группе риска относится задолженность необеспеченная, которая пролонгирована более одного раза, в том числе и при наличии негативной информации, с признаками финансового ухудшения, а также недостаточно обеспеченная и просроченная до 180 дней задолженность, необеспеченная и просроченная до 90 дней задоженность;

–к пятой группе риска относится вся просроченная задолженность свыше 180 дней, а также необеспеченная и просроченная свыше 90 дней.

Банки рассчитывают и формируют резерв на всю сумму долга, образовавшегося в рамках конкретного договора, в размере, установленном для соответствующей группы риска. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам и другим аналогичным платежам, обусловленных договором.

Резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к 5-й группе риска, в части основного долга на внебалансовый счет. Это происходит в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее задолженности к 5 группе риска. Задолженность, отнесенная к 5 группе риска, определяется как

безнадежная задолженность. Если принималось решение о предоставлении должнику отсрочки при погашении задолженности, отнесенной к 5-й группе, то списание непогашенной задолженности за счет созданного по ней резерва производится по окончании срока отсрочки.

При погашении задолженности, отнесенной к 5-й группе риска, за счет созданного резерва соответствующие счета по учету кредитной задолженности клиентов закрываются,

апросроченные проценты списываются. Однако это не является основанием для прекращения обязательств должника. В течение трех лет его задолженность будет отражаться на внебалансовом счете, а банк продолжит поиск вариантов взыскания долга.

Задолженность, ранее списанная за счет резерва на внебалансовый счет, может быть восстановлена на балансовых счетах при одновременном соблюдении ряда условий по оценке задолженности и финансового состояния должника.

88

12.3. Управление кредитным риском при формировании кредитного портфеля

Основная задача при управлении кредитным риском – его предупреждение. Решение этой задачи происходит на всех этапах кредитного процесса. Так, на стадии разработки кредитной политики и стратегии в области риска, банк определяет цели, которые он должен достичь, выбирает секторы экономики, где можно с наибольшим эффектом проводить кредитные операции в данный момент, отбирает клиентуру

икредитные продукты. Он отражает основные стратегические ориентиры выхода на рынок кредитных услуг, создает и внедряет кредитные программы. В этот период определяется регламент взаимодействия структурных подразделений банка при осуществлении кредитных операций.

На этапе реализации кредитной политики банк приступает к выдаче кредитов. Активизируется его механизм организации кредитной деятельности, появляются первые проблемы и риски. Идентификация кредитных рисков считается начальным этапом процесса управления ими. Только установив причины возникновения кредитного риска, можно вырабатывать конкретные меры воздействия на него.

Учитываются различные факторы кредитного риска, например его концентрация. Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении кредитов отдельному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Повышает риск принадлежность взаимосвязанных должников банка к отдельным отраслям экономики или наличие ряда обстоятельств с характеристиками, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при осуществлении операций со связанными с банком лицами, то есть при предоставлении отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых банком решений о выдаче кредитов, условиях предоставления активов. Следствием наличия связанности физического или юридического лица с банком может быть несоблюдение или недостаточно полное соблюдение законодательства

иустановленных банком правил и процедур рассмотрения заявок на получение кредитов и иных активов, определения платежеспособности должника и принятия решений о предоставлении активов, что может усиливать кредитный риск.

89

Тема 13 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

13.1. Корреспондентские отношения банка, их сущность и значение

Корреспондентские отношения между банками представляют собой различные формы экономического сотрудничества, основанные на договоре. Благодаря им банки осуществляют платежи и расчеты по поручению друг друга, в том числе инициированные клиентами.

Различают корреспондентские отношения с банками-ре- зидентами и нерезидентами.

Внутри страны действует централизованная система расчетов, которая обусловлена корреспондентскими отношениями между банками-резидентами, имеющими корреспондентские счета в Национальном банке Республики Беларусь. Кроме того, производятся децентрализованные расчеты в валюте на базе корреспондентских счетов, открытых банками друг у друга. В обоих случаях имеет место договорная основа.

Корреспондентские отношения с банками-нерезидента- ми необходимы для международных расчетов. Они устанавливаются на основе межбанковских корреспондентских соглашений в форме двухстороннего договора или обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями). При этом происходит обмен документами. В пакет документов должны входить, в частности: заявление на открытие счета, устав банка, отчетность, образцы подписей лиц, уполномоченных представлять банк юридически, списки корреспондентских счетов для осуществления переводов в третьи страны и др.

Установление корреспондентских отношений с банкаминерезидентами возможно не только с открытием корреспондентских счетов (в двухлибо одностороннем порядке), но и без открытия счетов. В банке ведется досье на каждый банк, с которым установлены корреспондентские отношения. Заключение корреспондентского соглашения является основанием для банка-резидента, чтобы составить распоряжение о порядке расчетов с банком-корреспондентом.

90