Организация деятельности коммерческих банков. Ответы на экзаменационные вопросы

При возобновляемой кредитной линии, установленный в кредитном договоре предельный размер единовременной задолженности кредитополучателя меньше, чем максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств.

При возобновляемой кредитной линии условиями предоставления кредита обычно предусматривается восстановление лимита единовременной задолженности при погашении кредитополучателем ранее полученного кредита. При этом новые выдачи осуществляются в пределах лимита единовременной задолженности и с учетом использованного макимального размера (лимита) кредита. Свободный лимит задолженности не может превышать неиспользованный макимальный размер (лимит) кредита. Как правило, выдача кредита производится траншами, которые предполагают промежуточные сроки погашения. Таким образом, устанавливаются общий срок действия кредитной линии и промежуточные сроки. Последние определяются с учетом оборачиваемости кредитуемых ценностей и при замедлении оборачиваемости могут продлеваться банком. При установлении кредитополучателем конкретных сроков погашения к кредитному договору составляются графики погашения.

Наряду со способами предоставления кредита в организации кредитных отношений различают порядок предоставления, предусматривающий направление средств со счетов по учету кредитной задолженности. Выделяют безналичную и наличную формы предоставления кредита.

Обязательным условием предоставления кредита является отсутствие просроченной задолженности по ранее выданным кредитам. Из этого правила банковским законодательством предусмотрены исключения, например, можно предоставлять кредиты, при наличии просроченной задолженности, если в качестве исполнения обязательств выступают гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов, или кредиты предоставляются на строительство, приобретение жилья.

71

11.2. Способы погашения кредита

Под способами погашения кредита понимают варианты прекращения обязательств кредитополучателя перед банком по кредитному договору. При заключении кредитного договора способ погашения определяется и отражается в нем как одно из обязательных условий.

Источником погашения кредита являются средства, которые должны поступать на счет кредитополучателя в результате целевого использования полученного кредита и его эффективной деятельности. Погашение кредита может производиться как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. Для погашения кредита наличными деньгами (что свойственно в основном физическим лицам) применяют кассовые документы. Если текущий счет кредитополучателя находится в другом банке, то при погашении используется его платежное поручение или платежное требование банка; если счет по учету кредитной задолженности и текущий счет кредитополучателя открыты в одном банке, то может применяться мемориальный ордер. Погашение осуществляется в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей с текущего счета.

Способ погашения обусловлен соблюдением срока кредитования, поскольку лишь при совпадении установленного срока погашения кредита и фактического срока кругооборота у кредитополучателя возникают реальные условия для поступления на его счет источников погашения.

Кредит может быть погашен досрочно, если это предусмотрено кредитным договором либо происходит с согласия кредитодателя. Досрочное погашение возможно и по инициативе банка, если кредитополучателем не исполнены обязательства по кредитному договору. Но такое развитие событий должно оговариваться в кредитном договоре.

Если первоначально установленные сроки кредитования не могут быть выполнены кредитополучателем по обоснованным причинам, то по его ходатайству возможна пролонгация задолженности с изменением установленного в договоре срока погашения кредита. При этом долг списывается со счета по учету кредитной (т.е. срочной) задолженности и отражается на счете по учету пролонгированной задолжен-

72

ности. К кредитному договору заключается дополнительное соглашение. Пролонгацию можно делать несколько раз по одному кредитному договору.

При наступлении срока погашения кредита кредитополучатель должен выполнить свое обязательство по кредитному договору. Если он не в состоянии это сделать и не имеет оснований для пролонгации, то уже на следующий день задолженность относится на счет по учету просроченной задолженности. Наличие просроченной задолженности свидетельствует о том, что первичных источников погашения по данному кредиту нет. Просроченная задолженность рассматривается как проблемная, и банком используются различные варианты ее взыскания согласно установленным направлениям работы с проблемными кредитами.

Вбанковской практике известны различные способы прекращения обязательств одной из сторон или перемены лиц в обязательствах для погашения кредита или повышения возможностей его погашения в будущем.

Если банк-кредитодатель согласен, кредитополучатель может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита

иуплата процентов по нему производятся новым должником. Согласие банка в этом случае возможно только после изучения кредитоспособности нового должника. При необходимости с ним заключается договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору.

Погашение кредита другим лицом допускается и при уступке кредитополучателем банку своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором. До заключения договора об уступке требования банк изучает кредитоспособность данного лица.

Всоответствии с законодательством Республики Беларусь исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо. Банк обязан принять исполнение, предложенное за кредитополучателя третьим лицом, а также осуществить проверку факта возложения кредитополучателем исполнения обязательств на третье лицо.

По соглашению между банком и кредитополучателем обязательства последнего могут быть прекращены полно-

73

стью или частично путем а) предоставления банку взамен их исполнения отступного, б) зачета встречного однородного требования, в) иными способами, предусмотренными законодательством страны. Банк вправе уступить требование к кредитополучателю другому юридическому лицу, в том числе банку, заключив с ним договор об уступке требований.

11.3. Кредитование на покрытие овердрафта

Кредитование на покрытие овердрафта используется для устранения платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Кредит предоставляется по мере появления потребности, которая определяется отсутствием или недостатком средств на текущем счете для оперативной оплаты платежных документов.

Механизм предоставления овердрафтного кредита предполагает наличие овердрафта и счета по учету кредитной задолженности.

Овердрафт есть дебетовое сальдо по текущему счету, которое возникает в течение банковского дня в результате проведения владельцем счета операций на сумму, превышающую остаток денежных средств на счете. Оно может образовываться лишь в пределах установленного лимита овердрафта. Дебетовое сальдо по текущему счету клиента ежедневно закрывается банком с отражением на соответствующем счете по учету кредитной задолженности, т.е. происходит предоставление банком кредита на покрытие овердрафта. Предельный период нахождения задолженности на данном счете определяется установленным в кредитном договоре сроком погашения кредита или транша, если кредит предоставлялся частями, т.е. в сумме, меньшей установленного лимита. Погашение кредита происходит по мере появления свободных средств на текущем счете клиента. При непогашении кредита в установленный срок задолженность относится на счет по учету просроченной задолженности.

В кредитном договоре, заключаемом на овердрафтное кредитование, наряду с другими существенными условиями обязательно определяются: срок действия овердрафта, лимит овердрафта и срок погашения предоставляемого кредита.

74

Срок действия овердрафта ограничен периодом, в течение которого возможно предоставление кредита. Обычно он составляет год. При кредитовании на покрытие овердрафта может заключаться смешанный договор, содержащий существенные условия договора банковского счета и кредитного договора.

Лимит овердрафта определяет предельный размер суммы, которая может быть предоставлена для покрытия овердрафта. В каждом банке расчет лимита ведется по собственной методике. Как правило, за базу принимаются среднемесячные поступления на текущий счет клиента за некоторый период (последние 3–4 месяца). Лимит овердрафта определяется по установленному в банке проценту или отношению к рассчитанной среднемесячной величине поступлений.

Срок погашения предоставляемого кредита или транша указывает максимальный период, в течение которого кредит на покрытие овердрафта может находиться на счете по учету задолженности.

Овердрафтное кредитование используется также для операций по карт-счетам физических лиц.

11.4. Консорциальное и синдицированное кредитование

При расширении объемов производства и кредитования, ростом потребности в крупных кредитах для реализации инвестиционных программ и проектов у банков возникает необходимость объединения ресурсов для предоставления кредита одному кредитополучателю. Объединение ресурсов происходит на консорциальной основе. Под консорциальным кредитом понимается кредит, который предоставляется одному кредитополучателю несколькими банками, объединившими свои ресурсы для кредитования единого проекта.

Заключению кредитного договора на консорциальной основе предшествует рассмотрение банком пакета документов кредитополучателя. На основании пакета документов банк готовит информационный меморандум, содержащий основную экономическую, финансовую и технологическую информацию о кредитуемом проекте, а также о предпола-

75

гаемых условиях кредитования. Меморандум направляется потенциальным банкам-участникам для принятия ими решения об участии в кредитовании на консорциальной основе.

При согласии банков на участие в консорциальном кредитовании между ними заключается договор о совместной деятельности по предоставлению кредита, определяется банк агент и его полномочия по обслуживанию кредита.

Вдоговоре о совместной деятельности по предоставлению кредита определяется список банков участников, цель кредита, его сумма и валюта, срок, а также доля участия каждого из банков во всем объеме предоставляемого кредита, порядок предоставления и возврата денежных средств, покрытия расходов и убытков.

Каждый банк-участник несет расходы и убытки, связанные с совместной деятельностью по предоставлению консорциального кредита, пропорционально доле участия.

Договор о совместной деятельности должен содержать также следующие обязательные условия:

• банк участник обязуется предоставить банку агенту денежные средства не позднее окончания банковского дня, в течение которого банк агент обязан предоставить клиенту денежные средства;

• банк участник имеет право требовать от банка агента,

абанк агент обязуется перед банком участником осуществить платежи по кредиту не ранее момента осуществления клиентом соответствующих платежей.

Банк агент на основе пакета документов по кредитополучателю и с учетом условий договора о совместной деятельности по предоставлению кредита, заключает с кредитополучателем договор о консорциальном кредите и договор об обеспечении исполнения обязательств в соответствии с требованиями и порядком, определенным законодательством Республики Беларусь и локальными актами банка агента.

Вбанке агенте открывается счет по учету кредитной задолженности, соответствующие внебалансовые счета. Кредитование может осуществляться как в единовременном порядке, так и на условиях открываемой кредитной линии.

Банк агент обеспечивает аккумуляцию средств от других банков, осуществляет выдачу кредита, обеспечивает его техническое обслуживание, контроль за выполнением

76

кредитополучателем условий договора о консорциальном кредите, возврат кредитных ресурсов банкам участникам, перечисление им процентов за предоставленные ресурсы.

Банки участники отвечают перед кредитополучателем солидарно по всем общим обязательствам по предоставлению консорциального кредита. Неисполнение обязательств одним из банков-участников влечет солидарную ответственность всех банков участников.

Кредитование крупных проектов может происходить на условиях синдицированного кредитования, которое можно рассматривать как разновидность консорциального кредитования.

Участниками синдицированного кредитования являются банки участники и кредитополучатель, которые действуют в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого между банками участниками и кредитополучателем. Этот многосторонний договор определяет взаимоотношения между банками и кредитополучателем и отражает взаимоотношения по образованному на основании его синдикату. Обязательства участников синдиката являются самостоятельными, ни один из них не отвечает по обязательствам другого. Каждый из банков участников имеет обязательства перед кредитополучателем в пределах своей доли. Каждый из банков открывает счет по учету кредитной задолженности, где отражает сумму предоставленного кредита, счета по взиманию процентов. Синдицированные кредиты предоставляются обычно в виде кредитной линии, возможна единовременная выдача.

11.5. Факторинговые операции банков

Факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования. При этом финансирование осуществляется на платной, возвратной и срочной основе, что позволяет отнести факторинг по своей сути к кредитным операциям.

К помощи банка в форме факторинга клиенты прибегают для получения средств в пределах задолженности по причитающимся им платежам. Для этого поставщик продает или уступает банку свои денежные требования к плательщику

77

за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги. По договору факторинга одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

Правовой основой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга, который классифицируется:

•по месту проведения факторинга как международный или внутренний;

•по условиям платежа – без права обратного требования (регресса), когда фактор несет риск неоплаты требования должника, и с правом обратного требования (регресса), когда риск неоплаты несет кредитор.

По договору факторинга должник может быть уведомлен о заключении договора, что определяет факторинг как открытый, и не уведомлен при скрытом факторинге.

Форма открытого или скрытого факторинга по-разному отражается на правах банка по уступаемым ему денежным требованиям. Так, при открытом факторинге происходит безвозмездная уступка требования банку, так как ему передается кредитором право требования денежных средств от должника. Банк, заключая договор факторинга, приобретает право выступать от имени кредитора во взыскании платежа по обязательствам должника. Другими словами, банк предоставляет средства кредитору, а возвращает эти средства должник. И здесь могут быть варианты на наличие права регресса и его отсутствие. Заключение открытого договора факторинга с правом регресса обычно сопровождается поручительством кредитора за должника, который несет риск неоплаты денежных требований должника перед банком-фактором. Поручительство может быть оформлено залогом имущества как поручителя, так и третьего лица. При заключении открытого договора факторинга без права регресса банк не имеет права обратиться к кредитору и несет значительный риск неоплаты должником денежных требований. На практике заключение таких договоров обычно сопровождается заключением договоров страхования, которые призваны уменьшить риск сделки.

78

При заключении скрытого факторинга уступки требования фактически не происходит, банк представляет кредит под неоплаченные денежные обязательства, и кредитор, с поступлением средств от должника на его счет, погашает банку кредит. В отношения банка и поставщика должник не включается. Варианта договора факторинга без права регресса здесь нет, поскольку погашать полученный кредит должен сам кредитор. И именно такая разновидность договора факторинга получила наибольшее распространение

вБеларуси.

Вбанках широко применяется практика заключения генерального договора факторинга между банком-фактором и кредитором, в рамках которого затем заключаются договоры по конкретным денежным обязательствам различных должников. Договор факторинга может заключаться по поводу как одного денежного обязательства, так и ряда денежных обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем, в частности, однородных денежных обязательств по получению оплаты за поставленный товар.

Срок финансирования в договоре определяется сторонами самостоятельно, ориентиром должен служить срок платежа или срок предоставленной кредитором отсрочки платежа должнику. При целесообразности, по инициативе кредитора при скрытом или плательщика – должника при открытом факторинге возможна пролонгация задолженности. При несоблюдении установленного срока задолженность должна относиться на счет по учету просроченной задолженности по факторингу.

При заключении договора факторинга состав представляемого пакета документов со стороны кредитора определяется локальными документами банка. Он обычно включает обязательный минимум по бухгалтерской отчетности

идокументы по уступаемым денежным обязательствам. Для снижения возможных рисков фактор имеет право потребовать от кредитора представления дополнительного обеспечения исполнения обязательств по договору факторинга

всоответствии с предусмотренными законодательством способами, однако заключение договоров на различные способы исполнения обязательств по факторингу необязательно.

79

При заключении договора по открытому факторингу с правом регресса и скрытому факторингу в банке оценивается кредитоспособность кредитора по установленным критериям. Если используется открытый факторинг без права регресса, оценка кредитоспособности кредитора осуществляется только при заключении договоров поручительств. Должна быть сделана оценка платежеспособности должника.

В договоре факторинга указывается размер дисконта. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. Дисконт может быть исчислен либо в виде твердой суммы, либо в виде процентов, начисленных на сумму денежного обязательства. При этом размер дисконта вместе с суммой, которая выплачивается фактором кредитору, не должен превышать сумму денежного обязательства должника. Способ его расчета и порядок уплаты также определяется в договоре факторинга.

Условиями договора факторинга могут быть предусмотрены иные виды вознаграждения, например, взимаемые фактором за ведение учета оплаты денежных требований должника, а также предоставление других денежных услуг.

11.6. Работа банка с проблемной задолженностью

Понятие проблемной задолженности используется для оценки качества кредитного портфеля банка. Определяется проблемная задолженность в соответствии с классификацией кредитов по различным группам кредитного риска. Кредиты, отнесенные к III–V группам, обладают повышенным риском и рассматриваются как проблемные.

Проблемный кредит не всегда приносит банку потери. Так, при условии раннего обнаружения рисков и незамедлительного принятия мер по их минимизации неблагоприятных последствий можно избежать.

Как правило, в банке первые сигналы о возможности появлении проблемной задолженности возникают на стадии кредитного мониторинга. Возможна ситуация, когда задолженность не классифицируется как проблемная по причине отсутствия всей совокупности признаков для признания

80