Организация деятельности коммерческих банков. Ответы на экзаменационные вопросы

Физические лица – резиденты могут открывать в валюте в банках Беларуси текущие, карт-счета, депозитные и иные счета. В банках-нерезидентах счета в белорусских рублях или иностранной валюте открываются с разрешения Национального банка. В период проживания за рубежом разрешение на открытие счета не требуется.

Нерезидент (кроме банка-нерезидента) вправе открывать в иностранной валюте в банках Беларуси текущий счет, карт-счет, депозитный и иные счета. К валютным счетам нерезидента относятся и его счета в белорусских рублях: текущий счет типа «Т», счет типа «С», депозитный и иные счета. По счету типа «Т» осуществляются все операции без ограничений по видам, в том числе и связанные с движением капитала.

15.3. Функции банков как агентов валютного контроля

Банки как агенты валютного контроля выполняют следующие функции:

•контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

•контроль за предоставлением клиентами необходимых документов по валютным операциям;

•регистрация сделок;

•уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, которые проводятся с нарушением законодательства;

•предоставление информации по валютным и внешнеторговым операциям в Национальный банк.

Для осуществления банками функций валютного контроля, клиенты должны предоставлять в зависимости от вида операций различные документы. К таким документам относятся: при расчетах по экспорту или импорту – внешнеэкономический договор и паспорт сделки, либо его копия, приложение к паспорту сделки или внешнеторговой операции; при посреднических операциях – договор комиссии или договор поручения; при операциях займа – договор займа и расчет процентов за пользование займом, а также различные документы по другим валютным операциям в соответствии с валютным законодательством.

111

В процессе исполнения функций агента валютного контроля, банк обязан получить документы, относящиеся к проводимой операции и оценить порядок проведения операции по различным параметрам на соответствие представленным документам. Возможны различные варианты нарушений и действий банка. Так, банк вправе отказать клиенту в проведении валютной операции. Это возможно, например, при непредставлении клиентом в банк всех необходимых документов, несоответствии валюты расчета валютному законодательству, отсутствии регистрации сделки, если она предусмотрена законодательством. При поступлении клиенту денежных средств по валютной операции с нарушением валютного законодательства, банк по факту нарушения не позднее следующего дня направляет в Комитет государственного контроля для уведомления формуляр учета поступления денежных средств по данной операции.

Банк по некоторым валютным операциям не требует от клиентов предоставления документов. Например, не представляются документы при обязательных платежах в бюджет, при проведении валютных операций нерезидентами, поступлении денежных средств физическим лицам, осуществление частных переводов, перечисление денежных средств со счета на счет в рамках одного лица.

15.4. Оценка валютного риска, валютная позиция банка

Валютный риск есть вероятность возникновения потерь от изменения стоимости позиций банка, выраженных в иностранной валюте, при колебании их курсов. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах за исключением мерных слитков.

Определяется валютный риск на основании расчета чистых и суммарных валютных позиций банка. Валютная позиция включает длинную позицию, которая определяется по требованиям банка в иностранной валюте и имеет знак «плюс», и короткую позицию, которая определяется по величине обязательств, выраженных в иностранной валюте, и имеет знак «минус».

112

При расчете длинных и коротких позиций учитываются внебалансовые требования и обязательства, но не принимаются во внимание технические счета отражения открытой валютной позиции, связанные с порядком учета валютных операций. Расчет осуществляется в белорусских рублях в отношении каждого вида валюты по официальному курсу на дату расчета.

Разница между длинными и короткими позициями есть чистая позиция, она определяется для каждой валюты и драгоценных металлов. При совпадении по сумме требований и обязательств позиция является закрытой, при наличии превышения – открытой. Все чистые открытые валютные позиции с одинаковым признаком суммируются для определения общей короткой и общей длинной валютных позиций.

Суммарная открытая валютная позиция определяется наибольшей величиной (независимо от признака позиций) как сумма общей длинной или общей короткой валютной позиции и общей длинной или общей короткой позиции в драгоценных металлах.

Норматив открытой валютной позиции представляет собой процентное соотношение открытой валютной позиции и собственных средств банка. Величина суммарной открытой валютной позиции по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов не может превышать 20 % нормативного капитала банка. Величина чистой открытой валютной позиции по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла не может превышать 10 % нормативного капитала банка.

Расчет показателей валютной позиции банка осуществляется ежедневно. При возможном нарушении установленных нормативных значений предпринимается регулирование валютной позиции путем продажи, покупки, конверсии различных валют, в том числе посредством сделок на условиях обратного выкупа.

Валютный риск учитывается и при расчете показателей достаточности нормативного капитала банка как составляющая рыночного риска. Величина валютного риска принимается в расчет, если суммарная валютная позиция превышает 2,5 % нормативного капитала банка. Тогда валютный риск определяется умножением суммарной открытой валютной позиции на 0,08.

113

Тема 16 ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ

16.1. Экономическая сущность посреднических операций

Под посредническими операциями банка понимают операции, которые содействуют осуществлению его деятельности как по формированию ресурсов и их размещению, так и получению прибыли.

Среди посреднических операций выделяют: расчетные операции, гарантийные операции, валютно-обменные, некоторые операции с ценными бумагами клиентов, доверительное управление денежными средствами, банковское хранение, инкассацию. Для посреднических операций характерен разнообразный характер их проведения и влияния на баланс банка, тесная взаимосвязь с активными и с пассивными операциям.

Ведущее место среди посреднических операций занимают расчетные, которые при их проведении затрагивают как текущие и другие счета клиентов, отражающие привлеченные ресурсы банка и его обязательства, так и корреспондентский счет в Национальном банке при проведении расчетов на межбанковском уровне. При этом банк за проведение расчетов в зависимости от их вида, размера взимает вознаграждение, тогда как на остаток средств по текущему счету начисляет проценты, которые могут полностью компенсироваться полученными доходами от проведенных расчетов. Таким образом, проведение расчетов способствует одновременному формированию ресурсов и получению дохода.

При посреднических операциях с ценными бумагами клиентов также затрагиваются их счета при зачислении или списания средств при покупке или продаже ценных бумаг, т.е присутствует влияние на ресурсы банка. При этом банк получает фиксированный доход и не имеет риска по обесценению ценных бумаг, ухудшения финансового состояния эмитента.

Гарантийные операции банка отражаются на внебалансовых счетах и приносят банку определенный доход при

114

их предоставлении. При исполнении банковской гарантии

иналичия права регресса происходит трансформация внебаланового обязательства банка при посреднической операции в активную операцию, т.к. исполненные гарантии рассматриваются банком как операции кредитного характера

ивключаются в состав его кредитного портфеля.

При доверительном управлении банк получает в доверительное управление денежные средства или ценные бумаги, которые учитываются на специальном доверительном счете с открытием специальных счетов для обеспечения раздельного учета и расчетов по ним. Доход складывается от вознаграждения по договору доверительного управления и

свозмещением произведенных расходов.

Вцелом для посреднических операций характерно:

–осуществление операций в рамках специально заключенного договора, например, договора на расчетно-кассовое обслуживание, договора банковского хранения;

–банк, как правило, выступает посредником между продавцом и покупателем, плательщиком и получателем денежных средств по товарным, валютным сделкам, операциям с ценными бумагами;

–осуществляются операции в основном за счет средств клиента, возможен вариант их проведения за счет средств банка, но от имени клиента;

–получение банком от посреднических операций дохода

вформе комиссионного вознаграждения.

16.2. Расчетные операции, содержание, значение

Под расчетными операциями понимаются расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. Банки по собственным операциям могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Проведение безналичных расчетов предполагает определенную организацию, которая включает принципы, условия, порядок и формы расчетов.

115

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации, которые состоят из:

•правовой регламентации расчетов;

•контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственностью;

•согласия плательщика на платеж.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

1.Наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

2.Договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

3.Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;

4.Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование определенных документов, которые вызывают это движение. Безналичное движение средств сопровождается расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются

вплатежную систему страны. Платежные инструменты, как правило, имеют законодательно установленную форму и определенные стандарты в оформлении. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента

(платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), может иметь в приложении различные документы (реестры, транспортные документы и пр.). Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции

116

по банковским счетам, называется документооборотом, он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете, в том числе и с учетом поступлений за день, в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика – контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете. В самом общем виде действующая очередность платежей предполагает:

•осуществление операций на любые цели вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;

•при наличии задолженности по заработной плате вне очереди получать средства на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

•в первоочередном порядке производить платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

•во вторую очередь осуществлять платежи за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

•в третью очередь производить платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

•в четвертую очередь осуществлять все остальные платежи, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги

ипр., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом,

117

кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Все вышесказанное позволяет определить следующие

основные правила проведения безналичных расчетов:

–движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

–движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом и зависит от содержания платежных инструкций;

–форма расчетного документа, его реквизиты, количество, регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

–списание средств со счета плательщика происходит в пределах его остатка в календарной очередности;

–при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств применяется очередность платежей;

–списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;

–контроль со стороны плательщика за наличием необходимых для выполнения обязательств средств на счете и возможность помощи банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для рассмотрения безналичных расчетов с учетом их особенностей можно использовать различные критерии.

По форме расчетов различают:

• платежные поручения по исполнению кредитового пе-

ревода;

• платежные требования – поручения по исполнению

кредитового перевода;

• платежные требования по исполнению дебетового пе-

ревода;

• документарные аккредитивы;

• чеки из чековых книжек и расчетные чеки;

• банковские пластиковые карточки.

Традиционными для классификации расчетов являются такие критерии, как состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент.

118

Тема 17 ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА

17.1. Понятие ликвидности банка

Для оценки стабильности и надежности банка широко используется понятие ликвидности как способности банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

Существуют различные подходы к оценке ликвидности банка. Наиболее часто учитывается возможность активов превращаться в ликвидную форму. Под ликвидностью активов понимают их способность трансформироваться в платежные средства, необходимые для выполнения обязательств. Все активы классифицируются на группы по степени ликвидности (см. гл. 6 данного пособия).

Для оценки ликвидности банка используют соотношение банковских требований и обязательств. Например, согласно нормативным документам Национального банка Республики Беларусь ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств. Такой подход позволяет рассматривать ликвидность как производную от состояния не только активов, но и пассивов, причем как в настоящем, так и в перспективе, что обусловлено сроками привлечения и размещения средств. Это предполагает определение ликвидности с включением движения активов и пассивов в соответствии со сроками заключенных договоров по требованиям и обязательствам.

Ликвидность, рассматриваемая по состоянию на конкретную дату, определяется как стационарная ликвидность, или ликвидность запаса, а изучаемая с учетом перспективы движения – как ликвидность движения, или ликвидность потока.

Понятие риска ликвидности создает дополнительный аспект в представлении о ликвидности, так как благодаря ему возможно оценить не только выполнение обязательств банком, но и затраты и потери, которыми сопровождалось поддержание ликвидности.

119

Ликвидность как системное понятие отражает взаимосвязь цели и задач управления ликвидностью, способов, которыми она достигается, а также основных результатов и последствий несоблюдения требований ликвидности.

В процессе оценки и управления ликвидностью банк учитывает весь комплекс факторов влияния – внутренних и внешних, которые можно определить при анализе рассчитанных показателей ликвидности.

Ликвидность банка во многом обусловлена ликвидностью баланса банка. Под ликвидностью баланса банка понимается соответствие отдельных статей и разделов актива и пассива баланса банка, сгруппированных по видам и срокам. По ней определяется необходимость изыскивать средства для поддержания ликвидности банка. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву. Ликвидность банка является производным от ликвидности баланса банка, но при этом она не исключает возможности получать дополнительные средства вне банка, за счет межбанковского рынка и рефинансирования.

Ликвидность банковской системы выражает ее способность своевременно и бесперебойно выполнять обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Надежность и устойчивость банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного банка, поскольку все банки связаны друг с другом через систему корреспондентских счетов, рынок межбанковских кредитов и депозитов, фондовый рынок. Регулирование ликвидности банковской системы осуществляет Национальный банк Республики Беларусь в рамках регулирования монетарной сферы посредством операций по изъятию избыточной ликвидности и поддержанию текущей ликвидности. Регулирование ликвидности банковской системы осуществляется на основе оценки и надзора за состоянием ликвидности каждого банка.

120