Организация деятельности коммерческих банков. Ответы на экзаменационные вопросы

различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Чистый портфель меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков от рисков, существующих для этих активов. Таким же образом, т.е. за минусом созданных резервов, отдельные группы активов отражаются в балансе банка при его публикации.

6.2. Качество активов банка

Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку принадлежат на условиях возвратности что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, способного предупредить возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности, их диверсификацию. Поэтому, планируя активные операции, банком обязательно предусматриваются такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.

Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк ус-

41

тановил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Критериями для оценки кредитного риска является тип контрагента, его рейтинговая оценка, присвоенная ведущими международными агентствами, вид актива, обеспечение, соблюдение срока размещения средств. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % кредитного риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, – к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6- й группы с 100 % риска.

При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы: высоколиквидные, активы средней ликвидности, размещенные на срок, неликвидные активы.

Высоколиквидные активы можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как активы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 %-й ликвидностью. К данному ряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бумаги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.

Активы средней ликвидности обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансфор-

42

мации в абсолютно ликвидные активы и рассматриваются как активы с 50 % ликвидностью. К ним относятся средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.

Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность, включают: просроченные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия; нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.

Активы, размещенные на срок или активы с будущей ликвидностью, включают: средства, размещенные на срок в банках, ценные бумаги местных органов управления и эмитированные юридическими лицами, удерживаемые до погашения, кредитную задолженность юридических и физических лиц, часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень широк, что обусловлено их составом с преобладанием кредитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения определенного периода, т.е. не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего времени, в составе которых можно выделить:

•активы текущей ликвидности со сроками погашения в течение 30 дней;

•активы краткосрочной ликвидности со сроками погашения в течение одного года;

•активы долгосрочной ликвидности со сроками погашения свыше одного года.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска

иликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наиболее выгодные и перспективные, выработать общую стратегию управления активами банка.

43

6.3. Нормативы безопасного функционирования ограничения концентрации риска и участия в уставных фондах других организаций

Показатели размера риска по активным операциям следующие:

•максимальный размер риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований к клиенту и нормативного капитала банка. Данное соотношение не должно превышать 25 % от нормативного капитала;

•суммарная величина крупных кредитных рисков по банку не должна превышать шестикратный размер нормативного капитала банка. При этом под крупным риском понимают превышение риска на одного должника, достигающее 10 % нормативного капитала банка;

•максимальный размер риска на одного инсайдера между связанными физическими лицами не может превышать 2 % нормативного капитала банка, на одного инсайдера между связанными юридическими лицами, а также физическим и юридическим лицами – 15 % от нормативного капитала;

•суммарная величина кредитных рисков по инсайдерам – юридическим и связанным с ним юридическим и физическим лицам не должна превышать 50 % нормативного капитала банка, по инсайдерам – физическим лицам – 5 %;

•норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одной коммерческой организации не должен превышать 5 % нормативного капитала банка;

•норматив суммарной величины участия банка в уставных фондах всех коммерческих организаций в совокупности установлен в размере 25 % нормативного капитала банка;

•норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», составляет 100 % нормативного капитала банка.

44

Тема 7

ПОКАЗАТЕЛИ ДОСТАТОЧНОСТИ НОРМАТИВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

7.1. Расчет нормативного капитала банка

Для определения размера нормативного капитала банка Национальным банком Республики Беларусь разработана специальная методика, в которой отражены рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.

Расчет нормативного капитала предполагает определение основного и дополнительного капитала. Основной капитал – это капитал 1-го уровня, дополнительный – 2 и 3-го уровней. Из суммы основного и дополнительного капитала исключают нецелевое использование собственных средств, в итоге получается сумма нормативного капитала банка.

Основной капитал включает устойчивые источники, он играет главную роль в способности банка выдерживать риск

иотражать размер прибыли. Его главные составляющие: зарегистрированный уставный фонд банка, эмиссионные разницы, фонды банка и прибыль прошлых лет, подтвержденная внешним аудитом. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком, а также переданных ему в залог, убытков текущего года и прошлых лет, нематериальных активов, также на суммы вложений собственных средств в дочерние банки и юридические лица

идолевые участия свыше 20 и более процентов уставных фондов юридических лиц.

Вдополнительный капитал 2-го уровня входят менее стабильные источники. Они включают неподтвержденную внешним аудитом прибыль прошлых лет и текущего года с учетом использования, фонды, сформированные из этой прибыли, переоценку основных средств и незавершенного строительства, суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и прочих статей баланса, учитываемые с понижающим коэффициентом, общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемых банком в соответствии со своими локальными правовыми актами, привлеченный долгосрочный субординированный кредит. Кре-

45

дит принимается в расчет в сумме, не превышающей 50 % основного капитала.

Дополнительный капитал 3-го уровня может рассчитываться только для покрытия рыночного риска, он включает краткосрочный субординированный кредит.

Дополнительный капитал 2 и 3-го уровней принимается в расчет нормативного капитала в сумме, не превышающей размер основного капитала банка.

Из суммы основного и дополнительного капитала исключаются: иммобилизация, выданные займы, недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущество, переданное банком в доверительное управление, выданные займы, а также субординированный кредит, предоставленный другим банкам на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц.

Под субординированным кредитом понимается предоставление средств одним банком другому с соблюдением обязательных условий, в частности: кредитуемый банк не имеет права на досрочное погашение или погашение долга по частям; процентная ставка не должна быть выше ставки рефинансирования; не допускается обеспечение по данному кредиту, зачисление средств на счет банка-кредитополуча- теля, открытый у кредитора. Для включения данного кредита в расчет следует согласовать условия договора с Национальным банком. Краткосрочный субординированный кредит предоставляется на срок от 3 до 5 лет, долгосрочный – свыше 5 лет.

Расчет нормативного капитала позволяет определить соответствие установленному нормативу по минимальному размеру капитала банка в сумме, эквивалентной 5 млн евро для действующего банка и 25 млн евро – для банка, имеющего право на привлечение во вклады средств физических лиц. Нормативное значение минимального размера нормативного капитала банка рассчитывается ежеквартально исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро, установленного на последнее число предыдущего квартала. Расчет нормативного капитала осуществляется на 1-е число каждого месяца для определения показателей его достаточности.

46

7.2. Методика расчета показателей достаточности нормативного капитала

Понятие достаточности нормативного капитала связано с выполнением капиталом банка своих основных функций, прежде всего защитной, так как отражает достаточность собственных средств банка для покрытия убытков и потерь при реализации банковских рисков. Показатели достаточности нормативного капитала выражают его способность поглощать потери и обеспечивать стабильность банка.

При расчете достаточности нормативного капитала последний, рассчитанный по установленной методике, соотносится с активами банка и его внебалансовыми обязательствами, взвешенными на риск.

В оценке активов важную роль играет уровень риска – кредитного, рыночного и операционного.

Оценка активов по уровню кредитного риска предполагает определение возможных потерь от активных операций с банками, юридическими лицами в зависимости от внешней оценки рейтинга данных контрагентов, вида активов, способа обеспечения. Все активы с учетом различных критериев делятся на семь групп, каждой из которых соответствует определенный размер риска.

Определение кредитного риска по внебалансовым обязательствам банка предполагает их оценку в зависимости от срока исполнения обязательств и возможности банка по их прекращению в одностороннем порядке. Все внебалансовые обязательства делятся на четыре группы по уровню кредитного риска — высокого, среднего, низкого и без риска, им соответствуют коэффициенты: 1,0; 0,5; 0,2 и 0.

Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом.

При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается по формуле:

ОР = ВД · а/п, где ВД – суммарная величина положительного ежегодного

валового дохода за предыдущие три года; а – фиксирован-

47

ная величина, равная 0,15; п – количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.

При использовании стандартизированного подхода, которое возможно после получения согласия Национального банка, вся деятельность банка классифицируется по восьми направлениям, определяемым как – бизнес-линии. Бизнеслинии включают: корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.

Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле:

РР = ПР + ФР + ВР + ТР, где ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск; ТР – товарный риск.

Для каждого риска определены факторы, изменение которых влияет на его размер. Например, для процентного риска факторами влияния являются процентные ставки, стоимость долговых обязательств; фондового риска – стоимость фондовых ценностей, фондовых индексов; валютного риска – курсы обмена иностранных валют; товарного риска – стоимость товаров. Размер каждого вида рыночного риска рассчитывается только в отношении тех позиций банка, которые могут принести ему убыток при изменении установленных факторов.

Достаточность нормативного капитала (ДК) определяется по формуле:

ДК

= НК(ОК)

КР + А (ОР+РР)

где НК – размер нормативного капитала; ОК – размер основного капитала; КР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств с учетом суммы созданных резервов, взвешенных по уровню кредитного риска; РР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств за минусом созданных резервов, оцененных по уровню рыночного риска; ОР – величина операционного риска; А – число, которое является обратной величиной значения норматива достаточности.

48

При расчете достаточности нормативного капитала число А равно 12,5, при расчете достаточности основного капитала А – 25.

Нормативное значение показателей установлено:

•достаточность нормативного капитала – 8 процентов,

•достаточность основного капитала – 4 процента.

49

Тема 8

ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С КЛИЕНТАМИ

8.1. Кредитный портфель банка

Совокупность кредитных вложений, имеющихся на определенную дату, представляет кредитный портфель банка, который включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или межбанковский и клиентский кредитные портфели. Клиентский кредитный портфель состоит из портфеля корпоративных клиентов или клиентского портфеля юридических лиц и розничного кредитного портфеля или кредтного портфеля физических лиц.

Основным источником информации о состоянии кредитного портфеля банка является его бухгалтерский баланс. Классификация, на основе которой построен баланс банка, дает представление о составе и структуре кредитных вложений по контрагентам и видам кредита.

Клиентами банка по получению кредита, или субъектами кредитных отношений, выступают небанковские финансовые учреждения, коммерческие организации, некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, органы государственного управления и физические лица.

Под кредитными операциями подразумеваются следующие операции банка с клиентами: кратко- и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, предоставление средств клиентам на условиях РЕПО, перечисление средств в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполнение банком обязательств, предоставление средств при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы.

Вид операции связан с объектом кредитных вложений, определяющим, на какие цели предоставляется кредит.

Выделяют кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, и кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов. Как правило, кредиты, предполагающие образование текущих активов, относятся к краткосрочным, тогда как кредиты, предпола-

50