Организация деятельности коммерческих банков. Ответы на экзаменационные вопросы

гающие образование внеоборотных активов – к долгосрочным. Вместе с тем, деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные не обязательно должно отражать объект кредитования, а может указывать лишь на срок предоставления кредита. Так, к краткосрочным кредитам относятся те, по которым срок полного погашения, установленный кредитным договором не превышает одного года, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при кредитовании на покрытие овердрафта, кроме кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы части кредита свыше года. К долгосрочным относятся все кредиты, кроме вышеперечисленных, относящихся к краткосрочным кредитам, т.е. со сроком полного погашения свыше 1 года.

Кредиты могут предоставляться по упрощенной процедуре как микрокредиты при условии, что показатель задолженности кредитополучателя по этим кредитам не превышает 15000 базовых величин, установленных на момент заключения последнего кредитного договора.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам (за исключением индивидуальных предпринимателей) классифицируются на кредиты на финансирование недвижимости и на кредиты на потребительские нужды. К кредитам на потребительские нужды относятся и кредиты, используемые для получения дохода при осуществлении деятельности, которая по законодательству не относится к предпринимательской.

В клиентский кредитный портфель, кроме кредитов, относится задолженность по операциям кредитного характера, включающим факторинг, лизинг и другие операции.

Факторинг – это кредитование под уступку денежного требования, т.е. объектом кредитных отношений в этом случае выступают денежные обязательства должника (счета на товары отгруженные, дебиторская задолженность).

Лизинг отражает отношения, возникающие между банком, приобретающим предмет лизинга, поставщиком, у которого этот предмет покупается, и лизингополучателем, которому предмет передается на условиях аренды. Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые платежи, включая и процент за пользование предметом лизинга – различным имуществом, выступающим как объект кредитных отношений.

51

К кредитным операциям банка, объектом которых выступают ценные бумаги, относится предоставление отсрочки клиентам для оплаты приобретаемых ими векселей, в том числе при их продаже на вторичном рынке.

Операции по исполненным банком обязательствам перед клиентом, например по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии, предполагает возврат клиентом перечисленных за него средств. Объектом операции выступает исполненное банком обязательство.

Операции по предоставлению займов относятся к кредитным операциям, хотя не рассматриваются как банковские операции из-за характера займов. Последние могут предоставляться всеми субъектами хозяйственных отношений без соблюдения банковского законодательства, но с обязательным условием: выдаваться только за счет собственных средств, но никак не за счет привлеченных источников. Поэтому банки, предоставляя, например, своим сотрудникам средства по договору займа и на более льготных, чем кредиты клиентам, условиях, исключают их сумму из расчета нормативного капитала банка.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка.

В составе кредитного портфеля выделяют розничный портфель, который представляет собой совокупность требований банка по кредитам на потребительские нужды физических лиц и кредитную задолженность индивидуальных предпринимателей. При этом совокупная величина требований по кредитам одного клиента не должна превышать сумму, эквивалентную 50 тыс. евро и 0,5 % общей величины розничного портфеля, рассчитанной по сумме всех договоров.

Оценка кредитного портфеля включает количественный и качественный аспекты.

Для количественной оценки определяют состав и структуру кредитного портфеля по следующим критериям: тип контрагента, отраслевая принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредитования, вид валюты, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, первоначальный срок кредитования и срок, оставшийся до погашения кредита.

52

Качественная оценка учитывает соблюдение сроков кредитования и уровень кредитного риска, предполагает определение чистого кредитного портфеля, долю проблемной задолженности в его составе.

Классификация валового клиентского кредитного портфеля по соблюдению сроков кредитования отражает характер задолженности. Выделяют срочную, пролонгированную

ипросроченную задолженности.

Ксрочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Отнесение задолженности на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изменение первоначальных сроков, установленных в кредитном договоре, возможно по уважительным причинам. Отнесение задолженности на счет по учету просроченной задолженности означает непогашение всего кредита или его части в наступивший срок погашения кредита.

Задолженность, отнесенная к категории просроченной или пролонгированной, является проблемной. Таковой может считаться и часть срочной задолженности при наличии оснований для создания резерва под возможные убытки по 3–5 группам.

Разница между валовым кредитным портфелем и созданным резервом есть чистый кредитный портфель банка.

Размер, состав и структура кредитного портфеля является базой для расчета основных нормативных показателей банка, таких как показатели достаточности нормативного капитала банка, ликвидности и соблюдения максимального уровня риска по должникам банка.

8.2. Кредитный процесс и его основные стадии

Определенная совокупность и последовательность процедур, обязательных для выдачи и погашения кредита, отражает кредитный процесс. Для каждой кредитной сделки совершаемые процедуры могут различаться по количеству, однако в соответствии с положениями локального документа банка основные процедуры должны соблюдаться обязательно. Содержание кредитного процесса во многом определяется локальными актами банка, в которых должно быть предусмотрено следующее:

• обязательные условия и порядок предоставления денежных средств и их возврата;

53

•процедура принятия решения о предоставлении денежных средств;

•порядок определения правоспособности и оценки кредитоспособности заявителя, кредитополучателя;

•перечень документов, предоставляемых кредитополучателем до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

•порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;

•порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;

•порядок формирования и использования кредитного досье.

Организация кредитного процесса в самом общем виде включает три этапа:

1-й этап – подготовительный, включающий процедуры по принятию решения о выдаче кредита;

2-й этап – заключение кредитного договора; 3-й этап – предоставление кредита и кредитный монито-

ринг.

На первом этапе рассматривается пакет документов, представленных в соответствии с перечнем, установленным банком, и проводится предварительное собеседование по условиям сделки. В состав традиционно представляемых документов включаются: ходатайство, заявление или анкета клиента, обратившегося за кредитом; копии договоров, контрактов в подтверждение кредитуемой сделки; бухгалтерская отчетность за период, определенный банком; информация о кредитах, полученных ранее в других банках. Если текущий счет кредитополучателя открыт в другом банке, представляются учредительные и другие документы, необходимые для открытия счета по учету кредитной задолженности.

У кредитополучателя, имеющего просроченную задолженность по ранее выданным кредитам, нет шансов на получение кредита, и его документы не должны рассматриваться, кроме определенных банковским законодательством случаев, например, когда речь идет о кредитовании в рамках народнохозяйственных и социальных программ, досудебного оздоровления с соответствующими гарантиями возврата.

В ходе первого этапа осуществляется анализ эффективности кредитуемого проекта, кредитоспособности и право-

54

способности клиента, достаточности и ликвидности предлагаемого способа обеспечения обязательств. Кредиты, сумма которых не превышает 7500 базовых величин, могут рассматриваться как микрокредиты и предоставляться по упрощенной процедуре при наличии локальных актов в банке для подобного кредитования.

Результат подготовительного этапа – оформление письменного заключения о возможности и условиях предоставления денежных средств, а вслед за ним – принятие решения о кредитной сделке в соответствии с регламентом.

Второй этап – заключение кредитного договора – основной в процессе кредитования. Данная процедура отражает возникновение прав и обязательств сторон сделки. Одновременно заключается договор по способам исполнения обязательств.

Третий этап – реализация кредитополучателем своего права на получение кредита. Выдача осуществляется на текущий счет клиента или как оплата расчетных документов за кредитуемые ценности на счета третьих лиц. Кредит выдается в безналичном порядке, в наличной форме может предоставляться в определенных законодательством случаях, например, на потребительские цели.

Кредитный мониторинг, предполагающий наблюдение за выполнением условий кредитного договора, включает процедуры контроля. Его объектами являются: порядок выдачи

ипогашения кредита, уплаты процентов; финансовое состояние и кредитоспособность кредитополучателя; наличие

идостаточность обеспечения. Проверка целевого использования кредита осуществляется, если она предусмотрена условиями кредитного договора. Действие кредитного мониторинга продолжается до полного погашения кредита и уплаты процентов. По результатам кредитного мониторинга происходит оценка уровня кредитного риска по данному кредитному договору. Принимается решение о классификации данного кредита с отнесением его к определенной группе кредитного риска, создается резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. При отнесении задолженности на счет просроченной, банк осуществляет процедуры для ее взыскания, предусмотренные при работе банка с проблемной задолженностью.

55

8.3. Кредитный договор и порядок его заключения

По кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства кредитополучателю в размере и на условиях, предусмотренных в данном документе, а кредитополучатель – возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кобязательным условиям договора на выдачу кредита относятся: сумма с указанием валюты кредита, проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты, сроки и порядок предоставления и погашения кредита, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора. Содержание кредитного договора должно соответствовать условиям банковского кредитования: возвратности, платности, срочности и обеспеченности.

Кредитный договор действует с момента заключения и до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств. Заключается договор только в письменной форме.

Целевое использование кредита может включаться в договор обязанностью кредитополучателя направлять полученные средства на приобретение конкретных ценностей или запретом вкладывать их в определенные виды деятельности. При неисполнении кредитополучателем условий

оего целевом использовании, банк может потребовать его досрочного взыскания. Досрочное погашение кредита по инициативе кредитополучателя возможно при наличии такого условия в кредитном договоре или по согласованию сторон.

Договоры могут заключаться на предоставление кредитов как в рублях, так и валюте, физическим лицам – только в рублях.

Кзаключаемому договору могут составляться различные приложения, например по промежуточным срокам погашения кредита.

Кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере процентов за пользование кредитом. Размер процентов за пользование кре-

56

дитом может определяться с применением фиксированной или переменной годовой процентной ставки. Размер фиксированной годовой процентной ставки предусматривается в кредитном договоре при его заключении и является постоянным в течение всего срока его действия. Размер переменной годовой процентной ставки меняется в порядке, согласованном сторонами при заключении кредитного договора, и в одностороннем порядке не может быть изменен.

Банк при заключении кредитного договора с кредитополучателем самостоятельно определяет размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов за пользование кредитом.

Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата кредита или равномерными долями в период его погашения.

Впроцессе исполнения кредитного договора возможно изменение его условий, например по лимитам кредитования, процентной ставке, способам исполнения обязательств, срокам и другим условиям. Изменения условий как дополнения к кредитному договору должны согласовываться и приниматься в таком же порядке, как и первоначальный договор.

Исполнение обязательств по кредитному договору при недостатке средств происходит в следующей очередности:

• первая очередь – издержки банка по исполнению обязательств;

• вторая очередь – основная сумма долга по кредиту, затем проценты за пользование кредитом;

• третья очередь – иные обязательства, вытекающие из кредитного договора.

Вкредитном договоре может быть предусмотрена ответственность кредитополучателя за несвоевременное внесение процентов за пользование кредитом.

Вбанке может разрабатываться типовая форма кредитного договора по различным видам кредита и кредитополучателям. При этом содержание кредитных договоров определяется в результате структурирования кредита, т.е. определения всех условий кредитной сделки на стадии ее подготовки, где учитываются предлагаемый способ кредитования кредитополучателя, факторы риска и возможности банка.

57

Тема 9

ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

9.1. Понятие кредитоспособности клиента

Кредитные операции банка сопровождаются многочисленными и разнообразными факторами риска, которые способны привести к непогашению кредита, утрате как привлеченных, так и собственных средств банка. Для предотвращения подобных ситуаций банк должен убедиться в кредитоспособности потенциального кредитополучателя.

Под кредитоспособностью должника понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору.

Задача оценки кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдаче кредита.

Цель оценки потенциального риска – принять решение о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения, как в настоящем, так и с учетом тенденции на будущее.

На начальной стадии организации кредитного процесса банк изучает документы, представленные кредитополучателем для получения кредита, с точки зрения его правоспособности.

Оценка кредитоспособности происходит не только на стадии выдачи кредита. Она сопровождает весь кредитный процесс и является обязательным элементом кредитного мониторинга.

Анализ кредитоспособности предполагает изучение экономических показателей, а также иной информации, отражающей рыночное положение кредитополучателя, конкурентоспособность его продукции и перспективы.

Для оценки кредитоспособности важна кредитная история клиента, для изучения которой банки пользуются

58

информацией, полученной от «Кредитного бюро». «Кредитное бюро» представляет собой автоматизированную информационную систему получения, формирования, обработки, хранения и предоставления Национальным банком сведений об исполнении кредитных договоров. Для накопления сведений о своих клиентах все банки обязаны предоставлять в «Кредитное бюро» сведения об исполнении всех кредитных договоров, независимо от суммы кредита.

Оценка кредитоспособности и положительное заключение по кредитному ходатайству кредитополучателя являются основанием для принятия решения о выдаче кредита.

9.2. Способы оценки и методика расчета показателей кредитоспособности клиента

Методику расчета кредитоспособности каждый банк определяет самостоятельно. Банки обязаны формировать собственную систему оценки финансового состояния должника с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике. Применяемые методики и подходы оценки кредитоспособности и платежеспособности отражаются в локальных нормативных правовых актах банка. Наиболее удобный для банка вариант, когда он обладает различными методиками оценки кредитоспособности для основных групп кредитополучателей, в том числе физических лиц, претендующих на получение потребительского кредита.

Оценка кредитоспособности может происходить с использованием результатов скоринга кредитоспособности, под которым понимают математическую или статистическую модель оценки, что обычно применяется при рассмотрении кредитоспособности физических лиц.

Источниками информации для проведения анализа кредитоспособности являются формы финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и документы, подтверждающие выполнение условий по ранее полученным кредитам. Банк вправе использовать и другие доступные источники сведений о кредитополучателе, в том числе получаемые от третьих лиц.

59

Традиционно схема расчета кредитоспособности включает два этапа:

1-й этап – оценка экономического положения предприятия на базе принятых банком финансовых показателей, имеющих нормативное значение;

2-й этап – дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчетности и иной информации. Анализ деятельности предприятия по качественным параметрам позволяет рассчитать итоговый класс его кредитоспособности.

Основой определения кредитоспособности кредитополучателя на обоих этапах является анализ его финансовоэкономического состояния по данным внешней финансовой отчетности как минимум за год. Структуру такого анализа обычно составляют пять основных блоков:

1.состав и структура баланса;

2.финансовая устойчивость предприятия;

3.ликвидность его активов и платежеспособность;

4.деловая активность;

5.рентабельность.

В банковской практике обычно используют следующие методы исследования финансового состояния клиента на основании его баланса: анализ абсолютных показателей, вертикальный и горизонтальный анализ, расчет относительных показателей или коэффициентов. Последний метод наиболее распространен, на его основе банками осуществляются рейтинговые оценки кредитоспособности.

Ниже приведен перечень основных относительных показателей, которые применяются многими банками для анализа финансово-экономического состояния кредитополучателей.

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – рассчитывается как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине оборотных активов, т.е. итог III раздела пассива баланса и строки 640 «Резервы предстоящих расходов» за вычетом итога I раздела актива баланса относится к итогу II раздела актива баланса. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств и является основным кри-

60