88. Система валютного контроля в рф: Цели, задачи, органы, агенты, виды и инструменты валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства.

ВК – комплекс нормативно закреплен-ых админ-ых и орган-х мер, осущ-ых спец уполномо-ми гос органами или иными орг-ми (агентами) и направл на реализ порядка соверш вал опер в части вал огранич , а т.ж. мер по выявлению, предупреждений и пресечений наруш этого порядка

Правовой базой ВК явл з-н «о ВРиВК» и инструкция банка РФ

Осн. функции

1.Регистрац и стат учет вал опер

2.Контроль за соблюд ваол законодат-ва при соверш операц с вал ценностями

3.Контроль за исполн вал операц п/д гос-м

4.К-ль за объективностью и полнотой учета и отчетности по вал операц

5.К-ль за обоснованностью платежей в ин вал.

Предварит-ый к-ль – осущ-ся на этапе составл и оформл Паспорт Сделки, на основе представл-го в банк внешнеторг контракта или кред-го дог-ра.

Текщ-й кон-ль – проводится в период исполнения контракта

Последующий к-ль - к-ль за предоставлением и правильностью заполнения д-ов ВК на основании д-ов, подтверждающих исполнение обяз-в рос-ой стороны соответств-го д-ра

Инструменты ВК: 1. Запрос документов по валютным операциям

2. Справка о валютных операциях (зачисление/списывание со счетов)

3. Паспорт сделки

Органы ВК– ЦБ и Правит-во РФ (Фед служба фин-бюджетного надзора) - обеспечивают взаимод-вие всех органов о агентов ВК.

Агенты ВК –

1.уполном банки, подотчетные ЦБ

2.внешэконом банк

3.проф уч-ки р-ка цен бум (депозитарии и регистраторы)

4.ФТС и подотчетные ей тамож органы

5.Налогов органы

Органы и агенты им право проводить проверки, с соблюд резед и нерез-ми вал законодат-ва, проверять полноту и достоверность учета и отчетности по вал операц с открытием и ведением счетов.

Органы ВК вправе: выдавать предписание об устранении выявленных наруш; применять установл-е з-ом меры ответственности за наруш вал законод-ва.

Агенты ВК вправе запрашивать сл видов д-ов от нерез-ов и рез-ов. связанные с вал операциями и вал счетами: д–т удостовер личность ф.л.; д-т об гос регистр ИП; д-т удостоверяющ статус ю.л.; свид о постановке на уч в налог органом; док удостовер права на недвиж имущ-во; д-ты, удостовер права нерез-ов на осущ вал опер, если за руб такому нерез необходимо получить разреш у соответствующего органа своей страны; уведомл налог органа по месту учета резед-та об открытии счета в банке зарубежом; док-ты и проекты договоров, являющиеся основанием для провед вал операц, вкл д-р . дополн и измен к нему, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управл юр.л.; д-ты подтверждающие факт передачи тов, оказ усл, выпол работ, передачи информац и рез-ов интелект собств-ти; акты гос органов; Док-ты оформляемые и выдаваемые кред организац,вкл ведомости банковского к-ля, банковск-ие выписки,д-ты подтверж-ие соверш вал операц; тамож декларац , д-ты подтвержд ввоз-вывоз из РФ тов-в, вал, внеш и внутр цен бум в документарной форме; ПС; д-ты подтверж-щие что физ л. явл родственниками; д-ты подтверж-ие факт пост-го проживания ф.л. гражд РФ в ин гос-ве

Органы и агенты ВК вправе требовать только те док-ты, кот непосредственно относятся к проводимой вал операц. Все док-ты д.б. действит-ми на день предоставления. Они предъявл в подлиннике или в заверен копии

Ответственность за наруш вал-го законодат-ва

Администр отв-ть за наруш вал законод-ва уст-на ст 15.25 КоАП

1. Осущ незакон вал опер . вкл куплю-продажу нал ин вал и чеков минуя уполномоч банки; осуществ вал опер , расчеты по кот произвед минуя счета в рос-их и заруб банках; осущ-ие вал операц с расч ч-з заруб счета в случ предусм вал законодат-ом. штраф на граждан ИП и ЮЛ от 75 до 100% незаконной сделки

2. Предоставл нерез в нал орг по вал операц, отчетов по сч заруб, наруш станд правил оформл ПС, наруш порядка предоставл подтверждающ док-ов и информации. Наруш усл сроков хранения учетных и отчетных док-ов по вал операц предполаг штраф для должностных лиц 4-5 тыс руб, для юр л. 40-50 т.руб

3. наруш сроков предоставл отч до 10 дн, предполаг для должн лиц штраф 500-1000 руб, Ю,Л – 5-15 тыс руб

4.. наруш сроков от 10 до 30 дн. Штраф для должн лиц 2-3 тыс , Ю.Л. – 20-30 тыс.руб

5. наруш сроков больше чем на 30 дн штр для долж лиц – 4-5 тыс, ЮР.Л- 40-50 тыс руб

Уголовная ответственность

1. Нерепатриация эксп-ой выр-ки или невозврат аванса за неосущ импорт, если сумма наруш от 6 млн руб предполагает штраф от 200 до 500 тыс руб или в разм з/пл или иного дохода осущ-го за период от 1 до 3 лет, или принудит раб на срок до 3 лет. Или лишение свободы до 3 лет

Если же наруш совершено в сумме от 30 млн руб. группой лиц по предвар сговору с использован подлож до-ов с использ Ю.Л., специально созданного для наруш, то наказ м.б. лиш своб до 5 лет со штрафом до 1 млн руб или без штрафа.

2. Соверш вал опер по переводу ден ср-в на сч нерез-в с испол подложных док-ов. Штраф 200-500 тыс руб или доход осужденного за период от 1 до 3 лет. Или лиш своб до 3 лет

Если данное наруш больше 6 млн руб, осуществ группой лиц по предвар сговору. Через спец созданное юр л, то оно наказ-ся лишен своб до 5 лет без штрафа или со штрафом до 1 млн руб или в разм дохода за срок до 5 лет

Если данное наруш по сумме больше 30 млн осуществл организ группой , то оно наказ-ся лишением свободы от 5 до 10 лет без штрафа или со штрафом до 1 млн руб, или доход за 5 лет.