книги из ГПНТБ / Отраслевые автоматизированные системы управления
..pdfризуют объемы внутрипроизводственного оборота. В пер вом квадранте отражаются позиции, которые предусмотре
ны |
в народнохозяйственной! плане, а также |
продукция |
и |
услуги вспомогательно-обслуживающих |
производств, |
включаемые в товарный выпуск предприятия. Отдельными позициями выделяются цеховые, общезаводские и виепроизводствениые расходы, которые рассматриваются как самостоятельные виды деятельности по обслуживанию и управлению производством на предприятии.
Второй квадрант (колонки с 12-й по 19-ю; на пересече нии колонки 19 со строкой 11 отражается итог; по второму квадранту) содержит данные о выпуске продукции и о предоставленных предприятием услугах, об изменении ос татков незавершенного производства, о расходах буду щих периодов. Таким образом, этот квадрант характери зует структуру конечного продукта предприятия.
Третий квадрант матричной балансовой таблицы техпромфинплана включает данные о поставках со стороны (строки 12—18). Во вспомогательной таблице эти данные характеризуют конкретные виды ресурсов в соответствии с принятой классификацией: амортизацию (строка 19), заработную плату (выплаты населению) и начисления (строки 20—22), основные элементы прочих денежных затрат (строки 23—25), а также прибыли и убытки (стро ка 27). Пересечение строки 28 с колонкой 11 дает итог jgo третьему квадранту.
В четвертом квадранте (на пересечении строк 12—17 с колонками 12—19) отражаются затраты на непроизводст венные нужды. Итог по четвертому квадранту указывается на пересечения строки 28 с колонкой 19.
Строка 32 и колонка 19 — итоговые в основной таблице. Незаполненные колонка и строки 29—31 служат исклю чительно для вспомогательных расчетов при балансировке таблицы. Кроме того, основная таблица имеет два забалан совых раздела А ж В, в которых указываются дополни тельные показатели, характеризующие каждый вид про изводства в соответствии с классификацией модели.
Построение матричной балансовой таблицы техпром- _^инплана предприятия возможно двумя путями: с по мощью показателей различных форм техпромфинплана 7 ;
?«Методика составления сводного матричного баланса промышлен ного предприятия». Минск, 1962.
Т а б л и ц а З' |
|
|
Сводный баланс техпромфинплана |
|
|
РАЗДЕЛ А |
|
|
. . . . II |
. . . 17 |
19 |
Внутри |
Итого |
Валовой |
заводской |
конечної о |
оборот |
оборот |
продукта |
(11+17) |
|
(12-16) |
|
1 . |
|
|
2. |
|
|
3. |
|
|
10. |
|
си |
11 . Итого (1—10) |
|
Затрата на проивоодстао
12.Сырье п основные материалы^
13.Покупные полуфабрикаты
14.Вспомогательные материа лы
15.Топливо
16.Энергия
17.Оплата стороннего трапспорта
18.Итого (12—17)
19.Амортизация
20.Заработная плата
21. Начисления на зарплату .
22.Прочие выплаты населению |
23.Оплата НИР
24.Финансовые расчеты
25.Прочие расходы
26.Итого (19—25)
27.Прибыль
28.Итого ( 1 8 + 2 6 + 2 7 )
32.Всего ( 1 1 + 2 8 + 2 9 + 3 1 )
|
|
|
РАЗДЕЛ Б |
|
||
1. |
Фабрично-заводская себе- |
8 |
Служащие |
|||
|
СТОИМОСТЬ |
|
1 4 |
Ученики |
||
2. |
Полная |
себестоимость |
10. |
|||
Численность непромышлен |
||||||
3. |
Налог с |
оборота |
||||
|
ного персонала |
|||||
4. |
Трудоемкость, нормо-час |
11. |
||||
Стоимость основных фондов |
||||||
5. |
Численность |
персонала |
12. |
Производственные мощно |
||
6. |
В том числе |
рабочие |
|
сти |
7. ИТР
Т а б л и ц а 4
Поставки со стороны
Производственные затраты
Поставляемые
товары и услуги
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
30
31
32
3:І
Зі
35
В с е г о |
всего |
в том чис |
остаток |
норматив цена |
(1-Ю) |
ле по коо |
на начало |
ный |
|
перации |
планируе |
остаток |
|
МСИП |
мою |
за единицу |
11 |
12 |
периода |
|
13 |
14 |
'1
иа основе агрегации моделей внутризаводского планиро вания.
Если источником для построения матричной балансо вой таблицы техпромфинплана служит действующий техпромфинплан предприятия, • то она заполняется на базе следующих сведений:
о затратах иа производство каждого отдельного вида продукции, на функционирование вспомогательных цехов и служб, на цеховые, общезаводские н виепроизводственные нужды;
о распределении" продукции, услуг каждого из основ ных и вспомогательных видов производства, а также це ховых, общезаводских и внешнепропзводствениых расхо дов.
Главные источники сведений для заполпепия колонок матричной балансовой таблицы техпромфинплана по то варной продукции — калькуляции готовой продукции и спецификации сырья, основных и вспомогательных мате риалов, комплектующих изделий, топлива и энергии. Ос новным источником сведений по вспомогательно-обслу живающим производствам служат сметы затрат на содер жание соответствующих производственных подразделе ний (ремонтного цеха, паросилового хозяйства и т. п.).
Комплексные статьи затрат, такие, как «общезаводские расходы», «цеховые расходы», «внепропзводствепные рас ходы», в матрице выделяются отдельными строками. В таб лице дается как распределение затрат, так и их состав. Расшифровка комплексных статей затрат может быть про изведена на основе расчетов отдельных статей затрат или по бухгалтерским данным, когда этп расчеты отсутствуют. Если на предприятии учитываются отдельно «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования», то в матрице предусматривается для них соответствующая позиция.
В техпромфшшлане могут отсутствовать некоторые дан ные (часто о составе и распределении затрат); в этом слу чае для заполнения матрицы используются дополнитель-_ ные данные, главным образом показатели обоснования со ответствующих форм пли расчеты бухгалтерского учета, увязанные с соответствующими плановыми показателями.
Раздел А строится на базе данных техпромфпнплаиа, содержащихся в формах расчета товарной продукции и плановых калькуляциях по соответствующим продуктам. Для заполнения раздела Б привлекаются данные:
по налогу с оборота и скидкам (накидкам) торгующим организациям, органам снабжения и сбыта (формы расче тов налога с оборота от реализации продукции);
по трудоемкости изделий (нормы затрат труда на еди ницу изделий);
по распределению персонала предприятия по отдель ным видам производства (план по труду и штатные распи сания);
по стоимости п составу основных фондов, а также о про изводственных мощностях (формы расчета амортизацией-
ных отчислений и планы использования производственных мощностей); при отсутствии этих форм могут быть исполь зованы скорректированные данные переписи основных фондов.
Расчетные показатели фабрично-заводской и полной себестоимости товарной продукции вводятся в первый, второй и третий разделы матричной таблицы.
Вспомогательная табл. 4 служит для расшифровки поставляемых на предприятие сырья и основных материа л-лов, комплектующих изделий, узлов и деталей, вспомога тельных материалов, топлива ы энергии, а также предо ставляемых предприятию транспортных услуг и матери ально-технического снабжения (транспортно-заготови-
телыше расходы).
В табл. 4 записываются объемы поставок от предприя тий своего ведомства (министерства) (колонка 12), а также остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода (колонки 13 и 14), цена поставляемой продукции (колонка 15).
Все данные о стоимости услуг, производимых и по требляемых продуктов даются в действующих оптовых ценах предприятий.
Структура сводной матричной балансовой таблицы техпромфииплана дает возможность контролировать, правиль но ли она заполняется. Для обеспечения балансировки и _^<онтроля матричной балансовой таблицы все показатели первого раздела суммируются по строкам, итоги строк заносятся в колонку 11. Показатели итоговой колонки сум мируются, и результат записывается в угловую клетку (11/11). Далее все показатели первого раздела суммиру ются по колонкам, и результаты заносятся в итоговую строку 11. Показатели второго, первого и третьего разде лов определяются следующим образом: складываются общая сумма затрат на определенный вид продукции или услуг и прибыль, полученная по данной продукции или услугам. Отсутствие равенства между итогом строки и ито гом соответствующей ей колонки говорит о том, что при составлении плана допущены ошибки или методика расче та отдельных показателей действующего техпромфинпла-
"на неправильна. Матричную балансовую таблицу техпромфинплана можно считать полностью сбалансированной и реально отражающей действительность только в том слу чае, если выявлены причины всех ошибок.
В результате внедрения матричной "балансовой табли цы техиромфинплана работники^предприятпй освободятся от сложной и трудоемкой работы по непрерывной балан сировке производственной программы и плана материаль но-технического снабжения предприятия, а также много численных пересчетов, связанных с изменениями и уточ нениями планов. -
Кроме того, построение матричной балансовой модели тохпромфпнплана позволит разрешить на определенном этапе проблему информационного обеспечения создавае мых ОАСУ. Действительно, матричная модель обеспечи вает меньшим числом показателей то же количество ин формации, которое дают многочисленные формы действу ющих техпромфиипланов. При этом сводка и обработка матричных балансовых таблиц возможна с помощью ЭВМ.
Система отраслевого планирования и управления мо жет быть достаточно действенной и эффективной только тогда, когда необходимой и точной информацией будут обеспечены все ее модели. Попытки организации потока данных в звепе предприятие — отрасль, как, например, создание так называемых автоматизированных систем
нормативов, вне самих |
моделей планирования |
и управ |
ления бесплодны. |
|
|
Данные в системе |
планирования отраслей — это не |
|
только ее компоненты, |
но и результаты. Так, |
нормативы |
являются исходной базой планирования, а также и ре зультатом разработки плана, поскольку на уровне отрасли они в значительной степени зависят от структурных пара метров производства.
Проект плана развития предприятия должен обеспечи вать поток данных для комплекса моделей отраслевого планирования, которые уточняются с помощью итерации в процессе выработки плана. Это может быть обеспечено, как было показано выше, на основе организации плановых показателей проекта техпромфинплана предприятий от расли в форме матричных моделей.
Механизированный (автоматизированный) свод матрич ных моделей проектов техпромфинпланов предприятий позволит рационализировать систему планово-экономиче ской информации и повсеместно внедрить математические методы и вычислительную технику в практику отрасле вого планирования. Свод матричных моделей осуществля-
ется с целью, во-первых, |
информационного |
обеспечения |
||||||||
разработки народнохозяйственного плана н, во-вторых, |
||||||||||
подготовки условий для последующих мероприятий по соз |
||||||||||
данию |
общегосударственной автоматизированной |
системы |
||||||||
сбора и обработки информации и государственной сети |
||||||||||
вычислительных |
центров страны. |
|
|
|
|
|
||||
Процесс обработки матричных балансовых таблиц |
||||||||||
техпромфннплана |
с самого |
начала |
и до воплощения |
дан |
||||||
ных в комплексе |
экономико-математических |
моделей от- |
||||||||
• — раслевого |
планирования |
должен |
осуществляться |
с по |
||||||
мощью |
электронной вычислительной |
техники. |
В |
связи |
||||||
с этим рассмотрим процесс с формальной стороны. |
|
|||||||||
В общем виде матричная балансовая модель техпром |
||||||||||
фннплана |
представляется |
следующим |
образом: |
|
||||||
|
я д |
Й12 |
alm |
|
|
|
|
|
|
|
Хг |
021 |
(722 |
aim |
a 2 m + l |
|
|
|
Y2 |
||
|
• |
|
|
|
|
|
|
• |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
• |
|
aml |
ат2 |
amm |
amm+l |
|
"mil |
Ym |
|||
a m + l l |
a m+12 |
. . . am+lm |
"m+lm+l |
|
°m+J.n |
|
||||
|
|
|
|
• |
|
• |
|
• |
|
|
|
|
• |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
• |
• |
|
|
• |
• |
|
|
х п |
|
ап2 |
. . . |
"run |
|
|
. . . |
(inn |
|
Квадратная часть таблицы образует матрицу 4 коэффици ентов прямых затрат. Матрица А подразделяется на четы ре блока:
X X
А, Y
Аз А%
Блок А1 — матрица основного производства, А.2 — вспомогательного производства, /13 —услуг вспомогатель ного производства и блок Ai — матрица услуг основного производства. Если X и X—векторы валового выпуска ос новного и вспомогательного производства, то условия ба ланса выпуска и потребления можно записать в компакт ной форме следующим образом:
X = AVX |
+ |
А Х + Y; |
(4.41) |
Х = АЯХ |
+ |
АаХ. |
|
Матрица взаимосвязей производственных подразделе нии предприятия дополняется блоком затрат продуктов, поступающих на предприятие. Тогда в общем виде мат ричная модель характеризуется так:
Л' |
А' |
|
|
А, |
У |
А-з |
Ао |
|
As |
л 0 |
|
В данной таблице S — вектор ввозных продуктов; мат рицы А5 и Ае содержат коэффициенты прямых затрат ввоз ных продуктов в основном н вспомогательном производ стве. Уравнения баланса (4.41) в такой системе имеют вид:
X = AtX |
-f AiX-Ь |
Y; |
X = АгХ |
+ А2Х; |
(4.42) |
S = А5Х |
+ А6Х. |
|
Последнее уравнение балансирует потребление про дукции других отраслей народного хозяйства.
Первая и наиболее простая задача, возникающая в про цессе укрупнения информации, заключается в получе нии матрицы затрат и выпуска всей отраслевой совокупно сти. При этом имеется JV матриц, характеризующих за траты и выпуск N предприятий.
В наиболее простой форме задача решается с помощью так называемой операции накаливания. Разберем услов-
ный пример. Пусть предприятие 1 выпускает продукты первой и второй, а предприятие 2 — продукты второй и третий. Кроме того, оба предприятия в процессе произ водства затрачивают продукты четвертый и пятый, посту пающие со стороны. Структура выпуск-затрат в нату ральной форме характеризуется табл. 5.
Т а б л и ц а 5 |
|
|
|
Т а б л и ц а 5а |
|
|
|
||
Выпуск- |
|
Предприятие |
і |
Выпуск- |
|
Предприятие |
|
||
|
|
|
|
|
X |
|
|
||
затрачы |
1 |
2 |
Y |
X |
затраты |
л |
У |
X |
|
|
|
" %' |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
1 |
2 |
3. |
5 |
10 |
2 |
2 |
\ |
4 |
7 |
2 |
•1 |
2 |
3 |
6 |
3 |
5 |
0 |
5 |
10 |
4 |
2 |
3 |
|
5 |
4 |
2 |
3 |
|
5 |
5 |
1 |
2 |
|
3 |
5 |
3 |
2 |
|
о |
В сводной матрице первой квадрант объединяет три статьи выпуска и две — ввоза со стороны. Затраты на вто рой продукт второго, четвертого и пятого продуктов произ водятся на обоих предприятиях. В связи с этим в строки, соответствующие затратам второго, четвертого и пятого продуктов на производство второго продукта, следует по местить суммы соответствующих затрат, а в столбцы X, Y, S — суммы соответствующих выпусков и затрат. В резуль тате сводная матрица будет иметь вид табл. 6.
Т а б л и ц а |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
і |
|
2 |
3 |
Y |
X |
|
1 |
2 |
|
3 |
0 * |
5 |
10 |
|
2 |
1 |
|
4 * |
1 |
|
13* |
|
3 |
0 * |
|
5 |
0 |
5 |
10 |
|
4 |
2 |
- |
5 * |
3 |
|
10* |
|
5 |
1 |
|
5* |
2 |
|
8 |
* |
1 Элементы |
матрицы, |
соответствующие |
суммарным |
затратам |
и выпуску |
па |
двух предприятиях.
Так называемую операцию накалывания можно пред ставить следующим образом. Исходную матрицу «накалы ваем» на сводную так, чтобы клетки табл. 5 совпали с соот ветствующими клеткамп табл. 5а. Затем складываем совме стившиеся в каждой клетке величины н выписываем полу чившийся итог.
Для осуществления операции «накалывания» необхо димо иметь единую классификацию продуктов по всем ис ходным матрицам. Предположим, такая классификация
имеется. Перенумеруем |
в произвольном порядке продук— |
|||
ты н обозначим через х\ |
— валовой выпуск, у\ |
— товар |
||
ную продукцию, s\ — ввоз і-го продукта на к-е |
предприя |
|||
тие. |
|
|
|
|
Кроме того, введем |
обозначения |
для затрат і-го про |
||
дукта на производство |
j-ro на к-и предприятии. Аналогич |
ные величины в свободной матрице (далее будем называть
ее матрицей |
отрасли) обозначим как х(, хц, у-,, sf. |
Тогда: |
|
N |
|
|
|
Xi = 2 ^Чі |
|
|
|
N |
|
|
|
уІ = 2 У" |
|
(4.43) |
|
N |
|
|
|
~ 2 ^'i' |
|
|
|
N |
|
• |
|
s |
S i |
|
|
% — 2 |
|
|
Условия баланса будут следующими:
хл = 2^іі + |
Уі |
7 = 1 » 2» • • • |
( 4 - 4 4 ) |
з |
|
|
|
Выражения |
(4.43) — математическая |
формализация |
операции «накалывания». Суммирование можно прово дить по всем индексам от 1 до в, считая ж*-, xf, s\, yf, х*, У] равными нулю, если позиция (if) не входит в номенкла туру к-ж матрицы. Это равносильно дополнению к-й мат рицы нулями до размеров шаблона (табл. 3) и «накалыва-
нию» на него матриц одинакового размера. Соотношения (4.44) выводятся из уравнений (4.42) и соотношений (4.43). При этом если предприятия, выпускающие и потребляю щие один и тот же продукт, поставят его друг другу, то можно получить сводную информацию об этом продукте. В балансовых матрицах такой информации нет и получение ее вряд ли возможно. Включение подобной информации в общую схему было бы связано со значительным увеличе нием второго квадранта.
В процессе сводки данных возможны также затрудне ния, связанные с суммированием ввоза и выпуска. Для преодоления этих затруднений приходится либо прини мать валовой выпуск продукции и валовые затраты за одну величину, характеризующую сумму затрат данного продукта в отрасли, либо отдельно обрабатывать первый и второй квадранты, что связано с усложнением вычис лений.
Способ «накалывания» дает удовлетворительные ре зультаты, если обрабатывается информация больших групп предприятий, выпускающих продукцию подоб ной номенклатуры и работающих на примерно одинаковом сырье (первые и третьи квадранты в сводной матрице не пересекаются). Сводная отраслевая модель в данном слу чае может рассматриваться как матрица прямых затрат и совокупного выпуска продукции некоторого среднего
-^предприятия, характерного для данной совокупности. Такой подход целесообразен уже хотя бы потому, что средние нормативы, входящие в общую матрицу прямых затрат, будут достаточно устойчивыми. Это весьма важно при решении задач перспективного планирования.
Рассмотрим N объектов, но в данном, случае конечный выпуск системы уже не будет совпадать с суммой конечных продуктов отдельных единиц, так как часть этой суммы переходит в третий квадрант. Один и тот же продукт яв ляется выпуском одного и ввозом другого предприятия, поэтому по существу разделение продукции на ввоз и вы пуск совершенно условно. Если раньше при «накалыва нии» необходимо было всячески избегать такой ситуации,
—а д теперь, наоборот, группировка продуктов в комплекс обусловливает возможно большее число, связей между первым и третьим квадрантами. При объединении сальдо • между вторым и третьим квадрантами нули должны соот ветствовать возможно большему числу наименований.
5 Заказ Л1» 1G09 |
129 |