книги из ГПНТБ / Легостаев, В. А. Экономика речного транспорта учебник

где Ti — число дней, на которые должен быть создан запас мате­

Для определения общей нормы запаса в днях Ti суммируются нормы запаса в днях по всем видам производственных запасов: текущий запас /Тек, транспортный /Тр, гарантийный ∕r, подготови­ тельный ∕∏, сезонный Не­

плановый среднесуточный расход материалов устанавливает­ ся из сметы затрат на производство и прогрессивных норм расхо­ да материалов и рассчитывается по плановым данным того квар­ тала, в котором объем производства наименьший, так как тогда обеспечивается минимальный размер оборотных средств. В тех кварталах, где объем производства окажется намного выше, уста­ новленный норматив будет недостаточным; в этом случае пред­ приятия пользуются краткосрочным кредитом банка.

Расчет норматива оборотных средств для создания запасов топлива на складах, судах и на плавсредствах имеет свою спе­ цифику. Размер оборотных средств для образования запасов на складах определяется аналогично установлению запасов мате­ риалов, а на судах рассчитывается только текущий запас в раз­ мере 20—50% емкости топливных бункеров судов. Норматив по запасным частям исчисляется исходя из норм снабжения, стоимо­ сти и потребной номенклатуры. На практике этот норматив опре­ деляют исходя из удельной стоимости запасных частей, приходя­ щихся на 1000 руб. основных средств производства.

Величину норматива оборотных средств для приобретения ма­ лоценных и быстроизнашивающихся предметов принимают в раз­ мере 50% их первоначальной стоимости. На судоремонтных заво­

170

гдеОбуд—остаток расходов будущих периодов на начало плани­ руемого года;

Pa — расходы в плановом году за счет будущих периодов; Pa.∏ — расходы предыдущих периодов, относимые на себестои­

мость продукции в планируемом году.

Норматив оборотных средств на запасы по готовой продукции в промышленных предприятиях

средств за данный период (год, квартал). Для этого рассчитыва­ ется коэффициент оборачиваемости по формуле

где Д — доходы за выполненные работы или выручка от реали­ зации продукции;

Ocp — средний остаток оборотных средств в данном периоде.

где Tn — общая продолжительность периода (год, квартал, месяц). После преобразования получим;

Ускорение оборачиваемости оборотных средств приводит к вы­ свобождению некоторой их части. Среднегодовая сумма высво­ божденных оборотных средств определяется по формуле

o∙=⅛r<τ°-r->'

где І'о—средняя отчетная продолжительность одного оборота в

днях.

Повышение эффективности использования оборотных средств зависит от установления рациональных транспортных связей меж­ ду поставщиками и потребителями, от вида транспорта, техноло­

171

гии погрузки, выгрузки и других операций по подготовке мате­ риалов к использованию. Ускорение оборачиваемости зависит так­ же от ритмичной поставки материалов. На размер производствен­ ных запасов оказывают воздействие такие факторы, как экономия материалов, снижение транспортно-заготовительных расходов, а также мероприятия, направленные на снижение себестоимости.

Оборотные средства предприятий образуются за счет трех ис­ точников: собственных и приравненных к ним средств, привлечен­ ных и заемных.

Собственные оборотные средства — это средства, выделяемые государством предприятиям в постоянное их пользование. Источ­ ником увеличения собственных оборотных средств являются сверх­ плановая прибыль, средства, выделенные вышестоящей организа­ цией в порядке перераспределения, в некоторых случаях — сред­ ства из государственного бюджета.

Приравненными к собственным оборотным средствам считают­ ся средства, которые не принадлежат предприятию, но по услови­ ям расчетов постоянно находятся в его обороте. К этим средствам относятся устойчивые пассивы — переходящая задолженность ра­ бочим и служащим по заработной плате, вызванная установлен­ ными сроками ее выплаты, отчисления на социальное страхова­ ние, резерв предстоящих платежей на оплату отпусков.

К привлеченным средствам относятся суммы, полученные от заказчиков за выполненную продукцию в порядке оплаты по ча­ стичной готовности.

Ссуды Государственного банка причисляются к заемным обо­ ротным средствам.

Постоянная потребность предприятий в оборотных средствах, ■определяемая совокупным нормативом, покрывается за счет соб­ ственных и приравненных к ним средств. Источником для созда­ ния сезонных сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей и ненормируемых оборотных средств являются заем­ ные средства.

Для эффективного использования оборотных средств необходи­ мо рационально управлять производственными запасами. Под управлением понимают правильное нормирование запасов и со­ ставление комплекса мероприятий, направленных на поддержание

чать максимальные, средние и минимальные нормы производст­ венных запасов.

Максимальной нормой называется сумма гарантийного, макси­ мального и текущего запасов (гарантийный запас плюс объем партии). Средняя норма запасов равна гарантийному плюс сред­ ний и текущий запас (гарантийный плюс половина объема пар-

-тии). Этот норматив считается нормальным размером запаса. Минимальная норма равна гарантийному запасу и называется «точкой заказа». Понижение запасов до «точки заказа» является сигналом для немедленного их пополнения.

172

Регулирование запасов заключается в установлении на каж­ дый случай оптимальных объема партии и интервала между по­ ставками. В зависимости от изменений объема партий и интерва­ ла между поставками применяют следующие методы управления запасами: периодический, изменение интервала между поставками и система двух складов.

Сущность периодического метода заключается в регулирова­ нии поступления материалов на склад через равные промежутки времени. В этом случае оптимального размера запасов добивают­ ся путем изменения объема партии.

Рис. 11. График регулирования запасов.

При управлении запасами путем изменения интервала регули­ руется «точка заказа», поступление же материалов происходит равными оптимальными партиями. Для этого по графику регули­

запасами дает возможность резко сократить наличие товарно-ма­ териальных ценностей на складах и повысить эффективность ис­ пользования оборотных средств.

173

Планирование кредитов. Кредит представляет собой экономи­ ческие отношения между государством и предприятиями, при помощи которых государство временно мобилизует денежные сред­ ства предприятий, населения, государственного бюджета и исполь­ зует их для развития отраслей народного хозяйства путем предо­ ставления возвратных срочных ссуд предприятиям. Кредиты, предоставляемые Государственным банком, подразделяются на краткосрочные и долгосрочньіе.

Краткосрочные кредиты даются сроком до одного года для пополнения необходимых запасов оборотных средств. Они под­ разделяются на кредиты, занятые в сфере производства и кредиты,

амортизационных отчислений. Кредитами, обслуживающими сфе­ ру обращения, считаются так называемые расчетные кредиты и ссуды, выдаваемые под готовую продукцию. Краткосрочные кре­ диты составляют свыше 90% всех ссуд банка.

Кредитные отношения в народном хозяйстве строятся на опре­ деленных принципах: плановость, целевое назначение кредитов, срочность, возвратность и обеспеченность ссуд материальными ценностями.

Плановость выражается в том, что направление и размер ссу­ ды устанавливаются исходя из государственного плана предприя­ тия. При этом кредит выдается в соответствии с фактическим ходом выполнения плана и на определенные цели.

Срочность кредита заключается в том, что он предоставляется па определенный срок, устанавливаемый в соответствии с планом

пользоваться всеми видами кредита. Краткосрочный кредит выда­ ется на образование сверхнормативных запасов товарно-матери­ альных ценностей, на сезонные эксплуатационные затраты и не­ достаток амортизационных отчислений, на пополнение оборотных средств, на платежные нужды для своевременной организации расчетов с поставщиками.

Распределение временно свободных денежных средств пред­ приятий осуществляется на основе кредитного планирования. В кредитном плане Государственного банка устанавливаются ис­ точники и суммы временно свободных денежных средств, а также

направление этих средств в различные отрасли народного хозяй­ ства.

Пароходствами составляется кредитный план, в котором по­ казываются объекты кредитования, ожидаемые остатки товарно­ материальных ценностей по объектам кредитования, норматив

ш

собственных оборотных средств и ожидаемая задолженность по ссуде банку на начало планируемого квартала. В плане отмечает­ ся движение товарно-материальных ценностей за квартал, ожи­ даемые остатки на конец квартала и потребный кредит. Для при­ мера ниже дан кредитный план пароходства на I квартал.

Размер кредита устанавливается банком в сумме, не превыша­ ющей расчетных сверхплановых остатков. В межнавигационный период предприятия речного транспорта не получают доходов от основной эксплуатационной деятельности. Поэтому на покрытие затрат по текущему ремонту флота, портово-пристанского хозяйст­ ва, механизмов, по заработной плате и прочим расходам пред­ приятия пользуются кредитом на сезонные затраты и кредитом на так называемый эксплуатационный разрыв. Ниже приведен рас­

17S

4 Лимит кредитования на сезонные затраты

по эксплуатационной деятельности — всего . . . 2166 тыс. руб.

В том числе:

Ссуды, выданные банком на сезонные затраты, гасятся во II и III кварталах, когда пароходство и предприятия, входящие в его состав, получают доходы от эксплуатационной деятельности. На кредиты под товарно-материальные ценности, а также на сезон­ ные затраты по эксплуатационной деятельности и недостаток амортизационных отчислений устанавливаются лимиты, размер которых определяется из кредитного плана, в сумме, не превыша­ ющей потребный кредит.

На платежные кредиты лимиты не устанавливаются, и кредит­ ные заявки в банк не представляются. К платежным относятся следующие кредиты; 1) ссуды под расчетные документы в пути, ссуды, выдаваемые на оплату счетов поставщиков за товарно­ материальные ценности и оказанные услуги (предоставляются всем хорошо работающим предприятиям, у которых отсутствуют средства для оплаты счетов по не зависящим от них причинам);

3) ссуды, получаемые предприятиями на выплату заработной пла­ ты рабочим и служащим в момент временных финансовых затруд­ нений, происшедших не по вине предприятий. Причиной таких затруднений может быть, например, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства из-за невыполнения по­ ставщиками сроков кооперированных поставок, необходимых для комплектации готовой продукции; перевыполнение производствен­ ного плана и скопление в связи с этим готовой продукции, на складах предприятия; задержки в подаче подвижного состава для отгрузки готовой продукции.

Кредиты под расчетные документы. в пути предоставляются при расчетах, осуществляемых по акцептной форме (в том числе

176

в порядке зачета взаимных требований) и посредством плановых платежей. После отгрузки продукции или оказания услуг пред­ приятие-отправитель составляет расчетные документы, которые сдаются в обслуживающий его банк, и после проверки эти доку­ менты отсылаются в банк заказчика для оплаты. Расчетные опе­ рации требуют определенного времени, поэтому на период с мо­ мента предъявления документов в банк до поступления от заказ­ чика денег и предоставляется расчетный кредит. Ссуда погашается за счет средств, поступивших от заказчика. Объектом кредито­ вания в этом случае являются отгруженная продукция и выпол­ ненные услуги, что подтверждается представляемыми в банк рас­ четными документами.

Размер кредита должен соответствовать сумме стоимости от­ груженных товаров и оказанных услуг по отпускным ценам за вычетом плановой прибыли и налога с оборота. При этом кредит выдается только в том случае, если расчетные документы пред­ ставлены в банк не позднее чем через три дня после отгрузки продукции, окончания работ и услуг. Этот же срок представления документов установлен для расчетов с иногородними заказчи­ ками.

Ссуда на выставление аккредитивов выдается с разрешения управляющего учреждения банка безлимитно по за­ явлению покупателя (заказчика). Аккредитив — форма иногород­ них расчетов, обеспечивающая своевременность платежа постав­ щику. Эта форма расчета применяется в тех случаях, когда при­ емка товаров, выполненных работ и услуг производится по месту нахождения поставщика.

При организации расчетов путем взаимных зачетов встречных обязательств банк выдает ссуду сроком до 30 дней для уплаты сальдо по зачетам, если у предприятия нет средств на расчетном счете.

К долгосрочным кредитам относятся ссуды, выдаваемые Госу­ дарственным банком и Стройбанком на срок более года для фи­ нансирования мероприятий по реконструкции и модернизации портов, промышленных предприятий, флота, по внедрению новых технологических процессов, внедрению новой техники и т. п. Кре­ диты на реконструкцию и внедрение новой техники предоставля­ ются на срок до шести лет, если для этих целей недостаточен фонд развития производства и отсутствуют другие источники фи­ нансирования. Для получения таких ссуд необходимо иметь эко­ номическое обоснование проводимых мероприятий, эффективность которых позволяет предприятию погасить кредит в установленный срок. Кроме экономического обоснования, в банк представляются сметно-финансовый расчет затрат на реализацию мероприятий, график производства работ, документы, подтверждающие наличие на предприятии необходимых строительных материалов и обору­ дования, а также указываются сроки погашения ссуд. Источником погашения кредитор на реконструкцию и расширение действующих предприятий служит дополнительная прибыль, получаемая в ре-

зультате проводимых мероприятии, фонд развития производства, а также амортизационные отчисления, предназначенные на пол­ ное восстановление основных фондов.

Для экономного использования предприятиями заемных средств введена платность кредита. Предприятия уплачивают бан­ ку проценты за кредит из прибыли и не включают их в себестои­ мость выпускаемой продукции. Процентные ставки за различные виды ссуд утверждаются Советом Министров СССР на ряд лет. Процентная ставка по просроченным ссудам повышается.

При кредитовании Государственный банк дифференцированно подходит к хорошо и плохо работающим предприятиям. К пред­ приятиям, не выполняющим производственных показателей плана прибылей и не сохраняющим собственные оборотные средства, Госбанк применяет кредитные санкции. Кроме повышения про­ центных ставок по ссудам, не погашенным в срок, Госбанк имеет право ограничить объекты кредитования, осуществлять кредито­ вание под гарантию вышестоящей организации (в этом случае просроченные ссуды погашаются с расчетного счета вышестоящей организации) или полностью лишать предприятия права кредито­ вания до момента улучшения этим предприятием производствен­ но-финансовой деятельности.

Планирование фондов экономического стимулирования. Для усиления материальной заинтересованности работников предприя­ тий, улучшения индивидуальных результатов труда и общих ито­ гов работы предприятия создаются три самостоятельных фонда экономического стимулирования: материального поощрения; со­ циально-культурных мероприятий и жилищного строительства; развития производства.

Фонд материального поощрения предназначается для премиро­ вания работников за достижение хороших производственных и экономических показателей. Источником образования фонда слу­ жат прибыль предприятия и та часть планового фонда заработной платы плавсостава, портовых рабочих и рабочих промышленных предприятий, которая предназначена для выплаты премий.

Плановый размер фонда материального поощрения устанав­ ливается каждому предприятию по годам пятилетки, исходя из удельного веса окладов инженерно-технических работников и слу­ жащих в общем фонде заработной платы базового года.

По распределении планового фонда материального поощрения по годам пятилетки рассчитываются два норматива образования фонда. По этим нормативам в зависимости от утвержденного предприятию плана по фондообразующим показателям на соот­ ветствующий год пятилетки исчисляется увеличение или уменьше­ ние размера фонда материального поощрения. Расчет производит­ ся за каждый процент увеличения или снижения темпов роста

-прибыли и уровня общей рентабельности. Изменение темпов ро­ ста прибыли и уровня общей рентабельности принимается за

соответствующий плановый год пятилетки к базовому году, а не к предыдущему (например, базовым годом в девятой пятилетке

178

считается 1970 г.). Для стимулирования роста производительности труда принимается отдельный норматив, позволяющий за каждый

летнего плана) увеличить или уменьшить плановый фонд матери­ ального поощрения. По этим трем нормативам определяется уве­ личение или уменьшение размера фактического фонда материаль­ ного поощрения от плановой суммы текущего года. Причем сумма дополнительных фактических отчислений от прибыли в фонд ма­ териального поощрения за каждый процент перевыполнения плана прибыли рассчитывается по сниженным нормативам, а сумма уменьшения отчислений от прибыли в фонд материального поощ­ рения при невыполнении плана по прибыли, уровню рентабельно­ сти и производительности труда — по повышенным нормативам.

Такая система установления нормативов позволяет увязывать проектируемый рост фонда поощрения и производственно-эконо­ мических показателей, чтобы стимулировать оптимальное распре­ деление производственных заданий по годам пятилетки и обеспе­ чить соблюдение планируемых пропорций между ростом прибыли, рентабельности и фонда поощрения не только при подготовке проекта пятилетки, но и в ходе ее выполнения.

Для правильного расходования фонда материального поощре­ ния составляют плановую смету. В ней предусматривают следую­ щие статьи расходов: премирование руководящих, инженернотехнических работников и служащих; премирование рабочих и плавсостава; единовременное поощрение отличившихся работни­ ков; премирование работников предприятия по итогам внутренне­ го соцсоревнования; оказание материальной помощи; выплата вознаграждения за общие годовые итоги работы.

Фонд материального поощрения распределяется по видам дея­ тельности пропорционально фонду заработной платы для расчета и сопоставления роста средней заработной платы с ростом произ­ водительности труда.

Фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строи­ тельства в отличие от фонда материального поощрения можно полностью использовать в течение данного квартала. Размер фон­ да социально-культурных мероприятий и жилищного строитель­ ства по годам пятилетки определяется в процентах от величины фонда материального поощрения (не более 50% суммы фонда ма­ териального поощрения).

Фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строи­ тельства используется на улучшение культурно-бытового и меди­ цинского обслуживания работников; содержание клубов и детских учреждений; проведение физкультурных мероприятий; приобрете­ ние путевок в дома отдыха и санатории; улучшение питания ра­

тальный ремонт жилых домов, клубов, домов отдыха, санаториев, профилакториев, пионерских лагерей, детских садов и яслей, сто­