1246

в денежных средствах. Это подтверждает значительное ухудшение динамики показателей (более 5 %) результатов оценки. Данные изменения являются нежелательными и не учитываются на будущее;

•не составляется детализированный план расхода денежных средств на приобретение продуктов питания от подсобных хозяйств учреждений;

•после завершения отчетного периода анализ расхода денежных средств (сравнение факта с планом, выявление причин отклонения) не проводится;

•при анализе фактического исполнения сметы расходов наблюдаются отклонения, которые чаще всего имеют место при самостоятельном закупе и при приобретении продуктов питания от собственных учреждений. Отмечено значительное (более 5 %) увеличение и уменьшение расходов;

•неверно рассчитывается прогнозная численность спецконтингента на будущий период;

•количество закупаемого продовольствия отличается от планового, имеют место невыполнение плана закупок, недопоставки продуктов питания по договорам, проведение закупок, не предусмотренных планом;

•неверно рассчитывается плановая цена на продовольствие, она формируется без учета прогнозируемого коэффициента инфляции и динамики уровня цен. Это приводит к завышению плановых цен, в результате чего существенно увеличиваются суммы расходов. Отсутствует методика расчета прогнозной цены на продукты питания;

•не обеспечивается равномерность исполнения бюджета, установленная законодательством, значительная часть расходов концентрируется в конце года (4 квартал). В связи с этим в четвертом квартале приобретается продовольствие, не установленное планом или сверх нормы, это создает стимулы израсходовать средства любой ценой, в том числе за счет попыток обхода конкурсных процедур закупок;

•неверно проводится политика определения сроков поставки продовольствия в условиях возможного резкого изменения

71

цен на продукты питания, что приводит к срывам поставок продовольствия.

Перечисленные выше недостатки приводят к неэффективному расходу бюджетных средств и нарушают принципы бюджетирования. В результате царит так называемый «функциональный» подход, все заняты выполнением своих профессиональных обязанностей, происходит занижение роли ЦФО – все расчеты и отчетность сосредоточены в одной службе, отсутствует анализ исполнения расходов. Значит, бюджетирование «живет параллельно» с реальной деятельностью отдела.

Основной причиной несоблюдения плана закупок является трудоемкость формирования бюджета расходов. Финансовое планирование производят сотрудники ОТО вручную, используя при расчетах таблицы Excel и надеясь на свою память. Эту причину можно исключить, если автоматизировать систему бюджетирования.

Для решения вопросов совершенствования имеющейся системы бюджетирования предложены мероприятия по автоматизации системы бюджетирования, направленные на повышение точности планирования, неукоснительное исполнение плана, недопущение необоснованного использования бюджетных средств и повышение персональной ответственности каждого сотрудника отдела за свою работу при планировании. То есть получение максимального эффекта при минимальных затратах.

Кратко комплекс данных мероприятий можно представить на рисунке (см. стр. 73).

Предложенные мероприятия совершенствования бюджетирования расходов на продовольственное обеспечение спецконтингента представляется возможным оценить с позиций инвестиционного проектирования. Данные об эффективности внедрения блоков ОППД и Склад в программу 1С Бухгалтерия приведены в таблице 2.

72

Мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования

Таблица 2

Совокупный эффект внедрения блоков ОППД и Склад

При автоматизации процесса бюджетирования в отделе тылового обеспечения с помощью внедрения вышеуказанных блоков

впрограмму 1С Бухгалтерия видны явные преимущества. Помимо условной экономии денежных средств с учетом дисконтирования

вблоке ОППД (136 581 руб.) и блоке Склад (46 129 руб.), самое главное – это значительное снижение трудозатрат сотрудников отдела, которое суммарно по внедрению обоих блоков представляет собой 2 738,5 часов, или 342,3 рабочих дня, или 1,3 года (в рабочих днях). Это, в свою очередь, поможет повысить производительность труда, из-за отсутствия «рутины» даст возможность больше времени уделять составлению качественных бюджетов расходов, которыебудутноситьболее реалистичный характер.

Еще одним эффектом от автоматизации бюджетирования можно назвать повышение качества управления, повышение значимости центров финансовой ответственности и возможности принятия верных управленческих решений в случае изменений внешней среды.

Данный эффект сотрудники ОТО ощутили при корректировке бюджета расходов на 2011 г., когда фактически утвержденное финансирование бюджета расходов по статье «Продовольственное обеспечение спецконтингента» оказалось на 21,2 % меньше, чем было запланировано, и необходимо было провести корректировку расходов сучетомизменившихся условийвнешнейсреды.

Это связано с сокращением бюджетного финансирования многих бюджетополучателей, в том числе «силовых» ведомств. Так, смета Федеральной службы РФ по контролю за оборотом

74

наркотиков уменьшена на 4,8 %, МЧС России – на 5,6 %, Министерства обороны РФ – на 8,3 %, Федеральной миграционной службы – на 11,5 %, уголовно-исполнительной системы (ФСИН России) – на 8,2 %1.

Корректировка бюджета расходов по статье «Продовольственное обеспечение спецконтингента» в начале 2011 г. была проведена всего за три дня силами двух сотрудников отдела (всего 48 часов), ранее на это требовалось около двух недель рабочего времени четырех сотрудников. Корректировка бюджета расходов в столь короткий период стала возможной благодаря автоматизации процесса бюджетирования.

Усовершенствование действующей системы бюджетирования даст возможность применять автоматизированную систему бюджетирования при расчетах любых бюджетов расходов (по разным статям расходов) в других структурных звеньях ГУФСИН России по Пермскому краю. Обоснованные экономические расчеты эффективности внедрения блоков в программу 1С Бухгалтерия подтверждают получение положительного эффекта. Применение усовершенствованной системы бюджетирования приведет к снижению трудозатрат по всему учреждению, к повышению эффективности расхода бюджетных средств по другим статьям расходов и в целом к улучшению исполнения государственных функций, возложенных на ГУФСИН России по Пермскому краю.

Таким образом, бюджетирование в бюджетной сфере представляет собой систему организации бюджетного процесса и государственного управления, при которой планирование расходов осуществляется в непосредственной связи с достигаемыми результатами2.

1Никифоров А. А. Особенности финансирования уголовноисполнительной системы в 2007–2009 гг. // Финансы и кредит. 2010.

№25 (409).

2Беляева Д. Ю. Бюджетирование, ориентированное на результат,

ипроблема идентификации результата // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. № 2.

75

Бюджетирование позволяет спланировать производственнохозяйственную деятельность учреждения, организовав планирование таким образом, чтобы проще достичь эффективного использования бюджетных средств, что является основной идеей бюджетного процесса, а также способствовать созданию системы эффективного государственного управления.

М. Г. Зырянова, 2 курс Научный руководитель – к. э. н., доцент Л. К. Останина

АНАЛИЗ МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ЭР-ТЕЛЕКОМ ХОЛДИНГ»

Французский экономист Д. Сэй еще в эпоху промышленной революции так сформулировал основное правило управления производством: «Нужно снижать издержки производства, чтобы увеличить прибыль». Этот совет является актуальным в тех условиях, когда отрасли промышленности, рынки и ассортимент выпускаемой продукции остаются стабильными. Но сегодня, в быстро меняющемся мире, данное правило уже не является столь же разумным, как раньше.

Вэру постиндустриального общества, в условиях информационного взрыва, компании должны уделять таким сферам, как реализация и сбыт продукции, увеличение доходов и улучшение своего финансового состояния, куда больше внимания, чем управлению производством с целью снижения издержек.

Винформационную эру, когда нужды и запросы потребителей быстро распространяются по всему свету, когда они становятся чрезвычайно индивидуализированными, а сами рынки становятся разнообразными по своей структуре, необходимо делать ставку на увеличение доходов, а не на снижение издержек (хотя вещи эти взаимосвязаны).

По словам В. Е. Хруцкого, «сегодня, даже оперируя в условиях относительно стабильного рынка, выпуская давным-давно известные изделия, традиционные, товары, нужно заботиться не только о снижении цен, но и о повышении качества, об улучшении хотя бы некоторых потребительских свойств своей продук-

76

ции. Причем надо заранее знать, какие именно свойства волнуют потребителя в первую очередь. Для этого, собственно, и нужен маркетинг»1.

Один из ведущих теоретиков по проблемам управления Петер Друккер говорит: «Цель маркетинга – сделать усилия по сбыту ненужными. Его цель – так хорошо познать и понять клиента, что товар или услуга будут точно подходить последнему и продавать себя сами»2.

Максимизация качества жизни – одна из альтернативных общественных целей маркетинга, согласно которой маркетинг должен обеспечивать не только количество, качество, разнообразие и доступность товаров по приемлемым ценам, но и качество культурной и физической среды обитания людей.

Изложенное выше характеризует цели маркетинга с разных точек зрения. Очевидно, что удовлетворить в равной степени все эти цели не представляется возможным3.

ЗАО «ЭР-Телеком» было образовано в Перми в 2001 г. путем слияния телефонного оператора ЗАО «Элсвязь» и интернетпровайдера ЗАО «Рейд-Интернет», работавших в Перми с 1997 г. Вновь созданная компания предоставляла услуги телефонии (с использованием фиксированной линии связи) и коммутируемого доступа в Интернет. Однако обострившаяся конкуренция в условиях монополии основного оператора связи региона («ЗАО УралСвязьИнформ») привела к решению строить собственные сети связи. Руководство компании разработало проект строительства городских универсальных телекоммуникационных сетей (ГУТС) по технологии FTTB (волоконно-оптических линий связи до здания).

В 2004 г. «ЭР-Телеком» начало географическую экспансию – строительство волоконно-оптической сети связи и предоставление услуг кабельного телевидения и широкополосного доступа

вИнтернет в Самаре и Волгограде.

1Хруцкий В. Е. и др. Современный маркетинг. Настольная книга по исследованию рынка. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 26.

2Цит. по: Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс. 1991 С. 2.

3Голубков Е. П.Основы маркетинга: учебник. М.: Финпресс, 1999.

С. 7.

77

В 2006 г. начался новый этап в развитии компании. Было образовано ЗАО «ЭР-Телеком Холдинг» с целью управления деятельностью в городах проекта. Стратегическим инвестором

иосновным акционером «ЭР-Телеком» стал ПФПГ Холдинг, инвестировавший в развитие компании 1,9 млрд руб. В результате этого география проекта расширилась до 15 городов.

Сегодня «ЭР-Телеком» – лидирующий оператор телекоммуникационных услуг в крупнейших российских регионах четырех федеральных округов. Компания является поставщиком triple-play-услуг (т. е. сеть, проведенная в квартиру или офис клиента, позволяет пользоваться всеми продуктами компании): кабельное телевидение («Диван-ТВ»), постоянный доступ в Интернет для частных лиц («Дом.ru») и организаций и телефонная связь («ГорСВЯЗЬ»). Базовые направления деятельности компании реализуются в каждом городе на базе ГУТС, построенной по технологии «оптика до дома». Кроме того, «ЭР-Телеком» предоставляет услуги цифрового кабельного телевидения под маркой «Диван-ТВ Плюс», однако данный продукт является для компании второстепенным.

«ЭР-Телеком» работает на частном и корпоративном рынках 25 российских городов: Перми, Самары, Волгограда, Волжского, Пензы, Кирова, Йошкар-Олы, Казани, Нижнекамска, Набережных Челнов, Тюмени, Ижевска, Оренбурга, Челябинска, Омска, Новосибирска, Нижнего Новгорода, Саратова, Барнаула, Липецка, Красноярска, Воронежа.

Сегменты рынка: физические лица (продукты «Для дома»)

июридические лица (продукты «Для бизнеса»). Для домашнего пользования компания предлагает продуктовую «разбивку» – каждый продукт рекламируется отдельно, приводятся краткие характеристики каждого продукта.

•«Дом.ru»: услуги постоянного доступа в Интернет на скорости до 100 Мбит/сек. Доступ в Интернет предоставляется по технологии Ethernet (эзернет, от англ. Ether – эфир-пакетная технология передачи данных преимущественно локальных компьютерных сетей).

78

•«Диван-ТВ»: услуги кабельного телевидения. Пакет каналов для домашнего досуга, сбалансированный под интересы разных аудиторий. 60 каналов «Базового пакета».

•«Диван-ТВ Плюс»: услуги цифрового кабельного телевидения. Расширенные пакеты тематических телеканалов: «Спорт», «Кино», «Бессонница», «Базовый+».

•«ГорСВЯЗЬ»: телефониядлячастных лиц. Удобный домашний телефон с дополнительными возможностями: контроль баланса в режиме реального времени, удобство платежа, голосовая почта, автоответчик, просмотр пропущенных звонков, интеллектуальная переадресация с управлением через Интернет,

стопроцентная переносимостьномеравпределах ГУТС. Концепция каждого продукта разработана детально. У каждо-

го из них – свой цвет (Диван-ТВ – синий, Диван-ТВ Плюс – сиреневый, Дом.ru – красный, ГорСВЯЗЬ – зеленый). Все они объединены одним символом (в правом верхнем углу поля логотипа каждого продукта) – значком телевизора с кнопкой. Это и собственно телевизор, и экран монитора, истационарный телефон.

По итогам 2009 г. доля «ЭР-Телеком» в городах присутствия составила: на интернет-рынке – 36 %, лидер на 11 локальных рынках; на рынке кабельного телевидения (КТВ) – 44 %, лидер на 11 локальных рынках.

На сегодняшний день на долю компании приходится 8,3 % российского рынка кабельного телевидения и 8,5 % рынка широкополосного доступа в Интернет. Компания обслуживает более 2,7 млн клиентов (по итогам 2010 г.). Цель компании – лидерство по двум продуктам, а именно: безусловное лидерство на рынке Интернет и кабельного телевидения с долей не менее 20 % по выручкек 2014 г.

Компания «ЭР-Телеком» ориентируется на всех клиентов, у которых есть техническая возможность пользоваться ее услугами, т. е. есть компьютер и телевизор. Поскольку пользователи компьютеров (следовательно, интернет-пользователи) – в массе своей экономически активное население, компания предлагает для них соответствующий контент (содержание) и услуги на сайте. Всевозможные игры (в том числе и детские), лицензионные анти-

79

вирусные программы и другое программное обеспечение, форум пользователей, знакомства, файловый обменник приносят компаниидополнительнуюприбыль(за счет физическихлиц).

Кабельное телевидение рассчитано и на тех, кто много времени проводит дома, и на тех, кто приходит с работы домой и проводит досуг, включив телевизор. Отсюда и разнообразие каналов – информационно-развлекательные (Первый канал, РЕН-ТВ, НТВ, ТВ-Центр Москва, Телеканал Дождь, Мир), развлекательные (ТНТ, СТС, ДТВ, Домашний, 7 ТВ. Авто+ТВ, Телевизионный дамский клуб, 2x2, TLC), новостные (Россия 24, 5 канал, EuroNews, РБК, Россия 1, Диван-ТВ), детские (Карусель, Детский мир, Disney), музыкальные (RU.TV, A-One,

О2 ТВ, Bridge TV, MCM Top, MTV Россия, МУЗ ТВ), познава-

тельные (Охотник и рыболов, Загородная жизнь, Discovery

Channel, Animal Planet Channel, Viasat Explorer, Viasat History,

Время, Телеканал «Моя планета», Da Vinci), фильмовые (SET, TV1000, TV1000 Русское кино, Русский Иллюзион, TV XXI, Комедия ТВ, ТВ 3), спортивные (ЖИВИ!, СПОРТ ПЛЮС, Eurosport Live, Россия 2, Eurosport 2 Live), а также религиозный ка-

нал (Канал Союз), национальный (Татарстан – Новый Век) и культурно-просветительский (Россия Культура).

Сотрудников компаний-клиентов «ЭР-Телекома» интересует не наполнение, а качество связи и сервисное обслуживание. Поэтому разработаны специальные информационные пакеты,

вкоторые включается следующая информация:

1.Технологические характеристики сети «ЭР-Телеком»: устойчивость, помехозащищенность; инвестиционная защищенность (подключаете сразу сеть нового поколения, а не ADSL, не платите дважды); масштабируемость; широкий спектр сервисов; высокая пропускная способность и мощные функциональные возможности.

2.Сервисные характеристики сети «ЭР-Телеком»: доступность (ценовая, территориальная, процедурная, информационная); клиенториентированные бизнес-процессы; передача контроля над потреблением услуги в руки клиента: информирование средствами Интернета об объеме потребления и текущем

80