2.2 Открытие и ведение банковских счетов

Для осуществления безналичных расчётов клиентам банков открываются банковские счета, а для хранения и перевода средств по требованиям клиентов - в определенной форме безналичных расчётов и расчётных документов.

Банковские счета – это регистры, то есть учетные документы, в которых банки регистрируют наличие и движение денежных средств клиентов. Открывая счет, банки в соответствие с договором банковского счёта обязуются принимать поступающие в адрес клиента – владельца счета денежные средства, выполнять поручения клиента о перечислениях и выдачах соответствующих сумм и проводить другие операции, вытекающие из договора.

Банковские счета открываются клиентам в соответствии с договором для осуществления безналичных расчётов, получения кредитов, хранения и перевода средств. Они могут быть разных видов:

- расчётные счета для коммерческих организаций;

- текущие счета для некоммерческих организаций, представительствам и филиалам фирм, не ведущим коммерческую деятельность;

- бюджетные счета для юридических лиц, которым выделяются целевые бюджетные средства;

- корреспондентские счета в Центральном банке России и других банках для осуществления внебанковских расчётов;

- депозитные счета для юридических лиц;

- валютные счета (текущие и транзитные),

- ссудные счета.

Есть и другие виды счетов.

Наиболее распространенными являются расчётные и текущие счета, благодаря которым осуществляются безналичные расчёты.

Расчётные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

Владелец расчетного счёта имеет право распоряжаться средствами на своем счёте, имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком – это означает, что владелец расчётного счёта имеет полную экономическую и юридическую независимость.

В России разрешение предприятию иметь множество различных счетов в нескольких банках было получено в первые годы рыночных реформ. В советское время предприятию разрешалось иметь только один расчётный счет в одном банке.

Для рыночной экономики наличие нескольких счетов в разных банках считается нормальным и даже необходимым, так как от этого выигрывает банковская система и экономика в целом, хотя отдельные конкретные коммерческие банки, ранее обслуживающие клиента всесторонне, страдают.

Неограниченное количество счётов расценивается как своеобразное преодоление банковского монополизма. Уменьшается также зависимость хозяйствующего субъекта от банка, стимулируется конкуренция между банками, повышается качество расчётно-кассового обслуживания.

Множественность расчётных счетов позволяет предприятиям маневрировать своими финансовыми ресурсами, выбирать банки с наименьшей стоимостью расчётно-кассового обслуживания и, главное, резко снизить риски предприятия из–за потери ликвидности банка (бывает, что какой-либо банк может «заморозить» счет).

Введения такого новшества впоследствии показало, что это вызвало усложнение кассового и любого финансового контроля над кредитно – финансовыми организациями, так как предприятие, имея несколько счетов в разных банках, может иметь столько же лимитов остатков кассы и других кассовых норм. И хотя монетарными властями рекомендовано коммерческим банкам согласовывать между собой кассовые нормативы, на практике это бывает достаточно сложно уже из–за того, что наличие счета и данные о нём являются конфиденциальной информацией.

Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица, общественным организациям, учреждениям и организациям, финансируемым из бюджетов всех уровней.

Самостоятельность владельца текущего счёта существенно ограничена по сравнению с владельцем расчётного счёта.

Владелец текущего счёта имеет право распоряжаться денежными средствами на счёте строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам определяется в момент открытия счёта.

Операции по безналичным расчётам отражаются на расчётных счетах, текущих и иных счетах, образуя безналичный оборот.

Для открытия расчётного счёта в банк представляются следующие документы:

- заявление об открытии расчётного счёта по установленной форме;

- копию учредительного договора о создание организации, заверенную нотариусом;

- копию устава, заверенную нотариусом вместе с документом о подтверждении полномочий директора организации;

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера организации;

- две карточки с образами подписей первых должностных лиц организации с оттиском печати, заверенные нотариусом;

- свидетельство о постановке организации на налоговый учет.

Открытие расчётного и текущего счетов в банке сопровождается заключением между организацией и банком договора о расчётно-кассовом обслуживании, в котором отражаются обязанности банка и клиента.

Обязанности банка заключаются в следующем:

- осуществлять своевременное комплексное расчётно-кассовое обслуживание в соответствии с действующими нормативными документами;

- обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счета, и возвращать их по первому требованию клиента, сохранять конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента;

- сохранять коммерческую тайну по операциям клиента.

Клиент обязан:

- соблюдать требования нормативных действующих актов, регулирующих порядок осуществления расчётных и кассовых операций;

- хранить все свои денежные средства только на счёте в банке;

- представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в РФ, и другие документы для организации расчётно-кассового обслуживания;

- предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счёта, а также об изменении организационно – правовой формы организации.

Налогоплательщик – владелец счёта в соответствии с п. 2 ст. 2З ГК РФ обязан в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учёта сведения об открытии или закрытии счетов.