5.2. Обслуживание банком экспортно-импортных операций клиентов

Под импортом понимается – ввоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на таможенную территорию Российской Федерации из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, получения услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Количественные ограничения экспорта и импорта могут вводиться Правительством Российской Федерации в исключительных случаях. Постановления Правительства РФ о введении количественных ограничений экспорта и импорта принимаются и официально опубликовываются не позднее чем за три месяца до введения этих ограничений в действие.

По каждому заключенному Экспортером Контракту оформляется один Паспорт сделки (ПС), подписываемый одним Банком, где открыт Счет Экспортера, на который должна поступить от нерезидента выручка за экспортируемые по данному Контракту товары.

Паспорт сделки – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ (Контракт). Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен Контракт. Паспорт сделки оформляется в двух экземплярах.

Экспортер одновременно с заполненным и подписанным ПС представляет в банк оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен ПС. Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта. Второй экземпляр ПС служит основанием для формирования банком Досье, в которое паспорт сделки помещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.

Досье – это формирование по каждому паспорту сделки подборки документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары.

С момента подписания паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки. Экспортер обязан зачислить Выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в Банке, подписавшем Паспорт сделки по соответствующему Контракту, если иное не разрешено Банком России. 50 процентов валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Банком России.

По каждому Контракту импортер оформляет один Паспорт импортной сделки (Пси), подписываемый одним Банком импортера.

Паспорт импортной сделки (Пси) – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. Пси оформляется резидентом, от имени которого заключен контракт (Импортер), в соответствии с требованиями вышеназванной Инструкции.

По каждому контракту импортер оформляет один Пси, подписываемый одним Банком Импортера. Для оформления Пси импортер представляет в Банк Импортера:

• Два экземпляра Пси;

• Копию Контракта, на основании которого был составлен Пси, заверенную в установленном порядке. Копия Контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

• Заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством РФ осуществление валютных операций, предусмотренных условиями Контракта, требует получения разрешений.

Копия контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Первый экземпляр подписанного ответственным лицом Банка Импортера и заверенного печатью Банка Импортера Пси возвращается Импортеру. Второй экземпляр Пси вместе с копиями документов помещается в досье (Импорт).

Досье (Импорт) формируется по каждому Пси с подборкой документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров.

Уполномоченные банки могут взимать в иностранной валюте с импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля по контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является импортер.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности банки:

• Заключают договора о корреспондентских отношениях с банками за рубежом и открывают корреспондентские счета;

• Открывают филиалы и отделения за рубежом;

• Приобретают доли собственности в зарубежных банках;

• Открывают факторинговые, лизинговые и т.п. компании.

Способы платежа, используемые в международной практике:

• Авансовый платеж;

• Документарный аккредитив;

• Оплата после отгрузки;

• Документарное инкассо;

• Торговля по открытому счету.

Инструменты (методы расчета):

• Чеки;

• Переводные векселя;

• Почтовые, телеграфные, телексные платежные поручения;

• Международные денежные переводы (система SWIFT).

Во внешней торговле наиболее часто применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив и документарное инкассо.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов банки используют информационную систему, которая обеспечивает передачу сообщений обслуживания SWIFT.

Между российским и иностранным банками устанавливаются прямые корреспондентские отношения.

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "Ностро" и "Лоро".

Счет "Ностро" - это корреспондентский счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента.

Счет "Лоро" - это корреспондентский счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Международные расчеты производятся на основе общепризнанных международным сообществом правил.

Счета можно открывать в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ).

Счета открываются резидентами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Резидент вправе:

• зачислять на свои счета денежные средства в иностранной валюте, переведенные или вывезенные из Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также полученные за пределами Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных за пределами РФ от осуществления предпринимательской деятельности;

• использовать денежные средства, зачисленные на счета, для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала;

• без ограничений переводить денежные средства, находящиеся на его счетах, на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках.

Резидент направляет Уведомление об открытии (закрытии) каждого счета в 2-х экземплярах в налоговый орган по месту своего жительства не позднее месяца со дня открытия (закрытия) счета. В уведомлении резидент дает согласие представлять выписки по Счету по требованию налогового органа. Один экземпляр Уведомления с отметкой налогового органа о получении возвращается резиденту в пятидневный срок со дня получения (в случае заполнения резидентом всех пунктов Уведомления).

Среди документов, которые уполномоченный банк обязан требовать при переводе денег на заграничный счет, фигурирует и один экземпляр Уведомления с отметкой налогового органа.