1.3. Собственный капитал банка

Ресурсы коммерческих банков – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные.

Ресурсы являются базой для формирования кредитного потенциала, который представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

К собственным средствам относят уставной фонд, нераспределенную прибыль, резервные и другие фонды.

К привлеченным ресурсам относят депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады населения, сертификаты, векселя, межбанковские кредиты.

Собственные средства банка – различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.

Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения всевозможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Капитал банка включает:

• уставной капитал;

• резервный капитал;

• нераспределенную прибыль;

• учредительную прибыль;

• резервы на покрытие общих рисков.

Капитал банка выполняет следующие функции:

1. регистрационная функция – при создании кредитных организаций;

2. эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала;

3. регулирующая функция – база расчета экономических нормативов деятельности банка;

4. резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;

5. оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.

Основные источники увеличения собственного капитала:

1. Выпуск акций.

2. Дополнительный взнос пайщиков.

3. Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.

Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Нормативы достаточности капитала устанавливает Центральный банк РФ. При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом в 1988 г.

Норматив достаточности собственного капитала (Н₁) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Инструкция № 110 И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.04 г. Центральный Банк выделяет 5 групп активов с коэффициентами риска от 0 до 100.

В соответствии с Базельским соглашением 1988 г. выделяют капитал первого уровня и второго уровня.

Капитал первого уровня включает:

• обыкновенные акции;

• нераспределенную прибыль;

• не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции;

• неконтрольный пакет акций дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.

Капитал второго уровня включает:

• ресурс на покрытие убытков по ссудам;

• бессрочные, долгосрочные, конвертируемые привилегированные акции;

• среднесрочные привилегированные акции;

• срочный второстепенный долг.

При этом капитал второго уровня не может составлять более 100 % капитала первого уровня.