- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
39. Учет доходов банка.
Доход –увеличение эк выгод в течение отчетного периода, кот ведет к увелич собств капитала банка, не связан с вкладами акционеров .
Для отраж в учете доходов банков исп пассив балансов счета 8 класса:
80 «Процентные доходы»– доходы по активн опер, связ с размещ ден ср-в, кот опред из срока, размера процентн ставки и суммы актива.
Начислены проц.д-ды по кредитам Д 2Х7Х К 80ХХ
Зачислены проц.д-ды по кредитам Д счета по учету ден.ср-в К 2Х7Х
Начислены проц.д-ды по цен.бумагам Д 417Х К 808Х
Зачислены проц.д-ды по цен.бум Д счета по учету ден.ср-в К 417Х
Начислены проц-д-ды по лизинг.операциям Д 2174 К 8034
81 «Комиссионные доходы»-доходы, сумма кот явл фиксиров или опред пропорционально сумме актива или обяз-ва: доходы по ведению счетов, по операциям с ден наличностью, чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям и др.
Списано с текущ счета клиента комиссион вознагражд за ведение счета Д 301Х К 8101
Получено комис.возн-е по операциям с инвалютой Д 301Х К 8150
Получено комис-ое возн-е за посредн-ие услуги по фьючерсным сделкам клиентов Д 3815 К 8199
82 «Прочие банковские доходы»-доходы, не явл процентн или комиссион и возникшие в результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства. Отражены д-ды от сделок с производными инстр-ми Д 6941 К 8211
Отражен фин.рез-т от продажи цб – прибыль Д счета по учету цен бум К 8231
Отражен финн.рез-т от операций с инвалютой Д 6980 К 8241
Списана сумма переоценки по счетам банка в драг ме Д 6931 К 8243
Получено вознаграждение за услуги инкассации Д 301Х К 8272
83 «Операционные доходы»- связ с обеспечением хоз деят-ти банков: доходы от выбытия осн средств, немат активов, материалов, долгосрочных финансовых вложений полученные и иные операцдоходы.
Оприходованы ден.ср-ва, выявл-ые как излишек при ревизии кассы банка Д 101Х К 8399
Отражена выручка от продажи ОС Д 6631 К 8351
Увеличены долгоср.фин.влож за счет источников собств.ср-в юр лица Д 510Х К 8363
Оприх-ны безвозм получ-ые ОС по оценочной стоимости Д5561 К8399
84 «Уменьшение резервов»- учитывается уменьшение резервов, созданных банками в прошлые годы.
Уменьшен спец.резерв на покрытие возм.убытков по кредитам и иным активным операциям: В бел р. Д 29ХХ К 8420; В ин вал Д 6911 К 8420
Уменьшен спец.резерв на покрытие возм убытков по опер с ЦБ: В бел.р. Д 472Х К 8440; В инвалюте Д 6911 К 8440
85 «Поступления по ранее списанным долгам».
Доходы признаются в учете при соблюдении следующих условий:
= право на получение дохода вытекает из условий договора;
= сумма дохода может быть надежно определена;
= существует безусловная (высокая) вероятность получения дохода;
= в рез-те конкретной операции по выбытию активов (за исключением финансовых активов), выполнению работ, оказанию услуг право собственности на поставляемый актив перешло от Национального банка, банков к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.