- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
Банковская отчетность- система показателей, которые отражают результаты деятельности банка за отчетный период. Банковская отчетность классифицируется по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных, по назначению.
Бухгалтерская отчетность – это вид банковской отчетности, сформированной на основе данных аналитического и синтетического учетов, которая подтверждается расчетно-кассовыми и другими бух документами и содержит сведения об имуществе банка, его требованиях и обязательствах, финансовых результатах и др. показателях деятельности банков.
Бухгалтерскую отчетность можно классифицировать по периодам её предоставления:
- промежуточная (текущая) (отчетность с начала года по отчетную дату)
- годовая- составляется за отчетный год с 01.01 по 31.12.
По степени обобщения отчетных данных банка различают отчетность индивидуальную (по отделению), сводную (по банку), консолидированную (итоги в совокупности со всеми дочерними компаниями).
По назначению:
- внутренняя- предназначена для использования самими банками в процессе принятия ими управленческих решений.
- внешняя - служит источником информации для внешних пользователей и позволяет ими получить представление о фин.устойчивости банка, результатах его финн. и хоз. деятельности, ликвидности.
Основным финансовым отчетом банка является годовой отчет. Он включает: бух баланс; отчет о прибылях и убытках ; отчет об изменениях в капитале; отчет о движении денежных средств; примечания; учетную политику; пояснительную записку.
Бух.баланс входит в состав годового отчета и представляет собой группировку активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем их ликвидность.
Отчет о прибылях и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые сгруппированы по их характеру.
В отчете об изменениях в капитале отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионных разниц, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет и фондов переоценки статей баланса.
Отчет о движении денежных средств позволяет в динамике оценить характеристики потоков денежных средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью банка, а также влияние данных потоков на изменение размера денежных средств и их эквивалентов.
Пояснительная записка, входящая в состав годового отчета, составляется с целью оценки состояния учета в банке. В ней излагается учетная политика банка или методы бух учета. Кроме этого, приводятся краткие сведения о банке, представляющем годовой отчет, и краткая хар-ка его деят-ти и представительств, основные виды деятельности банка и др.
49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
Банковская отчетность- система показателей, которые отражают результаты деятельности банка за отчетный период. Банковская отчетность классифицируется по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных, по назначению.
Бухгалтерская отчетность – это вид банковской отчетности, сформированной на основе данных аналитического и синтетического учетов, которая подтверждается расчетно-кассовыми и другими бух.документами и содержит сведения об имуществе банка, его требованиях и обязательствах, финансовых результатах и др. показателях деятельности банка.
Бухгалтерскую отчетность можно классифицировать по периодам её предоставления:
- промежуточная (текущая) (отчетность с начала года по отчетную дату)
- годовая- составляется за отчетный год с 01.01 по 31.12.
Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности регламентирован «Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь», утверждённой постановлением НБ РБ № 507 от 09.11.2011.
Годовая финансовая отчетность банков включает:
- бухгалтерский баланс (форма 1 годовой финансовой отчетности);
- отчет о прибылях и убытках (форма 2 годовой финансовой отчетности)
- отчет об изменении собственного капитала (форма 3 год.фин. отчетности)
- отчет о движении денежных средств (форма 4 год.фин.отчетности);
- примечания к годовой финансовой отчетности
Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годовой финансовой отчетности возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.
Годовая финансовая отчетность составляется банками в миллионах белорусских рублей в целых числах с учетом данных всех филиалов и представительств банков независимо от места их нахождения.
В целях своевременного и качественного составления годовой финансовой отчетности банки в конце отчетного года проводят следующую подготовительную работу:
производят сверку данных аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;
2. начисляют и отражают в бухгалтерском учете доходы и расходы банка;
3. проводят инвентаризацию активов и обязательств с целью отражения фактического состояния соответствующих статей форм годовой финансовой отчетности на 1-е число года, следующего за отчетным. По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам ежедневного баланса в отчетном году);
4. принимают меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности;
5. По всем открытым банком счетам клиентов (за исключением физических лиц), в том числе счетам других банков, должны быть получены подтверждения сумм остатков на 1-е число года, следующего за отчетным.
Банк, реорганизованный в отчетном году и не прекративший свою деятельность, составляет годовую финансовую отчетность в полном объеме за полный отчетный год.
Банк, прекративший в отчетном году свою деятельность в связи с реорганизацией, годовую финансовую отчетность не составляет.
Банк, возникший в отчетном году в результате реорганизации, и
банк, вновь созданный в течение отчетного года, составляют годовую финансовую отчетность в полном объеме за период со дня их государственной регистрации.
В бух.балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и собственного капитала банка на 1-е число года, следующего за отчетным, и приводится соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному.
Отчет о прибылях и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними – прибыль или убыток за отчетный период. Отчет о прибылях и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру. В отчете о прибылях и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному.
Отчет об изменении капитала представляет собой ряд показателей, характеризующих состояние статей капитала банка, и отражающих их изменения, произошедшие за соотв. периоды (отчетный и предшествующий отчетному). В отчете отраж. прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставн.фонда, эмиссион.дохода, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса.
Отчет о движ ден ср-в представляет собой ряд показателей, раскрывающих информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Отчет о движении денежных средств показывает отдельно потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В отчете о движении денежных средств приводятся данные о потоках денежных средств за отчетный год и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному.
В примечаниях банк приводит краткое описание существенных элементов учетной политики; представляет информацию об основе подготовки годовой финансовой отчетности; раскрывает информацию, требуемую национальными стандартами финансовой отчетности.
Общепринятым требованием к подготовке годовой бух.отчетности является подтверждение ее достоверности независимой аудиторской проверкой Обязательное проведения аудита бух.отчетности банков предусмотрено законодательством. Годовой отчет, заверенный аудитором, публикуется в респуб.средствах массовой информации. Копии опубликованных отчетов и аудиторское заключение в полном объеме представляются банками в НБ.