- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
Нематериальные активы — неденежные активы, не имеющие физической формы.
К нематериальным активам относят активы, которые удовлетворяют следующим условиям:
отсутствие материально-вещественной структуры;
возможность идентификации от другого имущества;
использование при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд банка;
использование в течение длительного времени (срока полезного использования) продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
не предполагается последующая перепродажа данного имущества;
способность приносить банку экономические выгоды (доход) в будущем;
наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.
Наличие и движение нематактивов в бух.учете отражается на счетах группы 54 «Нематериальные активы».
Способы приобретения немат.активов:
1. Приобретение за плату: |
Предоплата: Д-т 6540 "Расчеты по капит.вложениям» К-т 3012 (предоплата на счет поставщика) Поступление немат.активов: Д-т 5403 "Вложения в немат.активы» К-т 6540 «Стоимость приобретенных кап.влож» Оприходование немат.активов: Д-т 5400 «Нематериальные активы» К-т 5403 "Вложения в немат.активы» |
2.Создание объектов немат.активов самим банком. |
Отражаем стоимость объекта: Д-т 5403 "Вложения в немат.активы» К-т 5600 «Запасы» Оприходование немат.активов: Д-т 5400 «Нематериальные активы» К-т 5403 "Вложения в немат.активы» |
3.Приобретение немат.активов в качестве подарка. |
Отражаем стоимость объекта: Д-т 5400 «Нематериальные активы» К-т 8399 «Прочие операционные доходы» |
3. Внесение немат.актива в качестве вклада в Уст.фонд: |
Отражаем сумму вложения: Д-т 5403 "Вложения в немат.активы» К-т 6661 «Суммы, полученные при формировании уставн.фонда» После регистрации отражаем изменения в УФ: Д-т 6661 К-т 7301 «Уст.фонд» Принимаем к учету объект – немат.актив: Д-т 5400 «Нематериальные активы» К-т 5403 "Вложения в немат.активы» |
Способы выбытия немат.активов:
1. Продажа немат.активов с последующей оплатой: |
Списание суммы начисленной амортизации по выбывающему объекту: Д-т 5490 «Амортиз.немат.активов» К-т 5400 «Нематериальные активы» Списана остаточная стоимость: Д-т 9352 «Расходы от выбытия немат.активов» К-т 5400 «Нематериальные активы» Отражена сумма дохода от продажи: Д-т 6531 «Расчеты с покупателями» К-т 8352 «Доходы от выбытия немат.активов» Отражена сумма поступивших ден.ср-в: Д-т 3012 К-т 6531 «Расчеты с покупателями» |
2. Безвозмездная передача: |
Списание суммы начисленной амортизации по выбывающему объекту: Д-т 5490 «Амортиз.немат.активов» К-т 5400 «Нематериальные активы» Списана остаточная стоимость: Д-т 9352 «Расходы от выбытия немат.активов» К-т 5400 «Нематериальные активы»
|
Амортизация –это ежемесячный перенос стоимости ОС равными долями на расходы банка на протяжении срока его использования.
Способы начисления амортизации: линейный (производится равномерно в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использ.объекта. Годовая сумма =амортизац.стоимость*норму годовых отчислений), нелинейный (неравными долями. Это предусмотрено ив учетной политике банка), производительный.
Начисление амортизации отражается на счетах группы 934 и накапливается на счетах группы 549:
Д-т 9340 «Амортизац.отчисления по немат.активам»
К-т 5490 «Амортизация немат.активов»