- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
К драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и палладий. Они выступают в виде банковских или мерных слитков.
Банковский слиток – это слиток драг.металла, который соответствует техническим регламентам и государственным стандартам.
Мерный слиток – это слиток, который соответствует стандартам государства-производителя.
Важное значение имеет проба – достоинство сплава, которое показывает кол-во массовых долей драг.металла в 1000 массовых долей сплава.
Для получения банком возможности проводить операции с драг.металлами необходимо выполнить ряд требований НБ РБ и Министерства финансов РБ. При совершении операций с драг.металлами и драг.камнями банк должен руководствоваться Законом РБ о драг.металлах и драг.камнях и Инструкцией по бух.учету банковских операций с ДМ и ДК в РБ № 86 от 27.03.2009. В основе проведения операций с драгоценными металлами используются металлические счета, по которым отражается движение мерных слитков.
Драгоценные металлы отражаются в балансе банка в бел.рублях.
Аналитический учет ДМ осуществляется в двойной оценке по каждому наименованию ДМ - в стоимостной оценке ДМ в бел.руб и в единицах количественного учета.
Все доходы (расходы), полученные (уплаченные) от операций с драг. металлами, отражаются в бух.учете в бел.руб.
Стоимость приобретенных драг.металлов отражается в бух.учете на балансовых счетах группы 13 «Драг.металлы и драгоценные камни»:
1300«Золото»;
1302«Прочие ДМ» - при приобретении наличных драг металлов;
При принятии ДМ в банк во вклад (депозит), то их стоимость отражается на счетах группы 134 «Вклады (депозиты) до востребования ДМ и ДК банков и клиентов» и 136 «Срочные вклады (депозиты) ДМ и ДК банков и клиентов»,
Операция по принятию ДМ на банковское хранение отражается на счете 9961 «ЦБ, ДМ и драг.камни в доверительном управлении».
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по операциям с драг.металлами:
1. Покупка банком дм:
Отражение обязательств по перечислению денежных средств: Д-т 99355
Отражение требований по получению ДМ: Д-т 99363
Перечисление денежных средств за покупаемые ДМ: Д-т 1806 (кор.счет для расчета с НБ )РБ К-т счет НБ РБ
Оприходование купленных мерных слитков по цене покупки: Д-т 1300 (1302) К-т 1806
2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
a) Поступление денежных средств за проданные мерные слитки:
Д-т 3012
К-т 3816
b) Передача мерных слитков клиентам на сумму их балансовой стоимости:
Д-т 3816
К-т 1300 (1302)
и одновременно на сумму положительной разницы между ценой продажи и ценой приобретения:
Д-т 3816
К-т 8243 (доходы по операциям с ДМи ДК)