Корреспонденция счетов:

1 Оплачено ПТ (в банке-отправителе): Д – текущий счет плательщика; К – корреспондентский счет.

2 Зачислены денежные средства: Д – корреспондентский счет; К – текущий счет получателя.

Чек – ЦБ, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю.

Корреспонденция счетов БУ при расчете чеками и чековыми книжками

1. Аккумулирование денежных средств на счете чека Д3012 К3172

2. Уплачена комиссия за выдачу чековой книжки Д3012 К8130

3. Приняты документы на инкассо в банке чекодателя Приход 99822

4. Оприходованы отосланные поручения-реестры в банк чекодателя Приход 99821

5. Списаны документы принятые на инкассо в банк чекодержателя

Расход 99822

6. Оплачены чеки в банке чекодателя Д3172 К-кор счет

7. Поступили денежные средства в банк чекодателю Д-кор счет К3812

8. Списаны отосланные поручения–реестры в банк чекодателя Расход 99821

9. Зачислены денежные средства на счет чекодателя Д3812 К3012

16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.

Банковская пластиков карточка - персонифицированное средство для проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных платежей.

В расчетах участвуют: банк-эмитент, банк-эквайер, ОТС (организации торговли и сервиса) и держатель карточки.

Виды банковских пластиковых карточек:

-в зависимости от того, кто является владельцем счета: личная (ФЛ) и корпоративная (ЮЛ);

- в зависимости от характера используемых в расчетах средств: дебетовая, кредитная, предоплаченная.

Для учета средств по операциям с использованием карточек открываются следующие балансовые счета:

3014 - текущие расчетные счета физ лиц

3011 –текущие счета небалансовых фин-вых организаций

3012 – текущие счета коммерческих организаций

3013 – текущие счета ИП

3015 – текущие счета некоммерческих организаций

2412 – овердрафты (ФЛ)

Корреспонденция счетов бу расчетов бпк

1. Отражена задолженность Б-эмитента перед Б-эквайером в Б-эквайере Д1802 К3812

2. Зачислены средства на счет ОТС в Б-эквайере Д 3812 К3012

3. Отражена задолженность держателя карточки перед Б-эмитентом и Б-эмитентом перед Б-эквайером Д3802 К1812

4. Списаны ден средства со счетов держателей карточек и погашена задолженность держателя карточки перед Б-эмитентом (в Б-эмитенте) Д3014 К3802

5. Перечислены ден средства Б-эмитентом в Б-эквайер и погашена задолженность Б-эмимтентом перед Б-эквайером (в Б-эмитенте) Д 1812 К-кор счет Банка

6. Поступили ден. средства в Банк-эквайер и погашена задолженность Б-эмитента перед Б-эквайером (в Б-эквайере) Д-кор счет К1802

17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.

Аккредитив - поручение плательщика своему банку предоставить в пользу получателя средств обязательство произвести платеж на условиях, изложенных в заявлении.

Аккредитив в зависимости от условий и порядка его исполнения бывает отзывной (может быть отменен без предварительного уведомления бенефициара) и безотзывной (не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента).

От способа обеспечения может быть покрытый (предварительно предоставленные банком-эмитентом в распоряжение банка-бенефициара денежные средства в сумме аккредитива) и непокрытый (покрытие по нему может не списываться со счета эмитента, а переводиться в течение срока действия аккредитива до момента осуществления платежа).

Банки, участвующие в совершении расчетов по аккредитиву: банк-эмитент, исполняющий банк, авизирующий банк, подтверждающий банк, рамбурсирующий банк, рекламирующий банк.

Предоставление денежных средств исполняющему банку для осуществления платежа по аккредитиву называется рамбурсированием.

Схема документооборота при осуществлении расчетов аккредитивами:

1 – представление в банк заявления на аккредитив; 2 – бронирование средств приказодателя на отдельном счете; 3 – исполнение заявления на аккредитив; 4 – проверка поступившего аккредитива; 5 – сообщение бенефициару условий аккредитива; 6 – отгрузка продукции на условии аккредитива; 7 – предоставление необходимых документов вместе с сопроводительным письмом; 8 извещение об использовании аккредитива; 9 – зачисление платежа на счет бенефициара.

Корреспонденция счетов БУ расчетов аккредитивами в банке эмитенте

1. Оприходованы обязательства Банка по исполнению Ак-ва при его открытии Приход 99012 (внебаласовый счет)

2. Списаны (исполнены )обязательства по Ак-ва при закрытии Расход 99012

3. Получены от приказодателя денежные средства, предназначенные для исполнения Ак-ва Д3012 К3162

4. Получены от приказодателя денежные средства в качестве обеспечения (исполнения обязательств) по А-ву Д3012 К3152

5. Предоставлено валютное покрытие Д 1515 К3152

6. Получены документы для осуществления платежа по Ак-ву Приход 99816

7. Открыт Ак-в за счет предоставленного кредита коммерческой организацией Д 2120 К 3162

8. Открыт Ак-в за счет средств, полученных в качестве обеспечения обязательств Д 3152 К 3162

9. Открыт Ак-в за счет средств банка эмитента Д 2150 К 3162

10. Оплачены документы при исполнении Ак-ва Д3162 К корсчет

11. Исполнен Ак-в за счет валютного покрытия Д 3162 К 1515

12. Исполнен Ак-в за счет средств финансируемого банка Д 3162 К 1731

13. Возвращены неиспользованные денежные средства приказодателя, предназначенные для исполнения Ак-ва Д-кор счет К1515

14. Возвращено неиспользованное валютное покрытие Д-кор счет К1515