- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
3 План счетов бух учета в банках и его структура
План счетов –систематизированный перечень счетов бух учета , кот используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности. Состоит из 10 классов:
Класс 1 – денежные средства, драг металлы, межбанковские операции
Класс 2 – кредиты и иные активные операции с клиентами
Класс 3 – счета по операциям клиентов
Класс 4 – ценные бумаги
Класс 5 – долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юр лиц. Основные средства и прочее имущество
Класс 6 – Прочие активы и прочие пассивы
Класс 7 – собственный капитал
Класс 8 - доходы
Класс 9 – расходы
Класс 99 – внебалансовые счета
Банки осуществляет бух учет в соответствии с планом счетов бух учета в банках и небанковских кредитно-фин.организациях РБ согласно приложению 1 к Постановлению Правления НБ РБ от 29.08.2013г. № 2506 «Об установлении Плана счетов бух.учета в банках и небанк.кредитно-фин. организациях РБ» и в соответствии с инструкцией о порядке применения плана счетов.
Схема счета:
ААААВВВВВВВВК,
Где
АААА – из плана счетов
ВВВВВ – индивидуальный номер клиента
К - ключ
4. Аналитический учет в банках и его организация.
Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом.
Аналитический учет - это подробный детальный учет, отражающий всю необходимую информацию о совершаемых банковских операциях. Цель аналитического учета: 1. полно, подробно и оперативно отразить все банковские операции на бухгалтерских счетах; 2. проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных денежно-расчетных документов, которые являются основанием для бухгалтерских записей в аналитическом учете.
Основные регистры аналитического учета:
- лицевые счета;
- ведомости остатков по счетам;
- ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.
Лицевые счета открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету по видам учитываемых средств, ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению.
Основным регистром аналитического учета является лицевой счет. В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лицевого счета.
Обязательные реквизиты:
- номер лиц счета;
- дата совершения последней операции;
- дата совершения текущих операции;
- номер док-та, на основании которого осуществляется запись в лицевой счет;
- номер счета-корреспондента;
- код банка-корреспондента;
- код валюты;
- код платежа в бюджет;
- сумму операции;
- итого оборотов по дебету и кредиту;
- сумма входящего и исходящего остатка.
Все выписки из лицевых счетов брошюруются по возрастанию номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и хранятся в банке.