- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
Бу расчетов пп
ПП - платежная инструкция, на основании которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.
При наличии средств на счете плательщика для оплаты в полной сумме составляется бухгалтерская проводка:
Дебет - счет плательщика
Кредит - корреспондентский счет, счет бенефициара.
Д-3012 К-3012 (в одном банке)
Д-3012 К – кор счет
Д-кор счет К-3012 (в разных банках)
При недостаточности средств на счете приход 99814
в случае, когда бенефициар – налоговая инспекция:
3012 -300 000 рублей
Приход 99814 – 10 000 000 рублей
Д-3012 К3602 – 300 000 – на основании мемориального ордера.
В случае, когда клиент и налоговая инспекция обслуживаются в одном банке:
3012 – 2 000 000 рублей
Д-3012 К-3602 – 2 000 000 на основании мемориального ордера.
Расход 99814 – 10 000 000 рублей
15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
Банковский перевод – это последовательность операций начинающихся с выдачи инициатором платежа инструкций , в соответствии с которыми один банк (банк отправитель) осуществит перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк получатель) в пользу лица, указанного в платёжной инструкции.
В зависимости от инициатора платежа:
Дебетовые переводы (инициатор – бенефициар). Осуществляется на основании предоставленных банком отправителем платёжных инструкций: ПП.
Кредитовые переводы (инициатор – плательщик). Платёжные инструкции оформляются расчётными документами: ПТ, чеками.
ПТ - платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.
В основу дебетовых переводов посредством ПТ положена система инкассо. Инкассо подразделена на акцептную форму и безакцептную форму (налоговые органы, хозяйственный суд).
Акцепт- предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить ПТ в день его поступления в банк.
Акцептная форма- при расчетах за отгруженные товары, работы, услуги. Безакцептная форма используется при списании средств со счетов плательщика без его согласия в бесспорном порядке.
ПТ составляется на бланках установленной формы и представляется в банк-получатель в двух экземплярах в течение 10 календарных дней со дня его выписки.
Схема документооборота при осуществлении расчетов с использованием ПТ:1- заключение договора на поставку товаров; 2 - оформление ПТ; 3 - передача ПТ в банк-получатель; 4 - банк-получатель направляет ПТ в банк-отправитель, 5-уведомление плательщика; 6-оплата ПТ; 7-извещение об оплате.
Принятые к исполнению ПТ при наличии достаточной суммы денежных средств подлежат оплате банком-отправителем в полной сумме, на основании полученного от плательщика акцепта.
Не принятые к исполнению банком-отправителем ПТ подлежат возврату не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления.