- •1.Основные задачи бухгалтерского учета в банках и его организация
- •2.Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
- •3 План счетов бух учета в банках и его структура
- •4. Аналитический учет в банках и его организация.
- •5.Порядок открытия и введения счетов в банке.
- •6. Синтетический учет в банках и его организация
- •7. Сущность и организация учетно-операционной работы в банке
- •8. Документооборот в банке. Его характеристика и организация.
- •9. Внутрибанковский контроль, его организация и значение.
- •10.Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов.
- •11. Порядок открытия корреспондентских счетов и учет межбанковских расчетов.
- •12.Порядок организации межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам.
- •13. Кассовые операции банка и их отражение в учете.
- •Бу расчетов пп
- •15.Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
- •Корреспонденция счетов:
- •16.Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пластиковых карточек.
- •Корреспонденция счетов бу расчетов бпк
- •17.Оформление и учет расчетов аккредитивами.
- •18.Оформление и учет операций по выдаче кредитов.
- •Корреспонденция счетов бу предоставления денежных средств в форме краткосрочного кредита коммерческих организаций:
- •19.Оформление и учет операций по сопровождению и погашению кредитов
- •Корреспонденция счетов бу пролонгированной просроченной задолженности по краткосрочным кредитам:
- •Корреспонденция счетов бу погашения задолженности по краткосрочным кредитам:
- •20. Начисление, учет и взыскание процентов за использование кредитом.
- •21. Особенности оформления и учета факторинговых операций.
- •Корреспонденция счетов бу по предоставлению денежных средств по факторингу:
- •22. Бу лизинговых операций.
- •23. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •24. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним.
- •Корреспонденция счетов бу по учету Вкладных операций юл
- •Корреспонденция счетов бу:
- •30. Оформление и учет депозитных операций физических лиц.
- •Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
- •31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
- •32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
- •33. Бухгалтерский учет операций с драг.Металлами.
- •1. Покупка банком дм:
- •2. Продажа банком мерных слитков клиентам по безнал.Расчету:
- •34.Операции банка с ценными бумагами, экономическая сущность, классификация, задачи бухгалтерского учета
- •35.Организация бухгалтерского учёта с ценными бумагами
- •36.Основные принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37. Активные операции банка с цб.
- •38. Бухгалтерский учет сделок репо
- •40. Учет расходов банка
- •39. Учет доходов банка.
- •85 «Поступления по ранее списанным долгам».
- •41. Исчисление прибыли и её распределение в фонды банка.
- •42. Имущественный комплекс банка. Документальное оформление и учет движения основных средств (ос). Порядок начисления и учета амортизации по основным средствам
- •43. Документальное оформление и учет движения нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации по нематериальным активам.
- •44. Синтетический и аналитический учет движения материалов.
- •Корреспонденция счетов бу поступления тмц
- •Корреспонденция счетов бу списания тмц
- •45. Инвентаризация имущества и отражение ее результатов в учете.
- •46 Документальное оформление и бухучет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Учет начислений на заработную плату.
- •47. Учет расчетов с подотчётными лицами.
- •48. Понятия и виды бухгалтерской отчетности в банках.
- •49. Характеристика текущей и годовой бухгалтерской отчетности в банках.
- •50. Финансовая отчетность банков.
- •28.Порядок оформления и бухгалтерского учета операций с платежными документами в иностранной валюте и операций инкассо.
- •25. Порядок использования наличной иностранной валюты, оформление и учет.
Корреспонденция счетов бу вкладных депозитных операций с физ. Лицами:
Д 1010, К 3404 - Приняты во вклады наличные денежные средства в бел. руб. или иностр. валюте.
Д 9045, К 3471 - Начислены % по вкладу в бел. руб.
Начислены % по вкладам в иностр. валюте.
- Д 6901, К 3471 - на сумму в иностр. валюте
- Д 9045, К 6911 – на сумму рублевого эквивалента.
4. Д 3471, К 3014 - Зачислена на текущий счет клиента сумма начисленных %.
5. Д 3014, К 1010 - Выплачена из кассы сумма начисленных %.
6. Д 3471, К 3014 - Зачислена на карт-счет клиента сумма начисленных %.
7. Д 3471, К 3404 - Зачислена на вкладной счет клиента сумма начисленных %.
31. Порядок расчета и документальное оформление начисления % по депозитным (вкладным) операциям.
Коммерческие банки могут применять различные способы исчисления доходов по депозитам:
начисление простых процентов (в качестве расчетной базы используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление % с определенной периодичностью. Начисленные % периодически выплачиваются вкладчику или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.
начисление сложных процентов (сумма начисленных % добавляется к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление % ведется уже относительно совокупной суммы). В данном случае происходит капитализация процентов.
Периодичность начисления процентов по депозитам (ежедневно, ежемесячно или в другие сроки) должна быть установлена учетной политикой банка. Проценты должны начисляться не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день месяца). Начисление процентов осуществляется ежемесячно или в другие сроки, определенные условиями договора (например, по истечении срока вклада). При необходимости производится их наращивание.
Начисление % по депозитам отражается проводкой:
Дебет - счета группы 90 «Процентные расходы»
Кредит - счета по учету начисленных расходов группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов».
При фактической уплате процентов по депозитам составляются проводки:
- на сумму процентов, начисленных ранее:
Дебет - счета по учету начисленных расходов группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов».
Кредит - счета по учету денежных средств;
- на сумму расходов, не отраженных на счетах по учету начисленных расходов:
Дебет - счета группы 90 «Процентные расходы»
Кредит- счета по учету денежных средств.
32. Бухгалтерский учет отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц
Для гарантии возмещения физ лицам средств, размещенных в банках на счетах и во вкладах банк производит ежемесячные отчисления календарных взносов в резерв гос учреждения «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов физ лиц». Резерв защиты средств физ лиц состоит:
- из обязательных взносов банков;
- ден средств, перечисленных банками в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физ лиц;
- объектов, в которые размещаются средства резерва Агентства и в отношении которых Агентство осущ инвестиционную деятельность;
- пени, уплаченной за неперечисление календарных взносов.
Учетный взнос в резерв составляет 0,5% от размера нормативного капитала банка по состоянию на день направления банком в Агентство заявления о принятии его на учет.
Календарные взносы составляют 0,3% от остатка привлеченных банком банковских вкладов физ лиц по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
При расчете календарных взносов учитываются остатки денежных средств на балансовых счетах:
3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»;
3114 «Карт-счета физических лиц»;
3134 «Благотворительные счета физических лиц»;
3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;
3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;
3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»;
4930 «Сберегательные сертификаты, выпущенные банком».
Расчет календарных взносов и их начисление производится банком самостоятельно ежемесячно. Взносы перечисляются банком в резерв Агентства ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сумма средств, отчисленных банками в резерв Агентства, относится на расходы банка.