- •Податковий менеджмент курс лекцій
- •Розділ і. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 1. Податкова політика і податковий тягар
- •1.1.Податкова політика держави
- •1.2. Податковий тягар та методика його визначення
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 2. Організаційні та правові засади управління оподаткуванням в Україні
- •2.1. Менеджмент як інструмент управління
- •2.2. Державна податкова служба як основний орган управління оподаткуванням
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 3. Облік платників податків
- •3.1. Організація обліку платників податків
- •3.2. Взяття на облік юридичних осіб та самозайнятих осіб
- •3.3. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •Питання для перевірки знань
- •Розділ і і. Державний податковий менеджмент
- •Тема 4. Теоретичні основи державного податкового менеджменту
- •4.1. Сутність державного податкового менеджменту та його складові
- •4.2. Предмет, об’єкт і завдання державного податкового менеджменту
- •4.3. Функції державного податкового менеджменту
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 5. Податкове прогнозування і планування – складові державного податкового менеджменту
- •5.1. Визначення поняття «податкове прогнозування і планування»
- •5.2. Фактори, які впливають на якість прогнозування та планування
- •5.3. Методи податкового прогнозування і планування
- •5.4. Напрями підвищення рівня податкового прогнозування та планування
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 6. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту
- •6.1. Податкове регулювання й економічна політика держави
- •6.2. Принципи податкового регулювання
- •6.3. Інструменти податкового регулювання
- •4. Механізми, пов’язані з порядком обчислення бази оподаткування та податкових зобов’язань.
- •5. Податкові пільги.
- •6.4. Податкові пільги
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 7. Податковий контроль – складова державного податкового менеджменту
- •7.1. Зміст податкового контролю
- •7.2. Порядок проведення перевірок суб’єктів підприємницької діяльності органами державної податкової служби України
- •7.3. Основні причини правопорушень у сфері оподаткування
- •7.4. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Питання для перевірки знань
- •Розділ III. Корпоративний податковий менеджмент
- •Тема 8. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління оподаткуванням
- •8.1. Методи оцінювання податкового тягаря підприємства
- •8.2. Поняття і сутність корпоративного податкового менеджменту
- •8.3. Податкова політика підприємства
- •Функції корпоративного податкового менеджменту
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 9. Податкове планування
- •9.1. Поняття і сутність податкового планування
- •9.2. Принципи податкового планування
- •9.3. Методи податкового планування
- •9.4. Ризики в податковому плануванні
- •9.5. Види податкового планування
- •9.6. Етапи податкового планування
- •Організаційно-підготовчий:
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 10. Оптимізація податкових платежів
- •10.1. Сутність оптимізації податків
- •10.2. Уникнення та ухилення від оподаткування як форми зменшення податкових платежів
- •10.3. Види ухилень від оподаткування та уникнення оподаткування
- •10.4. Методи оптимізації податків
- •10.5. Податкове бюджетування і податковий бюджет підприємства
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 11. Оцінка доцільності застосування спрощеної системи оподаткування
- •11.1. Переваги і вади спрощеної системи оподаткування
- •11.2. Перевірка об’єктивної можливості переходу на сплату єдиного податку та облік очікуваних змін
- •11. 3. Розрахунок економічного ефекту переходу на спрощену систему оподаткування
- •11.4. Порівняльна доцільність альтернативних систем оподаткування
- •Питання для перевірки знань
- •Тема 12. Території пільгового оподаткування
- •12.1. Офшорні центри
- •1. За сумарним обсягом і характером привілей, які надаються клієнтам
- •2. За специфікою різноманітних переваг для різних категорій платників податків – це країни і території, які
- •12.2. Вільні економічні зони
- •12.3. Території пріоритетного розвитку
- •Питання для перевірки знань
- •Розділ IV. Персональний податковий менеджмент
- •Тема 13. Теоретичні основи та практична реалізація персонального податкового менеджменту
- •13.1.Теоретичні аспекти персонального податкового менеджменту
- •13.2. Взаємозв’язок приватних та суспільних інтересів у процесі оподаткування
- •13.3. Стратегічні орієнтири розвитку персонального податкового менеджменту
- •Питання для перевірки знань
- •Список літератури
Податковий менеджмент курс лекцій
Зміст |
|
Вступ...................................................................................................................................... |
6 |
РОЗДІЛ І. ТЕОРЕТИЧНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ..................................................................................................................................................... |
7 |
Тема 1. Податкова політика і податковий тягар................................................................... |
7 |
|
7 |
|
9 |
Тема 2. Організаційні та правові засади управління оподаткуванням в Україні........................................................................................................................................... |
12 |
1. Менеджмент як інструмент управління........................................................................... |
12 |
2. Державна податкова служба як основний орган управління оподаткуванням........................................................................................................ |
14 |
Тема 3. Облік платників податків............................................................................ |
19 |
|
19 |
|
20 |
|
21 |
РОЗДІЛ І І. ДЕРЖАВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ............................ |
25 |
Тема 4. Теоретичні основи державного податкового менеджменту......... |
25 |
1. Сутність державного податкового менеджменту та його складові.................... |
25 |
2. Предмет, об’єкт і завдання державного податкового менеджменту............ |
27 |
3. Функції державного податкового менеджменту............................................ |
29 |
Тема 5. Податкове прогнозування і планування – складові державного податкового менеджменту................................................................................. |
31 |
1. Визначення поняття «податкове прогнозування і планування»................ |
31 |
2. Фактори, які впливають на якість прогнозування та планування............. |
32 |
3. Методи податкового прогнозування і планування...................................... |
33 |
4. Напрями підвищення рівня податкового прогнозування та планування...... |
35 |
Тема 6. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту..................................................................................................... |
38 |
|
38 |
|
39 |
|
40 |
|
43 |
Тема 7. Податковий контроль – складова державного податкового менеджменту....................................................................................................... |
48 |
1. Зміст податкового контролю.......................................................................... |
48 |
2. Порядок проведення перевірок суб’єктів підприємницької діяльності органами державної податкової служби України.............................................. |
50 |
3. Основні причини правопорушень у сфері оподаткування........................... |
54 |
4. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства...................................................................................................... |
54 |
РОЗДІЛ III. КОРПОРАТИВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ...... |
61 |
Тема 8. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління оподаткуванням................................................................................................ |
61 |
1. Методи оцінки податкового тягаря підприємства....................................... |
61 |
2. Поняття і сутність корпоративного податкового менеджменту................. |
68 |
3. Податкова політика підприємства.................................................................. |
70 |
4. Функції корпоративного податкового менеджменту............................. |
72 |
Тема 9. Податкове планування.................................................................... |
74 |
1. Поняття і сутність податкового планування............................................... |
75 |
2. Принципи податкового планування............................................................. |
76 |
3. Методи податкового планування................................................................. |
77 |
4. Ризики у податковому плануванні............................................................... |
79 |
5. Види податкового планування...................................................................... |
80 |
6. Етапи податкового планування.................................................................... |
82 |
7. Аналіз ефективності податкового планування............................................ |
83 |
Тема 10. Оптимізація податкових платежів............................................... |
85 |
1. Сутність оптимізації податків......................................................................... |
85 |
2. Уникнення та ухилення від оподаткування як форми зменшення податкових платежів................................................................................................................ |
87 |
3. Види ухилень від оподаткування та уникнення оподаткування................ |
90 |
4. Методи оптимізації податків....................................................................... |
94 |
5. Податкове бюджетування і податковий бюджет підприємства............... |
96 |
Тема 11. Оцінка доцільності застосування спрощеної системи оподаткування.................................................................................................. |
99 |
1. Переваги і вади спрощеної системи оподаткування.................................. |
99 |
2. Перевірка об’єктивної можливості переходу на сплату єдиного податку та облік очікуваних змін........................................................................................ |
102 |
3. Розрахунок економічного ефекту переходу на спрощену систему оподаткування................................................................................................... |
103 |
4. Порівняльна доцільність альтернативних систем оподаткування............... |
106 |
Тема 12. Території пільгового оподаткування.......................................... |
108 |
1. Офшорні центри.......................................................................................... |
108 |
2. Вільні економічні зони.................................................................................. |
112 |
3. Території пріоритетного розвитку................................................................. |
116 |
РОЗДІЛ IV. ПЕРСОНАЛЬНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ...... |
119 |
Тема 13. Теоретичні основи та практична реалізація персонального податкового менеджменту................................................................................ |
119 |
1. Теоретичні аспекти персонального податкового менеджменту.................. |
119 |
2. Взаємозв’язок приватних та суспільних інтересів у процесі оподаткування............... |
122 |
3. Стратегічні орієнтири розвитку персонального податкового менеджменту....................................................................................................... |
124 |
Список літератури...........................................................................................
|
130 |
Вступ
Однією з найсуттєвіших і водночас складних проблем у процесі переходу української економіки до ринкових умов господарювання є вдосконалення взаємовідносин між платниками податків і державою. За роки незалежності нашої держави сформувалися зовнішні ознаки цивілізованої податкової системи. Проте податкова система України будується шляхом проб і помилок. Сьогодні вона не має під собою реального економічного підґрунтя. Це свідчить про відсутність податкового менеджменту в тій формі, у якій він повинен бути. Адже наявність наукової обґрунтованості є необхідною складовою ефективного менеджменту.
У зв’язку з цим особливу увагу слід приділити організації і вдосконаленню всіх аспектів податкового менеджменту. Податковий менеджмент має прийти на зміну традиційним підходам до управління оподаткуванням. Це, у свою чергу, зумовлює необхідність оволодіння прийомами та методами податкового менеджменту під час підготовки кваліфікованих фахівців.
Курс «Податковий менеджмент» є складовою навчального плану підготовки таких фахівців. Мета викладання цього курсу — надання знань студентам з питань податкової діяльності, необхідних майбутнім спеціалістам для здійснення управління у сфері оподаткування.
Для досягнення цієї мети студентам необхідно:
оволодіти теоретичними та організаційними основами податкового менеджменту;
поглиблено вивчити податкове законодавство;
набути навиків контрольної роботи працівників податкових органів;
набути вміння роз’яснювати окремі положення податкового законодавства, вирішувати дискусійні питання, давати пропозиції щодо його вдосконалення.
Вказані позиції формують завдання курсу.
Зазначені мета і завдання дисципліни свідчать, що «Податковий менеджмент» — це спецкурс прикладного характеру. Він дуже тісно пов’язаний з дисциплінами «Податкова система», «Податковий облік і звітність», «Організація і методика податкових перевірок», «Адміністрування податків», «Традиційна і спрощена система оподаткування». Він орієнтований на нове економічне мислення, має комплексний міжгалузевий характер, об’єднує в єдине ціле знання, отримані студентами в процесі вивчення теорії податків, податкової системи України, основ менеджменту, фінансового менеджменту, бухгалтерського обліку, економічного аналізу тощо.
Знання, отримані з цього курсу, потрібні не лише фахівцям у сфері податкової діяльності на рівні держави. Вони будуть корисними також для бухгалтера, фінансиста, менеджера.