6.2. Сметы предприятия

Перед Вами перечень смет затратной части бизнес-плана. Без них не обходится ни один бизнес-план. Детализация и порядок составления смет будут рассмотрены в других разделах курса. Здесь же Вы получите общее представление о видах смет и их составе.

Сметы предприятия подразделяются на следующие виды:

Смета продаж – основа, на которой базируются все последующие сметы.

Она содержит следующую информацию:

• по выручке от продаж;

• по объему продаж в натуральном выражении;

• по цене единицы товара.

Наименование	Ед.измерения	Max	Min	Среднее
1. Выручка от продаж Товар 1 Объем продаж Цена ед. товара 2. Выручка от продаж Товар 2 ………………………………….	Тыс.руб. Штук Руб.
Итого:

Смета продаж составляется на определенный временной период по каждому географическому региону и по каждому товару.

Смета производства

В смете производства определяются

• объем производства, соответствующий объему продаж;

• величина материальных запасов.

Если рассматривается годовой период, то сметный объем производства в натуральном выражении складывается из ожидаемого объема продаж плюс необходимая величина запасов на конец года, минус материальные запасы на начало года:

СОП = ООП + ВМЗ_к – ВМЗ_н

Аналогично смете продаж расчет ведется по каждому виду продукции.

Смета прямых материальных затрат

Смета прямых материальных затрат рассчитывается по данным сметы производства и зависит от величины основных материалов, используемых в производственном процессе.

Годовая сумма прямых материальных затрат определяется как ожидаемая величина запасов материалов, необходимых в производстве, плюс желательная величина запасов материалов на конец года, минус запасы материалов на начало года и всё это умножается на ожидаемую стоимость в рублях единицы материалов:

С_ПМЗ = (МП + ЗМк – ЗМ_н) С_ЕМ

Смета расходов на оплату труда

Общие расходы по заработной плате оценивают следующим образом: количество часов, отработанных в производстве, умножается на средний уровень почасовой оплаты труда:

РЗП = КЧ_П Ĉ_ПОТ

Смета накладных расходов

Величина накладных расходов зависит от уровня развития производства и может достигать 20% от общепроизводственных затрат.

Смета себестоимости продукции составляется на основе следующих смет:

• производства;

• прямых материальных затрат;

• затрат на оплату труда;

• накладных расходов.

Смета текущих расходов является частью основной сметы. Она классифицирует расходы по таким видам, как

• зарплата агентам по сбыту;

• арендная плата;

• расходы на рекламу и страхование.

Смета прибылей и убытков составляется на основе данных, содержащихся в сметах продаж, себестоимости, текущих расходов, прочих прибылей и убытков с учетом налога на прибыль: