31. Система расчетов предприятия на внутреннем и внешнем рынках. Формы организации и виды расчетов (инкассовые, аккредитивные, безакцептные, с использованием векселей)

Осуществляя хоз-ую д-ть,предприятие сталкивается с необходимостью производить расчеты как внутри самого пред-тия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой зар/платы и подотчетных сумм работникам, дивидентов акционерам, пособий, пенсий, при оплате ценных бумаг, платежей населения за коммунальные услуги.

Принципы орган-ии оборота наличных денег в РФ: экономичность, обеспечение учета и сохранности, планомерность и целенаправленность расход-ия наличных денег. Условия соблюдения принципов: 1. Наличие денег в кассе предприятия огранич-ся. Банк, обслуживающий предприятие устанавливает лимит кассовых остатков наличных денег. Сверх лимита предприятие может оставлять ден-ые ср-ва: для оплаты труда, выплаты пособий, стипендий, причем не дольше 3х дней. 2. Должны устранятся встречные перевозки наличных денег. 3. Устанавлив-ся банковский контроль за выполнением предприятием кассовой дисциплины. Движение ден-ых ср-в ч/з кассу оформляется в виде кассового плана. Выдача наличных денег предприятия в банке осущ-ся на основании чека.

Внешние расчеты (безналичные) обусловлены финансовыми взаимоот-ми по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты нылогов. Безналичное обращение это расчеты, совершаемые путем записи по счетам банка. Безналичные расчеты в современных условиях имеют большое значение, т.к. приводят к замещению наличных денег и снижению издержек обращения наличных денег, т.е. снижению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет, хранение. В соответствии с законодательством денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению в банках. Для хранения денежных средств банки открывают предприятиям в зависимости от характера деятельности и источников финансирования, текущие, расчетные и др. счета. Каждое предприятие может иметь только один основной расчетный или текущий счет.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от форм собственности, работающих на принципах коммерческого расчета и имеющих статус юридического лица. Владелец счета имеет право распоряжаться средствами на счете по своему усмотрению. Текущие счета открываются организации или учреждениям, не занимающихся коммерческой деятельностью и не имеющих статуса юридического лица. Владельцы текущего счета могут распоряжаться своими средствами в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Расчеты м/д предприятиями проводят коммерческие банки, которые хранят ден-ые ср-ва предприятий на счетах, зачисляют на эти счета поступающие суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче ср-в со счетов и др. банковские операции. Формы расчетов м/д пред-ем и его контрагентами определяются договорами.

Принципы безналичных расчетов: расчеты ведут только с согласия плательщика (акцепт, в письменной форме); расчеты выполняются без использования наличных денежных средств; осуществляется контроль со стороны со стороны всех участников; платежи осуществляются за счет средств плательщиков или кредитов банка; свобода выбора субъектами форм безналичных расчетов и закрепления их в договорах; расчеты осуществляются в сроки предусмотренные договором.

Основные элементы системы:

1) расчетные документы: платежное поручение; инкассо; чековая форма; аккредитивная.

2) схема документооборота;

3) способ платежа: плановый – осуществляет перечисления в определенное время; прямой - по платежному документу; гарантированный - при наличии денежных средств на счете в банке.

1. Расчеты по инкассо: В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком, расположенным в стране-импортера.

Инкассо – это широко распространенный в международной практике способ расчетов, при котором банк, обслуживающий продавца, по его поручению передает документы через банк, обслуживающий покупателя. Передача документов происходит в момент платежа, проводимого банком Покупателя или в момент акцепта тратт. Инкассо при импорте товаров (работ, услуг) представляет меньшую степень надежности для зарубежного контрагента, чем аккредитивная форма расчетов, поскольку при инкассовой форме расчетов банк не принимает на себя обязательств по оплате. Тем не менее, документарное инкассо обычно применяется: при наличии доверительных отношений между торговыми партнерами; при расчетах незначительными денежными суммами.

Основные преимущества инкассо по сравнению с другими формами расчетов:

• товарораспорядительные документы вручаются импортеру банком только против их оплаты либо акцепта тратты;

• гибкость проведения расчетов и отсутствие многих формальных требований позволяют легко и без задержек проводить расчетные операции;

• тарифы на инкассо, как правило, ниже, чем на аккредитив.