3. Формы международных расчетов.

Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, по экономическим, политическим, культурным, и др. отношениям между юридическими лицами и гражданами разных стран, включают выработанные практикой и обычаями, закрепленные международными соглашениями условия и порядок осуществления платежей, и практическую деятельность банков по их проведению. Международные расчеты – это:

- коммерческие платежи по требованиям и обязательствам банков, предприятий, учреждений и отдельных лиц разных стран, связанные с мировой торговлей, международным кредитом и прямыми зарубежными инвестициями;

- некоммерческие платежи, связанные с перевозкой пассажиров, страхованием, туризмом, переводом денег за границу и др.

Общие принципы осуществления платежей в иностранной валюте предусматривают следующие базовые элементы:

- валюта цены;

- валюта условия и средства платежа;

- формы расчетов.

Структура системы национальных расчетов представлена в табл. 29.

Таблица 29. Международные операции в системе национальных расчетов

Движение	Включает	Означает
товаров	Товары (general goods)	Большинство транспортабельных товаров, которые продаются нерезидентам или покупаются у них, право собственности на которые переходит от одного юридического лица к другому
	Товары для обработки (goods for processing)	Экспорт или импорт товаров для переработки на территории другой страны с последующим реимпортом и реэкспортом в первую страну
	Ремонт товаров (repairs of goods)	Работы по ремонту кораблей, самолетов и других движущихся объектов резидента, проведенные нерезидентами
	Товары, купленные в порту перевозчиками (goods procured in ports by carriers)	Товары материально-технического обеспечения (топливо, продукты и др.), купленные или проданные в порту перевозчику-нерезиденту (судну, самолету)
	Немонетарное золото ( non-monetary gold)	Любые золотые изделия, которые не являются государственными резервами
услуг	Транспорт (transportation)	Международные перевозки грузов и пассажиров всеми видами транспорта, а также предоставление соответствующих услуг
	Поездки (travel)	Товары и услуги, приобретенные нерезидентами для служебных и личных целей во время поездок за границу сроком до 1 года (туризм)
	Другое (other)	Другие услуги, предоставленные нерезидентам (связь, страхование, строительство и др.)
дохода	Заработную плату служащих (compensation of employees)	Заработная плата, выплаченная нерезидентам
	Прибыль от инвестиций (investment income)	Прибыль и платежи по иностранным активам и пассивам
текущих трансфертов	Правительство (general government)	Межправительственные платежи, подарки, вклады в международные организации
	Другие отрасли (other sectors)	Платежи между резидентами и нерезидентами, а также неправительственными организациями
капитала	Капитальные трансферты (capital transfers)	Передача права собственности на основные фонды и бесплатное списание обязанностей кредиторам
	Прямые инвестиции (direct investments)	Приобретение резидентом длительного интереса в предприятии-нерезиденте, включая все последующие сделки между ними
	Портфельные инвестиции (portfolio investments)	Сделка с ценными бумагами и долговыми обязательствами
	Другие инвестиции (other investments)	Торговые кредиты, займы, включая займы МВФ, депозиты
	Резервные активы (reserve assets)	Сделки с активами, используемые для балансирования платежного баланса (монетарное золото, СДР, резервная позиция в МВФ, иностранная валюта)

Валюта цены – это валюта, в которой определяются контрактные цены на товары. Валюта платежа - это валюта, используемая для погашения обязательств импортера. При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивых валютах, а платеж, как правило, в валюте страны-импортера.

Подавляющая часть международных расчетов осуществляется в порядке безналичных расчетов посредством записей на счетах банков и имеет как правило документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: а) счета – фактуры; б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке (коносаменты, авиа-, авто-, железнодорожные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанных перевозках); в) страховые документы страховых компаний; г) другие документы – сертификаты веса, качества, происхождения, таможенные и консульские счета, др.

Банк проверяет содержание и комплектность этих документов.

На выбор форм международных расчетов влияют:

• вид товара (по ряду товаров применяются традиционные формы расчетов);

• наличие кредитного соглашения;

• платежеспособность и репутация контрагентов;

• уровень спроса и предложения на товар на мировых рынках.

Условия расчетов. Под наличным расчетом понимается полная оплата товара до срока или в момент перехода товара либо товарораспорядительных

документов в распоряжение покупателя. Под расчетом в кредит(с рассрочкой платежа) понимается коммерческий кредит (кредит экспортера импортеру) или выдача авансов импортером экспортеру. Коммерческие кредиты подразделяются на краткосрочные – до одного года, среднесрочные – до трех (пяти) лет, и долгосрочные – свыше пяти лет. Первые два вида кредитов предоставляются по усмотрению экспортера, долгосрочные – при наличии специального разрешения правительства Украины. Как правило кредитом покрывается до 80 – 90 % стоимости сделки, остальное - наличными в установленные контрактом сроки.

Коммерческий кредит предоставляется в двух формах – вексельной и по открытому счету.

Кредит по открытому счету. Открытый счет (платеж на открытый счет) - одна из форм расчетно-кредитных отношений между продавцами и покупателями, при которой продавец .(экспортер) направляет в адрес покупателя (импортера) товар, товарораспорядительную документацию и открывает на его имя счет, относя сумму задолженности в дебет счета. Счет может быть открыт одновременно с поставкой товара или позже, но не раньше и должен быть оплачен покупателем (импортером) немедленно либо в течение обусловленного срока (обычно от одного до трех месяцев). Если покупатель оплачивает счет до истечения указанного срока, ему предоставляется скидка, именуемая сконто (как правило, от 2 до 5%). В контракте оговариваются условия кредита – сумма основного долга, проценты, общая сумма платежа, сроки погашения и график платежей. При наступлении срока платежа банк иностранного покупателя переводит сумму обязательства и причитающиеся проценты банку кредитора без дополнительного предоставления каких-либо документов экспортерам. Открытый счет не содержит надежных гарантий платежа для продавца (экспортера) со стороны покупателя (импортера), который может оказаться неплатежеспособным на день платежа, поэтому является для продавца наименее выгодной формой расчетов. В этой связи открытый счет чаще всего используется при расчетах между постоянными контрагентами. Открытый счет применяется при расчетах с зарубежными фирмами – участниками СП, при продаже товара через брокера или на консигнацию, а при импорте – в основном при отгрузке товаров на небольшие суммы.

Гарантию от кредитных рисков, связанных с платежами на открытый счет, дает факторинг.

Факторинг - один из видов услуг в области финансирования, включающий в себя взыскание дебиторской задолженности, предоставление краткосрочного кредита и гарантию от кредитных рисков по экспортным операциям.

Факторинговые услуги обычно предоставляются специализированными фактор-фирмами, которые, как правило, связаны с банками или являются их дочерними фирмами. Факторинг предназначается прежде всего для новых мелких и средних фирм, а также для поставщиков экспортной продукции, которые рассчитываются с покупателями по открытому счету. Суть факторинга заключается в том, что фактор-фирма покупает у своих клиентов платежные требования к их клиентам (например, требования экспортера к иностранным покупателям со сроком платежа от 30 до 120 дней) и оплачивает немедленно (в течение двух-трех дней) 70-90% общей денежной суммы, указанной в требованиях. Остальные 10-30% клиент фактор-фирмы получает после того, как его собственный клиент оплатит счет. Преимущества данной формы услуг для клиентов очевидны - факторинг способствует ускорению оборота их капиталов, увеличению ликвидности. Кроме того, фактор-фирмы информируют своих клиентов о платежеспособности покупателей и могут брать на себя гарантию за платежи по экспортным поставкам, т.е. устраняют риск неплатежа со стороны покупателей по всем видам международных расчетов. Если покупатель не может оплатить счет, то фактор-фирма, которой продано требование экспортера, принимает все меры, вплоть до предъявления судебного иска покупателю. Наряду с этим фактор-фирмы предоставляют своим клиентам и другие услуги - бухгалтерские, юридические, консультационные. За факторинговое обслуживание клиент уплачивает комиссию, обычно в размере 0,5-1,5 % от суммы оборота.

Вексельный кредит. Обязательство оформляется срочной траттой (переводным векселем). Экспортер, отгрузив товар, выписывает на импортера срочную тратту и передает ее вместе с товарораспорядительными документами в свой банк. Импортер получает в своем банке документы только после акцепта тратты. Векселя, выписанные на срок до одного года, остаются в банке импортера, на срок свыше одного года – передаются в банк экспортера.

Финансовые условия контрактов ВЭД обеспечивают:

• возможно более быстрое поступление валютной выручки от экспортера;

• точное выполнение обязательств контрагентом при импорте товаров;

• устранение необоснованного кредитования иностранного партнера;

• ускорение оборачиваемости валютных средств;

• снижение издержек по расчетам.

Во ВЭД в порядке убывания выгодности для экспортера применяются следующие формы расчетов: 100 % аванс, аккредитив, инкассо, открытый счет. В основном используются инкассовая и аккредитивная формы, обеспечивающие в сравнительно большей степени интересы экспортера и импортера. Преимуществом их является то, что экспортер получает выручку а импортер осуществляет платеж только после отгрузки товара. Инкассо и аккредитив используются и при наличных расчетах, и при расчетах с рассрочкой платежа.

Авансовые платежи – это: 1) денежная сумма, которая уплачивается по договору одной из сторон другой стороне в счет причитающихся (или будущих) платежей за товары и услуги; 2) денежные суммы выдаваемые в счет заработной платы; 3) покупательский аванс, используемый в международной торговле как форма кредитования экспортеров импортерами при закупках ими дорогостоящего оборудования. Осуществляется авансовый платеж путем банковского перевода или чеком, 100 процентные авансы встречаются редко.

Банковский перевод – используется при погашении долга по кредитам,

выдаче авансов, урегулирования рекламаций, в расчетах по неторговым операциям и др. В этих же случаях используются - расчеты чеками.

Чек – вид ценной бумаги, денежный документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) кредитному учреждению (банку) в котором находится счет, выплатить чекодержателю определенную сумму, указанную в этом документе. Чеки выписывается на специальных бланках (листы из чековой книжки), получаемых вкладчиком из банка где открыт счет.

Аккредитив представляет собой одностороннее денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента – приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту – бенефициара (экспортера). Банк, открывший аккредитив (банк – эмитент) должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) или акцептовать тратты бенефициара и оплатить их в срок при условии предоставления бенефициаром документов, предусмотренных в аккредитиве. Импортер поручает своему банку выплатить деньги за купленный товар только по предъявлении экспортером комплекта товарораспорядительных документов, подтверждающих отгрузку товара в соответствии с контрактом.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, иного, чем банк-эмитент, исполнение аккредитива в пользу бенефициара (в дополнение к обязательству банка-эмитента), что дает экспортеру больше гарантий платежа.

Неподтвержденный аккредитив не содержит этого обязательства.

Делимый аккредитив предусматривает выплату экспортеру определенных, согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся сумма будет выплачена после завершения поставок или после последней частичной поставки.

Аккредитив товарный (документарный) - взятое банком по поручению покупателя обязательство в течение определенного времени оплатить продавцу стоимость товаров при предъявлении последним заранее указанных документов (товароотгрузочных документов, страховых полисов и т.п.). Расходы по открытию документарного аккредитива обычно несет импортер. Аккредитивная операция при международных расчетах осуществляется, как правило, по следующей схеме.

Импортер поручает банку, клиентом которого он является, открыть аккредитив на определенную сумму в пользу экспортера и указывает условия, при выполнении которых экспортер может получить данную денежную сумму. Банк импортера, открывший аккредитив, пересылает все необходимые инструкции банку, клиентом которого является экспортер, т.е. банку другой страны. Последний сообщает экспортеру об открытии в его пользу аккредитива и информирует об условиях получения суммы с аккредитива. Обычно эти условия состоят в предъявлении банку товароотгрузочной документации по экспортируемому товару (коносаментов, железнодорожных накладных, рейсовых страховых полисов и т.п.).

Если предъявленные документы, соответствуют указанной импортером спецификации, то банк экспортера выплачивает причитающуюся ему сумму аккредитива. Предъявленная документация пересылается банком экспортера банку, открывшему аккредитив. Последний проверяет документы и направляет их импортеру, который, получив необходимую документацию, может распорядиться товаром. Существует несколько разновидностей товарного (документарного) аккредитива. С точки зрения ответственности банков различают отзывный аккредитив и безотзывный (в том числе подтвержденный и неподтвержденный). С точки зрения возможности использования денежных средств выделяют револьверный аккредитив и трансферабельный.

Безотзывный аккредитив - разновидность аккредитива товарного (документарного). Особенность его в том, что в течение определенного срока он не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца товара, в пользу которого он был открыт покупателем. Безотзывный аккредитив представляет твердое обязательство банка, его открывшего, произвести необходимые платежи, и продавец может не беспокоиться о платежеспособности покупателя.

Безотзывный аккредитив бывает подтвержденным и неподтвержденным. В первом случае покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца, т.е. банк продавца также гарантирует выполнение условий платежа. При неподтвержденном безотзывном аккредитиве банк продавца только информирует последнего об открытии в его пользу аккредитива, но не гарантирует его оплату. Ответственность за выполнение платежных обязательств несет только банк покупателя товара.

Отзывный аккредитив - разновидность аккредитива товарного (документарного). Его особенность в том, что он в любой момент может быть изменен/ или аннулирован банком, открывшим его, по указанию покупателя товара и без согласования с продавцом, в пользу которого был открыт данный аккредитив. Поэтому отзывный аккредитив невыгоден для продавца, так как не обеспечивает ему необходимых гарантий в отличие от безотзывного аккредитива, который не может быть аннулирован досрочно без согласования с продавцом товара.

Револьверный возобновляемый аккредитив - один из видов аккредитива товарного (документарного). Его особенность состоит в том, что он автоматически пополняется по мере его использования в пределах установленной общей суммы лимита и срока его действия. Револьверный аккредитив целесообразно открывать, например, при оплате серии поставок товаров, так как он освобождает покупателя от необходимости иметь отдельные аккредитивы на каждую поставку.

Трансферабельный (переводной) аккредитив) - один из видов аккредитива товарного (документарного). Продавец товаров, в пользу которого открыт аккредитив, может передавать свои права на пользование денежными средствами с аккредитива (частично или полностью) третьим лицам. Трансферабельный аккредитив целесообразно открывать в том случае, когда продавец не производит сам все продаваемые детали, а закупает их у субпоставщиков. Получив согласие покупателя на открытие трансферабельного аккредитива, продавец может расплачиваться и со своими субпоставщиками, переводя им часть средств аккредитива, что значительно дешевле, чем открытие для субпоставщиков отдельных аккредитивов.

Инкассо – банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера) получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера) за отгруженные товары (оказанные услуги) и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера. При инкассовой форме расчетов для уменьшения риска неплатежа, экспортер должен настаивать на предоставлении банковской гарантии платежа. Обеспечение платежа по инкассо осуществляется применением телеграфного инкассо. Банк экспортера выплачивает ему выручку за товар немедленно или через определенный срок после получения документов на инкассо, извещая по телеграфу банк - корреспондент, с которым должен иметь договор о телеграфном инкассо.

Документарное инкассо - разновидность инкассо, использующаяся в международных коммерческих операциях и представляющая собой поручение продавца своему банку получить от покупателя сумму платежа против передаваемых ему товарных документов и перечислить ее продавцу. Продавец (или экспортер), отгрузив товар, оформляет и передает своему банку товарораспорядительные документы (счет-фактуру, коносамент, страховой полис и др.) и инкассовое поручение. Банк продавца пересылает документы банку получателя, который информирует об этом покупателя. Далее документы передаются покупателю против уплаты суммы, указанной в инкассовом поручении, либо против акцепта срочной тратты, если платеж осуществляется на условиях кредита. Банк покупателя переводит деньги банку продавца, который зачисляет их на счет своего клиента. Инкассовая форма расчетов проста и гарантирует продавцу, что покупатель получит товар только после его оплаты или акцепта тратты. Однако между отгрузкой товара, его доставкой, передачей документов и оплатой могут возникнуть задержки во времени, которые затрудняют операции. Если доставка товара намного опережает поступление документов, то до оплаты товара возможен простой транспорта, что вызывает дополнительные расходы. Во избежание этого покупателю может заранее передаваться оригинал товарораспорядительного документа (например, коносамента), выписываемого в пользу банка-гаранта. С другой стороны, экспортер из-за задержки во времени может подвергаться валютному риску при изменении конъюнктуры рынка или пострадать от утраты партнером платежеспособности.

Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов (векселя, чеки и другие документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами. Банк – ремитент принимает от доверителя – экспортера эти финансовые документы, а представляющий банк в стране плательщика предъявляет плательщику инкассированные документы к оплате.

Открытый счет – наименее выгодная для экспортера форма расчетов, не дает никаких гарантий своевременного получения платежа. Экспортер поставляет покупателю товар вместе с товарораспорядительными документами и записывает в своих бухгалтерских документах в дебет открытого покупателю счета сумму отгрузки. Импортер записывает сумму отгрузки в кредит счета поставщика. В течение оговоренного в контракте срока импортер должен оплатить стоимость товара. После оплаты стороны делают в своих бухгалтерских документах обратные записи. По открытому счету рассчитываются за товары, поставленные на консигнацию, при продаже запчастей к ранее поставленному оборудованию, и др.