Ответ на вопрос 15.2 – скоропадский

	Балансовая стоимость		Налоговая база		Временная разница
Основные средства	$		$
Здания	198,000		165,000		33,000
Земля	100,000		75,000		25,000
Оборудование	67,000		49,000		18,000
Активы на условиях финансовой аренды	20,000		
Обязательство по финансовой аренде (Р1)	(22,286)		
	(2,286)				(2,286)
Дебиторская задолженность:
Задолженность заказчиков по договорам подряда (Р2)	53,500		40,000		13,500
Торговая дебиторская задолженность	53,000		60,000		(7,000)
Проценты к получению	2,000				2,000
Кредиторская задолженность:
Облигация с нулевым купоном (Р3)	(108,450)		(100,000)		(8,450)
Штраф	(70,000)		(70,000)		
Проценты к выплате	(1,000)				(1,000) ––––––
					72,764 ––––––

Отложенное налоговое обязательство: 72,764 х 30% = 21,829

		$
Отложенный налог на 1 июля 2002 г.		3,890
На прочий совокупный доход	(30%(100 – 75))	7,500
Отчёт о прибылях и убытках	(сальдирующая цифра)	10,329 ––––––
Отложенный налог на 30 июня 2003 г.	(см. выше)	21,829

Обязательство по финансовой аренде

		$
Первоначальная стоимость актива
Остаточная стоимость актива		20,000
Амортизация за 2 года	(2 × 5,000)	10,000 ––––––
 Сумма, признанная в качестве обязательства		30,000
Плюс проценты		6,286
Минус арендные платежи		(14,000) ––––––
		22,286

Задолженность заказчиков по строительным договорам подряда

Суммарные фактические затраты 40

Признанная прибыль 45% (100 – (40+30)) 13.5

Минус выставленные счета –

Задолженность заказчиков 53.5

Облигация с нулевым купоном: $100,000 × 1.0845 = $108,450