Ответ на вопрос 7.8 – жуков (a) Консолидированный баланс «Жукова» на 30 сентября 2005 года

$000 $000

Активы

Необоротные активы:

Основные средства

(35 800 + 25 000 + 2 000 (Р1) + 200 (Р1)) 63 000

Гудвилл (Р2) 1 600

Инвестиция в «Конева» (Р6) 8 445

73 045

Текущие активы:

Запасы (18 000 + 12 000 – 160 (Р3) 29 840

Дебиторская з-ть (15 000 + 10 000 – 600) 24 400

54 240

Всего активы 127 285

Собственный капитал и обязательства

Капитал:

Акционерный капитал 35 000

Накопленная прибыль (Р3) 25 805

60 805

Доля неконтролирующих акционеров (Р4) 14 080

74 885

Долгосрочные обязательства

Процентные заимствования 20 000

Отложенный налог (2 000 + 1 000) 3 000

23 000

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность (12 000 + 9 000 – 600) 20 400

Овердрафт (5 000 + 4 000) 9 000

29 400

Всего собственный капитал и обязательства 127 285

Инвестиции компании «Жуков»

• «Жуков» владеет 15 млн. из 25 млн. обыкновенных акций «Рокоссовского», или 60%, что должно обеспечить контроль над Рокоссовским, который т.о. является дочерней компанией.

• «Жуков» владеет 3 млн. из 10 млн. обыкновенных акций «Конева», или 30%, что обычно обеспечивает существенное влияние, т.е. «Конев» в консолидированной отчетности будет показан как ассоциированная компания.

1. Расчет чистых активов Рокоссовского

				Дата отчетн.				Дата приобр.		Приращение
Акционерный капитал				25 000				25 000
Накопленная прибыль				8 000				3 000
Корр на справедливую стоимость
Земля				2 000				2 000
Оборудование				800				800
- доп амортизация за 3 года (800/4 х 3)				(600)
Запасы				–				700
				35 200				31 500		3 700
4. ДНА				@40%
как % от идентифицируемых чистых активов				14 080 в КФ1
3. Нераспределенная прибыль группы				2. Гудвил 60% (без ДНА)
Вся Жукова	24 000		СС инвестиции				22,900
Доля в Рокоссовском Доля в Коневе	60%х3 700 30%х7 150		Доля группы в чистых а-вах на дату приобретения				(60%х31 500)
Обесценение гудвила	(2 400)							4 000
Нереализ прибыль - Рокоссовский 25/125 × 800	(160)				Обесценено: 60% 2 400 Все на НПрГр - ДНА в гудвиле не участвует				Не обесценено 1 600 В КФ1
	25 805