5 Расчет чистых активов – «Конев»

Дата отчетности

Дата приобр.

Приращение

$000

$000

Акционерный капитал

10 000

10 000

Накопленная прибыль

Нереализ приб (ВСЕГДА через ассоц комп) 25/125 х 750

13 300

(150)

6 000

23 150

16 000

7 150

Стоимость инвестиции

6 300

Доля инвестора в приращении накопленной прибыли «Конева» с даты приобретения 30% х 7,150

2 145

8 445

Кузнецов

Исаков

Выручка

150,000 +

100,000 -

20,000

230,000

Себестоимость

(110,000)+

(78,000) -

(20,000)

(168,250)

Нереализованная прибыль:

Исаков: 25/125 (3,000 - 2,000)

+(200)

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

(7,000)+

(8,000)+

(6,000)

(7,000)

=(13,000)

=(15,000)

Доход от ассоциированной компании: 40%х(3/12 х 9,000 – 25/125х1,500 - 320)

Нереализ прибыль исключается в пределах доли инвестора

Доп амортизация: 6,400/ 5 х 3/12 = 320

= 652

Инвестиционный доход

6,450 – 75%х3,000 – 40% х5,000 – 6% х 20,000

Минус дивиденды от Исакова и Горшкова и % доход от Исакова

= 1,000

Финансовые расходы

За вычетом % расходов Исакова по займу от Кузнецова

(5,000)+

(3,000)

- (1,200)

= (6,800)

Расходы по налогу на прибыль

(7,000)+

(1,800)

=(8,800)

Прибыль за период

19,852

Доля неконтролирующих акционеров

Доля акционеров Кузнецова

25%х 4,200=

1,050

18,802

Дата отчетности

30.09.2006

Начало периода

1.10.2005

Дата приобретения

=учреждения

Собственный капитал (из условия)

92,200

91,000

40,000

Корректировок нет

92,200

91,000

40,000

ДНА Исакова на:

1.10.2005

30.09.1006

х 25%

23,050

х 25% 22,750