- •Содержание
- •Предисловие
- •Глава I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Вопрос 2: Налоговая теория. Общие теории налогов. Частные теории налогов.
- •Вопрос 3: Функции налогообложения: понятие, взаимосвязь. Фискальная, социальная, регулирующая и контрольная функции налога.
- •Вопрос 5: Современные тенденции налогообложения. Послевоенные реформы налоговых систем. Гармонизация налоговых систем и мировой Налоговый кодекс. Оффшорный бизнес.
- •Вопрос 6: Понятие налога. Отличительные признаки налога в трактовке Налогового кодекса рф.
- •Вопрос 7: Другие обязательные государственные изъятия и платежи. Признак нормативно-отраслевого регулирования. Виды неналоговых платежей.
- •Вопрос 8: Классификация налоговых платежей. Виды налогов: прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные, закрепленные и регулирующие, резидентские и территориальные и др.
- •Вопрос 9: Структура налога: понятие, элементы налогообложения. Перечень существенных, факультативных и дополнительных элементов налога.
- •Вопрос 10: Элементы налога: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Источник налога.
- •Вопрос 11: Элементы налога: масштаб, единица, налоговая база, налоговый период. Способы определения базы налогообложения. Методы определения налоговой базы: кассовый и накопительный (начислений).
- •Вопрос 12: Элементы налога: ставка, налоговые льготы. Виды ставок и методы налогообложения. Виды льгот: изъятия, скидки, налоговый кредит.
- •Классификация налогов
- •Классификация налогов
- •Классификация налогов
- •Глава II. Налоговая система Российской Федерации
- •Вопрос 1: Налоговая система: понятие, существенные условия налогообложения. Налоговая политика. Экономические и политико-правовые характеристики налоговой системы.
- •Вопрос 2: Налоговая система рф: фундаментальные и организационные принципы, система законодательства. Налоговый кодекс рф. Пределы действия налоговых нормативных актов.
- •Вопрос 3: Система налогов Российской Федерации.
- •Вопрос 4: Налоговое производство: понятие, информационное обеспечение. Налоговый учет. Документирование налогового производства.
- •Вопрос 5: Порядок исчисления налога: общие положения. Определение объекта налога, налоговой базы. Выбор ставки налога. Применение налоговых льгот. Расчет суммы налога.
- •Вопрос 6: Порядок уплаты налога: общие положения. Определение порядка уплаты. Прекращение налогового обязательства. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы. Неисполнение обязанности по уплате налога.
- •Законодательство о налогах и сборах
- •Глава III. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Вопрос 1: Ответственность за нарушение налогового законодательства: основные понятия. Составы правонарушений.
- •Вопрос 2: Виды ответственности за нарушение законодательства в налоговой сфере. Применение штрафных санкций в соответствии с Налоговым кодексом.
- •Вопрос 3: Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •Вопрос 4: Налоговый контроль: понятие, виды и формы контроля.
- •Вопрос 5: Налоговые проверки: субъекты, объекты, порядок проведения. Камеральная налоговая проверка Выездная налоговая проверка.
- •Вопрос 6: Защита прав налогоплательщиков Административный способ Судебная защита Виды исковых требований.
- •Вопрос 7: Налоговые органы: функции, права, обязанности, ответственность. Таможенные органы.
- •Вопрос 8: Другие участники отношений в налоговой сфере рф. Служба по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями. Финансовые органы Государственные социальные внебюджетные фонды.
- •Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
- •Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
- •Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
- •Глава IV. Налогообложение юридических лиц
- •4.1. Налог на прибыль организаций
- •Вопрос 1: Налог на прибыль организаций: общая характеристика, субъект и объект налогообложения. Виды доходов и расходов. Убытки. Пример определения субъектов налогообложения.
- •Вопрос 2: Налог на прибыль организаций: налоговая база, способы и особенности ее формирования. Расчет налоговой базы. Пример определения налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Вопрос 3: Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный период, ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты. Пример расчета налога.
- •Модель налога на прибыль организаций
- •Практическая работа № 1
- •Задача 1:
- •4.2. Налог на имущество организаций
- •Вопрос 1: Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Пример расчета налога.
- •Модель налога на имущество предприятия
- •Практическая работа № 2
- •Стоимость имущества организации
- •4.3. Налог на пользование природными ресурсами
- •Вопрос 1: Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Пример расчета налога.
- •Вопрос 2: Плата за землю: формы, налогоплательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета налога.
- •Модель платы за землю
- •Практическая работа № 3
- •Задача 1:
- •4.4. Налог на добавленную стоимость
- •Вопрос 1: Налог на добавленную стоимость экономическое содержание, субъекты и объекты налогообложения. Механизм взимания ндс. Метод зачета по счетам.
- •Вопрос 2: Налог на добавленную стоимость: формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета ндс.
- •4.5. Акцизы
- •Вопрос 1: Акцизы: плательщики, объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета акциза.
- •4.6. Государственная пошлина
- •Вопрос 1:Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Пример расчета государственной пошлины.
- •Глава V. Налогообложения доходов физических лиц
- •5.1. Налог на доходы физического лица
- •Вопрос 1: Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы и налоговые вычеты, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета налога.
- •Модель подоходного налога с физических лиц
- •Практическая работа № 6
- •Задача 1:
- •Глава VI. Налоги формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •6.1. Транспортный налог
- •Вопрос 1:Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Пример расчета налога.
- •Модель налога на отдельные виды транспорта
- •Практическая работа № 7
- •Задача 1:
- •Автомобили, числящиеся на балансе организации
- •6.2. Единый социальный налог
- •Вопрос 1: Единый социальный налог: содержание, нормативное обеспечение, субъекты и объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы. Пример расчета налоговой базы.
- •Вопрос 2: Единый социальный налог льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Условия применения регрессивной шкалы. Пример расчета есн.
- •Практическая работа № 8
- •Задача 1:
- •Исходные данные
- •Глава VII. Специальные налоговые режимы
- •7.1. Упрощенная система налогообложения
- •Модель единого налога при упрощенной системе налогообложения
- •Практическая работа № 9
- •Задача 1:
- •7.2. Единый налог на вмененный доход
- •Единый налог на вмененный доход
- •Субъект налогообложения (по видам деятельности)
- •Юридические и физические лица (предприниматели)
- •Физические лица (предприниматели)
- •Единый налог на вмененный доход
- •Практическая работа № 10
- •Задача 1:
- •Глава VIII. Таможенные пошлины
- •Вопрос 1: Таможенная пошлина: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Пример расчета таможенных платежей.
- •Таможенные платежи
- •Таможенные платежи
- •Таможенные платежи
- •Практическая работа № 9
- •Задача 1:
- •Использованная литература
Таможенные платежи
Таможенная
пошлина – обязательный взнос, который
взимается по установленным ставкам и
является неотъемлемым условием ввоза
или вывоза груза за границы РФ
импортные экспортные сезонные особые
Специальные Компенсационные Антидемпинговые
Схема 8.2
Таможенные платежи
Таможенные
пошлины
систематизированы
в соответствии с товарной номенклатурой
внешнеэкономической деятельности
(ТНВЭД), которая разработана на базе:
Гармонизированной
системы (ГС) описания и кодирования
товаров Комбинированной
тарифно-статистической номенклатуры
Европейского экономического сообщества
(КНЕЭС)
Плательщик
таможенной пошлины, или декларант
и
таможенный
посредник, который действует по поручению
получателя товара
лицо,
непосредственно перемещающее товар
через границу
Ставки
таможенных пошлин
Адвалорные
(в процентах к таможенной стоимости
товаров) Специфические
(в абсолютном размере на единицу товара) Комбинированные
(сочетают оба вида ставок)
Схема 8.3
Таможенные платежи
Таможенная
стоимость товаров
определяется
декларантом одним из рассматриваемых
ниже методов оценки и используется для
расчета таможенных пошлин и иных налогов
при перемещении груза через границу
по
цене сделки с ввозимыми товарами по
цене сделки с идентичными товарами по
цене сделки с однородными товарами метод
вычитания стоимости метод
сложения стоимости резервный
метод
Основным
методом оценки таможенной стоимости
является МЕТОД
ПО ЦЕНЕ СДЕЛКИ С ВВОЗИМЫМИ товарами
Цена
сделки – это цена, фактически уплаченная
за товар на момент пересечения им таможенной
границы
контрактная
цена товара
расходы
по доставке груза до места ввоза на
таможенную территорию РФ (стоимость
транспортировки, погрузки, перегрузки,
перевалки товара), а также Страхова
сумма
расходы,
понесенные покупателем, в виде
комиссионного и брокерского вознаграждения,
стоимости контейнеров и другой
многооборотной тары, стоимости упаковки
лицензионные
и иные платежи за право использования
объектов интеллектуальной собственности
как условия продажи товаров
часть
прямого или косвенного дохода продавца
от любых последующих перепродаж товара
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ:
8.1. Какие виды платежей предусмотрены таможенным законодательством?
8.2. Какова экономическая сущность таможенной пошлины?
8.3. Дайте характеристику видов таможенных пошлин.
8.4. Что понимается под таможенным тарифом?
8.5. Каковы особенности установления таможенных пошлин при ввозе товаров физическими лицами для личного пользования?
8.6. Каким законодательным актом закреплен порядок взимания таможенных пошлин?
8.7. Что такое таможенная стоимость товаров?
8.8. Какие бывают таможенные льготы и преференции?
8.9. Каков порядок декларирования таможенной стоимости товара?
8.10. Каков порядок уплаты таможенных пошлин?
ТЕСТ:
1. К таможенным платежам относятся:
а) НДС, пени, штрафы, таможенные пошлины, акцизы;
б) НДС, таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление;
в) таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление, взыскание стоимости товара;
г) НДС, пени, штрафы, таможенные пошлины, акцизы, средства от реализации конфискатов.
2. Таможенная пошлина — это:
а) взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе товаров на ее таможенную территорию;
б) обязательный взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров на ее таможенную территорию и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза (вывоза);
в) платеж, взимаемый при вывозе товаров с таможенной территории страны;
г) платеж или взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров с ее таможенной территории.
3. Орган, устанавливающий ставки таможенных пошлин,— это:
а) Федеральная таможенная служба;
б) Федеральная налоговая служба;
в) Правительство Российской Федерации;
г) Министерство финансов Российской Федерации.
4. Ставки таможенных пошлин применяются:
а) на день принятия таможенной декларации;
б) на день возврата таможенной декларации;
в) на день поступления товаров на таможенную границу;
г) на иную дату, установленную таможенным законодательством.
5. При расчете суммы таможенных пошлин применяются:
а) только адвалорные ставки;
б) переменные ставки;
в) постоянные ставки;
г) адвалорные, специфические и комбинированные ставки.
6. В Российской Федерации применяются адвалорные ставки таможенных пошлин, начисленные в процентах:
а) к таможенной стоимости облагаемых товаров;
б) к фактической стоимости товаров;
в) к закупочной стоимости ввозимых товаров;
г) к рыночной стоимости товаров.
7. Таможенный тариф — это:
а) свод ставок таможенных пошлин;
б) методы исчисления таможенной стоимости товаров;
в) меры ответственности за нарушение порядка перемещения товаров через таможенную границу;
г) виды таможенных пошлин.
8. Таможенные правила применяются в случаях:
а) предусмотренных НК РФ;
б) перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации;
в) установленных Таможенным кодексом Российской Федерации;
г) определенных региональным законодательством субъектов Российской Федерации, на территории которых расположены таможенные посты.
9. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей законодательство о налогах и сборах:
а) применяется, если иное не предусмотрено НК РФ;
б) не применяется, если иное не предусмотрено НК РФ и ТК РФ;
в) не применяется, если иное не предусмотрено НК РФ;
г) применяется, если иное не предусмотрено ТК РФ.
10. Таможенные пошлины классифицируются:
а) по цели взимания, по назначению, по методу обложения, по объему ввозимых товаров;
б) по цели взимания, по назначению, по методу обложения, по объему вывозимых товаров, по объекту обложения;
в) по цели взимания, по назначению, по методу обложения, по стране происхождения товара, по объекту обложения;
г) по цели взимания, по назначению, по месту обложения.
11. К методам определения таможенной стоимости товаров не относится метод:
а) по цене сделки с идентичными товарами;
б) по цене сделки с однородными товарами;
в) по средневзвешенной цене товаров, рассчитанной по ценам трех последних ввозимых партий идентичных товаров;
г) на основе сложения стоимости.
12. Таможенную стоимость товаров определяют:
а) декларанты самостоятельно;
б) сотрудники таможенных органов;
в) представители налоговых органов;
г) исполнительные органы субъектов Российской Федерации, на территории которых расположены таможенные посты.