4.4 Оперативное финансовое планирование

4.4.1 Цель, задачи краткосрочного финансового планирования предприятия

Предприятие само определяет направления и величину использования прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. В этих условиях целью планирования финансов является определение возможных размеров финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей. К таким финансовым показателям относятся:

1. чистая прибыль;

2. амортизационные отчисления;

3. прирост собственных оборотных средств;

4. прирост устойчивых пассивов на предприятии.

К задачам оперативного финансового планирования относятся:

1. Обеспечение производственной деятельности предприятия необходимыми финансовыми ресурсами (определение плановых размеров необходимых денежных фондов и направления их распределения);

2. Установление финансовых отношений с бюджетом, банками и другими предприятиями;

3. Выявление наиболее рационального использования вложенного капитала и увеличение эффективности его использования;

4. Увеличение прибыли за счет экономичного использования средств.

Важнейший момент финансового планирования – определение его стратегии.

Содержание стратегии – это определение центров доходов и расходов на предприятии.

Центр доходов предприятия – это подразделение предприятия, которое приносит максимальную прибыль.

Центр расходов предприятия – подразделения предприятия, являющиеся малорентабельными или вообще не коммерческими, но играющие важную роль в общепроизводственном процессе.

Например: в западной экономике существует правило «20 х 80» : 20% капитала должно приносить 80% прибыли, а остальные 80% капитала - 20% прибыли.

В финансовом планировании применяются следующие методы:

1. нормативный;

2. расчетно-аналитический;

3. балансовый;

4. метод принятия плановых решений;

5. экономико-математические методы (ЭММ).

1. Нормативный - самый простой, основан на применении заранее установленных норм и технико-экономических нормативов, позволяющих рассчитать потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках. Этими нормативами являются ставки налогов, тарифные ставки, нормы амортизационных отчислений, нормы расходов оборотных средств. Нормативы включают в себя федеральные, областные, местные, отраслевые и нормативы предприятия.

2. Расчетно-аналитический. На основе анализа достигнутых величин финансовых показателей, принимающихся за базу и индексов их изменений в прошедшем периоде рассчитывается плановый финансовый показатель. Этот метод используется тогда, когда отсутствуют технико-экономические нормативы и связь между показателями косвенная.

3. Балансовый метод. Путем построения балансов финансовых показателей достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактических потребностей в них. Этот метод применяется при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов. Схема балансового метода:

, (4.3)

где - остаток на начало периода;

- приход финансовых ресурсов;

- расход финансовых ресурсов;

- остаток на конец периода.

4. Метод оптимизации плановых решений. Разрабатывается несколько вариантов плановых решений и выбираются самые оптимальные. Главное - обоснования критерия оптимального решения.

5. ЭММ- методы позволяют найти полную зависимость между финансовым показателем и факторами его определяющими.