- •Принципы построения налоговой системы в рф
- •Взыскание задолжности с юр. И физ. Лиц
- •Функции налогов
- •Налогоплательщики и налоговые агенты
- •Элементы налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Взаимозависимые лица, определение реализации цены товара для целей налогообложения
- •Участники налоговых правоотношений
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Права и обязанности налоговых органов (ст. 31-32 нк рф)
- •Обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов. Исполнение обязанностей Принудительное взыскание задолженности.
- •Внесений изменений в налоговую декларацию
- •2 Квартал
- •Налогооблагаемые обороты
- •Объект налогообложения ст. 146 нк рф
- •2 Квартал реализация – 100 рублей
- •Особенности определения налоговой базы по ндс
- •Налоговый агент ст.161: Налоговая база по ндс:
- •Счет – фактура ст. 169 нк рф
- •Порядок уплаты и возмещения из бюджета ндс.
- •Экспортные и импортные операции. Исчисление по ним ндс. Статья 165 нк рф
- •2. Экспорт на территорию стран таможенного союза
- •Акциз - федеральный, косвенный налог
- •Налог на прибыль - федеральный, прямой налог
- •Списание затрат Материальные затраты
- •Пример списания материальных затрат на себестоимость:
- •Решение:
- •Амортизация (ст. 256 – 259 нк рф)
- •Не линейный метод начисления амортизации
- •Прямые и косвенные расходы
- •Отличия косвенных и прямых расходов
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей ст.286 нк рф
- •Сроки уплаты
- •Убытки ст. 283 нк рф
- •Расчет налога на прибыль, при наличие у организации обособленного подразделения
- •Налог на доходы физических лиц глава 24 нк рф
- •Материальная выгода (ст. 212 нк рф)
- •Порядок исчисления налога
- •Социальные отчисления
- •Налог на имущество на организации (глава 30 нк рф) – региональный, прямой. Применяются нормы законов субъекта.
- •Порядок исчисления налога
- •Налоговая декларация
- •Транспортный налог глава 28 нк рф – региональный, прямой налог
- •Порядок исчисления налога и уплата налога
- •Глава 29 нк рф.
- •Федеральные налоги
- •Местные налоги Налог на имущество физических лиц
- •Пример расчета:
- •Специальные налоговые режимы
Налогоплательщики и налоговые агенты
Налогоплательщики – физ., юр. и И.П., на которые, в соответствии с налоговым законодательством, возложена обязанность по уплате налогов и сборов (ст.19 НК)
Налоговый агент – лицо, на которое, по законодательству, возложена обязанность по исчислению и уплате налогов за налогоплательщика ( пример: работодатель)
Элементы налога
это принципы построения и организации налогов
Налогоплательщик ( ст. 19 НК)
Объект ( ст.38 НК) – это стоимостная, количественная или физ. характеристика, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налогов.
Налоговая база ( ст. 39- 40 НК) – это количественная или стоимостная оценка объекта налогообложения.
Объект и налоговая база, при исчислении конкретного налога, может быть одинаковым или разным. ( примеры: транспортный налог: объект – автомобиль, Н.Б – мощность; налог на имущество: объект –дом, Н.Б.- стоимость дома; НДФЛ: объект и Н.Б – прибыль, т.е совпадают)
Налоговая ставка ( ст. 53 НК) – это величина налоговых начислений на единицу измерений налоговой базы.
Различают:
процентные (адвалорные)
твердые
Налоговые льготы ( ст. 56 НК). Представляются определенным категориям налогоплательщиков в соответствии в НК РФ:
необлагаемый минимум
налоговые вычеты ( НДФЛ – если у работника ребенок, то -1000руб.)
освобождаются от уплаты налогов отдельные категории
понижение ставок
отсрочка взымания налога
Налоговый период – это календарный год, квартал, месяц, установленный для каждого налога по окончании которого исчисляется налоговая база.
Для НДФЛ – год нарастающим итогом
НДС – квартал
Срок уплаты налога определяется для каждого налога конкретно законодателем.
За нарушение срока применяются финансовые штрафные санкции.
Порядок исчисления и уплаты налога
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, при наличии объекта налогообложения самостоятельно исчисляют налог, заполняют налоговую декларацию, предоставляют их в инспекцию и уплачивают налоги, т.е.они занимаются самоисчислением налогов(всегда!!)
см. ст. 57, 58, 55 НК РФ.
Физ. лица:
По налогам :
транспортному
земельному
налогу на имущество физических лиц
исчисление этих налогов возложено на налоговые органы, которые направляют налоговые уведомления об уплате этих налогов.
Обязанность возникает только при получении налогового уведомления.
Налоговые уведомления должны вручаться плательщикам под роспись или иным установленным законом способом ( заказным письмом).
Если физическое лицо получает доход у работодателя, налоги исчисляются работодателем, который является налоговым агентом.
Если физическое лицо получает доход не у работодателя ( по продаже имущества, по сдаче в найм) физическое лицо самостоятельно ( т.е самоисчисление) начисляет НДФЛ, заполняет декларацию, предоставляет в инспекцию и уплачивает налог.
Порядок уплаты налога – это определенные приемы внесения налога в соответствующий бюджет.