Порядок исчисления налога и уплата налога

При расчете налога по отчетным периодам годовая налоговая ставка применяется в размере ¼ . Налог за год исчисляется как произведение налоговой ставки на налоговую базу. При этом сумма исчисленного налога за год уменьшается на сумму авансовых платежей. Если транспортное средство зарегистрировано на владельца менее года, то в расчете применяется коэффициент К, который определяется как частное от деления полных месяцев владения на 12.

Налоговая декларация заполняется юридическими лицами и ИП и представляется в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля по итогам года.

Срок уплаты 1 февраля.

По итогам кварталов обычно 30 число месяца следующего за кварталом.

Для физических лиц устанавливаются особые сроки.

Пример:

Ставка 5 рублей на 1л/с

Мощность 100 л/с

К= 1

Налог за 1 квартал = 125( ¼) (500:4)

2 квартал = 125

3 квартал = 125

По итогам года = 500

Сумма к доплате за год = 500 – 125 -125 -125 = 125

2 вариант

К = ½

= 250 (5*100*1/2)

Налог на игорный бизнес – региональный, прямой налог.

Глава 29 нк рф.

Объект:

1. игорные столы

2. кассы тотализаторов и букмекерских контор

Налогоплательщики заполняют налоговую декларацию.

Федеральные налоги

1. вводный налог - глава 25.2 НК РФ – прямой налог

2. государственная пошлина – глава 25.3 НК РФ – прямой налог. Уплачивается за оказание юридически значимых услуг. Уплачивается по месту оказания этих услуг.

3. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водными биологическими ресурсами – глава 25.2 НК РФ

4. НДПИ – глава 26 НК РФ – прямой налог. Налогоплательщики те, кто имеют права заниматься добычей полезных ископаемых.

Местные налоги Налог на имущество физических лиц

Местный, прямой налог

Налогоплательщики – физические лица, которые имеют в собственности недвижимость ( квартира, комната)

Объекты – жилые дома, квартиры , комнаты

Налоговая база: стоимость имущества по данным БТИ

Налоговые ставки:

• стоимость до 300 000 руб. включительно ставка 0,1%

• стоимость от 300 000 руб. до 500 000 ставка 0,2%

• свыше 500 000 руб. ставка 0,5%

Земельный налог глава 31 НК

Местный, прямой налог.

При исчислении налога используют законы соответствующего муниципалитета

Налогоплательщики: организации, ИП и физические лица, которые являются собственниками земельных участков.

Объект – земельные участки, которые находятся в собственности и имеют кадастровый номер и кадастровую стоимость.

Не является объектом:

• земельные участки в составе земель лесного и водного фондов (лесничества, заповедники итд…)

• Земельные участки, которые используются для обороны, безопасности и таможенных нужд.

• Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ

Налоговая база: налоговой базой является кадастровая стоимость, которая определяется по каждому участку на 1 января.

Регистрирующая палата обязана сообщать собственникам кадастровую стоимость, если на 1 января кадастровая стоимость не сообщена, налогоплательщики должны представлять в инспекцию нулевую декларацию, далее представляется уточняющая декларация.

Налоговый и отчетный период – налоговый период – год, отчетным – первый, второй и третий квартал.

Налоговые ставки:

1. 0.3% в отношении земельных участков :

а) отнесенных к землям сель. хоз назначения

б) занятых жилищным фондом

в) приобретенных для личного подсобного хозяйства и дачного хозяйства

2. 1.5% в отношении прочих земельных участков.

Каждый муниципалитет устанавливает свои льготы, но они не должны быть меньше тех, что утсновлены в главе 30. Льготы могут уменьшать налоговую базу как полностью, так и частично.

Налоговая декларация представляется организациями и ИП по итогам налогового периода, не позднее первого февраля.

Уплата налога осуществляется по итогам года не позднее 1 февраля и по итогам каждого квартала.

Порядок исчисления:

налог рассчитывается по итогам года как произведение кадастровой стоимости, налоговой ставки и коэффициента , который учитывает количество месяцев владения данным участком: если собственник владел участком 1 год коэффициент равен 1. Если не полный год, то коэффициент определяется как отношение количества месяцев владения : 12.

При расчете налога за квартал применяется ¼ налоговой ставки на год. Авансовые платежи вычитаются из общей суммы налога рассчитанного за год.

Применение повышающих коэффициентов:

1. коэффициент 2 применяется при расчете земельного налога организациями и И.П., если с момента регистрации прав на данный участок, который оформлен для осуществления жилищного строительства, прошло не менее 3х лет до окончания строительства (до момента получения прав собственности на данное строительство)

2. коэффициент 4 применяется начиная с трехлетнего срока и до окончания строительства (до получения прав собственности на строительство)

3. Физические лица будут применять коэффициент 2 после 10 лет, с даты регистрации прав на земельный участок