- •Принципы построения налоговой системы в рф
- •Взыскание задолжности с юр. И физ. Лиц
- •Функции налогов
- •Налогоплательщики и налоговые агенты
- •Элементы налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Взаимозависимые лица, определение реализации цены товара для целей налогообложения
- •Участники налоговых правоотношений
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Права и обязанности налоговых органов (ст. 31-32 нк рф)
- •Обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов. Исполнение обязанностей Принудительное взыскание задолженности.
- •Внесений изменений в налоговую декларацию
- •2 Квартал
- •Налогооблагаемые обороты
- •Объект налогообложения ст. 146 нк рф
- •2 Квартал реализация – 100 рублей
- •Особенности определения налоговой базы по ндс
- •Налоговый агент ст.161: Налоговая база по ндс:
- •Счет – фактура ст. 169 нк рф
- •Порядок уплаты и возмещения из бюджета ндс.
- •Экспортные и импортные операции. Исчисление по ним ндс. Статья 165 нк рф
- •2. Экспорт на территорию стран таможенного союза
- •Акциз - федеральный, косвенный налог
- •Налог на прибыль - федеральный, прямой налог
- •Списание затрат Материальные затраты
- •Пример списания материальных затрат на себестоимость:
- •Решение:
- •Амортизация (ст. 256 – 259 нк рф)
- •Не линейный метод начисления амортизации
- •Прямые и косвенные расходы
- •Отличия косвенных и прямых расходов
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей ст.286 нк рф
- •Сроки уплаты
- •Убытки ст. 283 нк рф
- •Расчет налога на прибыль, при наличие у организации обособленного подразделения
- •Налог на доходы физических лиц глава 24 нк рф
- •Материальная выгода (ст. 212 нк рф)
- •Порядок исчисления налога
- •Социальные отчисления
- •Налог на имущество на организации (глава 30 нк рф) – региональный, прямой. Применяются нормы законов субъекта.
- •Порядок исчисления налога
- •Налоговая декларация
- •Транспортный налог глава 28 нк рф – региональный, прямой налог
- •Порядок исчисления налога и уплата налога
- •Глава 29 нк рф.
- •Федеральные налоги
- •Местные налоги Налог на имущество физических лиц
- •Пример расчета:
- •Специальные налоговые режимы
Налоги и налогообложение
Виды налогов:
I.
Федеральные
Региональные
Местные
II.
Прямые
Косвенные
НК, БК, Конституция, указы, регламенты итд…
Общая закономерность для региональных законов и законов муниципалитета заключается в том, что эти органы могут издавать законы по вопросам налогообложения , не противоречащие Федеральному закону и которые не могут увеличить налоговую нагрузку.
Принципы построения налоговой системы в рф
Законность – налоги устанавливаются законами, которые четко устанавиливают элементы налога:
-объект
-ставка
-налоговая база
-налоговый период
-порядок и сроки уплаты
Всеобщность налогообложения – каждая организация и физ. лица должны участвовать, посредством уплаты налогов и сборов, в финансировании общегосударственных расходов.
Принцип равного налогообложения – равенство всех плательщиков перед законом.
Принцип справедливости – каждый плательщик обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.
Принцип соразмерности – налоговое бремя должно быть экономически сбалансировано с интересами плательщика и интересы государства не должны оказывать неблагоприятные последствия для налогоплательщика.
Налоги и сборы должны быть экономически обоснованны, затраты по их сбору не должны превышать сумму налогов и сборов.
Задача Н.С –сбор налогов для исполнения бюджета.
Признаки налоговой системы по определению А.Смита
(шотландский экономист XVIIв.)
Принцип справедливости – налоги платят только при наличии определенных условий.
Принцип определенности – каждый налог должен исчисляться по установленным законом правилам.
Принцип удобности – налог должен взыматся в то время и тем способом, когда плательщику удобнее его платить: месяц, год, в денежном или натуральном выражении.
Принцип экономии- минимализация налогов, налоговое планирование.
Структура налоговых органов в РФ
Мин.Фин
Фед.налог. служба РФ
Управление по субъектам
Территориальные и международные инспекции
№46 – регистрация юр.л
№47
№48
№49- рынки и игорный бизнес
№50 – банки
Кроме того, в составе ФНС имеются межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщиками ( прим. №2 – администр. налогоплат, добывающие природный газ)
Взыскание задолжности с юр. И физ. Лиц
Орган должен сдавать налоговую декларацию, но не уплатить.
Направление требования
в течении 6 месяцев может подать в суд.
Штраф 20% - для юр.л
Административная ответственность и штраф – ст. 119 НК – физ.л
Сбор- определенный платеж в связи с которым возникает юридическая обязанность у государства. Обязательный взнос взымаемый с плательщика, уплата которого является 1 из условий к совершению в интересах гос. или уполномоченными лицами юридически значимых действий (гос. пошлина)
Функции налогов
Фиксальная – сбор налогов в бюджет
Регулирующая ( экономическая) – государство увеличивает или снижает налоговую нагрузку. Для этого государство увеличивает или снижает ставки налогов, налоговой базы для отдельных видов деятельности, для стимулирования экономически выгодного производства.
Разделительная ( распределительная) заключается в том, что государство изымает часть доходов у плательщика и концентрирует их в бюджете, а затем направляет на реализацию экономических и социальных программ.
Кроме этого, по закону бюджета, на соответствующий период, налоги перераспределяются по уровням бюджета.
Контрольная. Заключается в контроле со стороны государства за правильностью и своевременностью перечисления налогов.