Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"

По дебету счета 96:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │На предприятиях сезонных отраслей промышленности│ 96 │ 02 │

│ │начислена амортизация основных средств за счет│ │ │

│ │созданного резерва │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Определена ежемесячная сумма амортизационных│ 96 │ 02 │

│ │отчислений на основные средства, используемые│ │ │

│ │при ремонтных работах │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Начислена полная амортизация временных титульных│ 96 │ 02 │

│ │сооружений при их введении в эксплуатацию в│ │ │

│ │качестве объектов основных средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │В строительно-монтажной организации начислена за│ 96 │ 02 │

│ │счет резерва предстоящих расходов амортизация│ │ │

│ │временного укрытия из пневматических│ │ │

│ │строительных конструкций (после окончания его│ │ │

│ │возведения) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Отражен процесс амортизации за счет специального│ 96 │ 05 │

│ │резерва нематериальных активов, используемых в│ │ │

│ │процессе проведения ремонтных работ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 6 │Списаны материалы на затраты, осуществляемые за│ 96 │ 10 │

│ │счет резервов предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 7 │Переданы со склада в эксплуатацию автомобильные│ 96 │ 10 │

│ │шины, числящиеся в составе оборотного фонда│ │ │

│ │автотранспортного предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 8 │Погашены за счет резервов предстоящих расходов и│ 96 │ 10 │

│ │платежей материалы, использованные при ремонте│ │ │

│ │основных средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 9 │Начислена полная сумма амортизации на стоимость│ 96 │ 10 │

│ │временных титульных сооружений некапитального│ │ │

│ │характера при вводе их в эксплуатацию │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 10 │Списано за счет резервов предстоящих расходов│ 96 │ 16 │

│ │положительное отклонение в стоимости│ │ │

│ │израсходованных материалов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 11 │Уменьшена (путем сторнировочной записи) сумма│ 96 │ 16 │

│ │резерва предстоящих расходов на величину│ │ │

│ │отрицательного отклонения в стоимости│ │ │

│ │израсходованных материалов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 12 │Списана сумма входного НДС по материальным│ 96 │ 19 │

│ │ценностям, подрядным работам и услугам,│ │ │

│ │использованным при возведении капитальных и│ │ │

│ │некапитальных временных титульных сооружений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 13 │На холодильном предприятии скорректирована сумма│ 96 │ 20 │

│ │резервов предстоящих платежей в основном│ │ │

│ │производстве │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 14 │Отнесены на счет резервов предстоящих платежей│ 96 │ 21 │

│ │затраты по изготовлению полуфабрикатов│ │ │

│ │собственного производства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 15 │Расходы по возведению временных зданий и│ 96 │ 23 │

│ │сооружений погашены за счет ранее образованного│ │ │

│ │резерва на эти цели │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 16 │Затраты цехов вспомогательного производства│ 96 │ 23 │

│ │погашены за счет резерва предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 17 │Списаны затраты строительной организации на│ 96 │ 23 │

│ │некапитальные работы за счет ранее образованного│ │ │

│ │резерва предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 18 │Погашена стоимость ремонта основных средств,│ 96 │ 23 │

│ │проведенного вспомогательными цехами за счет│ │ │

│ │ранее образованного резерв │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 19 │В автотранспортной организации списана за счет│ 96 │ 23 │

│ │резерва стоимость ремонта шин, проведенная│ │ │

│ │собственными силами │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 20 │Списаны за счет резерва затраты на гарантийный│ 96 │ 23 │

│ │ремонт реализованной продукции, на которую│ │ │

│ │установлена гарантия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 21 │На промышленном предприятии отражена доля потерь│ 96 │ 28 │

│ │от брака, списанная за счет образованного│ │ │

│ │резерва предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 22 │Часть потерь от брака, выявленного на│ 96 │ 28 │

│ │производственном участке торгового предприятия,│ │ │

│ │списана за счет сформированного резерва│ │ │

│ │предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 23 │Строительной организацией отражен процесс│ 96 │ 28 │

│ │списания фактических затрат по ремонту объекта,│ │ │

│ │сданного заказчику, в течение гарантийного срока│ │ │

│ │его эксплуатации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 24 │Издательской организацией списаны за счет│ 96 │ 28 │

│ │резервов предстоящих расходов затраты на замену│ │ │

│ │бракованных печатных изданий в упаковках (в│ │ │

│ │пределах установленных нормативов) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 25 │Отражена сумма затрат обслуживающих производств│ 96 │ 29 │

│ │и хозяйств коммерческой фирмы на ремонт основных│ │ │

│ │средств, проведенный за счет средств ранее│ │ │

│ │начисленного резерва │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 26 │Отражена стоимость товаров, отнесенных торговой│ 96 │ 41 │

│ │компанией на счет резерва предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 27 │Списаны собственные расходы промышленного│ 96 │ 44 │

│ │предприятия на ремонт складских помещений и│ │ │

│ │оборудования (при наличии специального резерва) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 28 │Торговым домом погашены затраты на ремонт│ 96 │ 44 │

│ │торговых залов и оборудования, проведенный за│ │ │

│ │счет средств резерва предстоящих платежей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 29 │В некоммерческой организации отнесена на резерв│ 96 │ 50 │

│ │предстоящих расходов стоимость путевок, выданных│ │ │

│ │работникам │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 30 │Оплачены с расчетного счета затраты, относимые│ 96 │ 51 │

│ │на резервы предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 31 │Осуществлены валютные перечисления за счет ранее│ 96 │ 52 │

│ │созданного резерва предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 32 │Списана на специальный резерв сумма расходов│ 96 │ 60 │

│ │подрядной организации на ремонт автомобиля,│ │ │

│ │являющегося собственностью магазина розничной│ │ │

│ │торговли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 33 │Магазином оптовой торговли учтены в составе│ 96 │ 60 │

│ │резерва платежей затраты по ремонту основных│ │ │

│ │средств, проводимому подрядным способом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 34 │В автохозяйстве погашена за счет резерва│ 96 │ 60 │

│ │стоимость ремонта шин, осуществленного сторонней│ │ │

│ │организацией │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 35 │Начислена доплата по налогу на прибыль за счет│ 96 │ 68 │

│ │сформированного для этой цели финансового│ │ │

│ │резерва │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 36 │Отражены суммы взносов в Фонд социального│ 96 │ 69 │

│ │страхования РФ по оплатам отпусков работников,│ │ │

│ │начисленных за счет резервов предстоящих│ │ │

│ │расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 37 │Выделены суммы взносов в Пенсионный фонд РФ по│ 96 │ 69 │

│ │оплатам отпусков персонала, начисленных за счет│ │ │

│ │резервов предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 38 │Определены суммы взносов в Федеральный фонд│ 96 │ 69 │

│ │обязательного медицинского страхования по│ │ │

│ │оплатам отпусков членов трудового коллектива,│ │ │

│ │начисленных за счет резервов предстоящих│ │ │

│ │расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 39 │Вычислены суммы взносов в территориальный фонд│ 96 │ 69 │

│ │обязательного медицинского страхования по│ │ │

│ │оплатам отпусков сотрудников, начисленных за│ │ │

│ │счет резервов предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 40 │Начислены за счет средств резерва взносы на│ 96 │ 69 │

│ │обязательное страхование от несчастных случаев и│ │ │

│ │профессиональных заболеваний работников,│ │ │

│ │уходящих в отпуск │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 41 │Начислены взносы в Фонд социального страхования│ 96 │ 69 │

│ │РФ по оплате труда сотрудников, занятых ремонтом│ │ │

│ │основных средств, для проведения которого создан│ │ │

│ │специальный резерв │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 42 │Отражены взносы в Пенсионный фонд РФ по оплате│ 96 │ 69 │

│ │труда персонала, занятого ремонтом основных│ │ │

│ │средств, для проведения которого создан│ │ │

│ │специальный резерв │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 43 │Выделены взносы в Федеральный фонд обязательного│ 96 │ 69 │

│ │медицинского страхования по оплате труда│ │ │

│ │работников, занятых ремонтом основных средств,│ │ │

│ │для проведения которого создан специальный│ │ │

│ │резерв │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 44 │Учтены взносы в территориальный фонд│ 96 │ 69 │

│ │обязательного медицинского страхования по оплате│ │ │

│ │труда членов трудового коллектива, занятых│ │ │

│ │ремонтом основных средств, для проведения│ │ │

│ │которого создан специальный резерв │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 45 │Определена сумма единого социального налога│ 96 │ 69 │

│ │(ЕСН), связанная с вознаграждением работникам,│ │ │

│ │выплачиваемым по итогам работы за год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 46 │Начислены за счет резерва предстоящих платежей│ 96 │ 70 │

│ │суммы отпускных работникам коммерческого│ │ │

│ │предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 47 │Списаны на специальный ремонтный фонд затраты на│ 96 │ 70 │

│ │оплату труда работников, осуществляющих ремонт│ │ │

│ │основных средств организации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 48 │Из средств резерва предстоящих платежей│ 96 │ 70 │

│ │начислено выходное пособие работнику в связи с│ │ │

│ │его увольнением │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 49 │Начислены из средств соответствующего резерва│ 96 │ 70 │

│ │вознаграждения наемным работникам по итогам│ │ │

│ │работы за год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 50 │Списана стоимость услуг, оказанных разными│ 96 │ 76 │

│ │организациями при осуществлении работ в счет│ │ │

│ │резерва предстоящих расходов, в том числе по│ │ │

│ │гарантийному ремонту │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 51 │Погашены за счет финансового резерва суммы│ 96 │ 76 │

│ │штрафов, наложенных на предприятие по решению│ │ │

│ │суда │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 52 │На промышленном предприятии начислено из средств│ 96 │ 76 │

│ │резерва вознаграждение физическому лицу по│ │ │

│ │договору подряда, связанному с выполнением│ │ │

│ │гарантийного ремонта выпускаемых изделий │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 53 │Неиспользованные средства начисленных резервов│ 96 │ 91 │

│ │предстоящих платежей включены в состав доходов│ │ │

│ │организации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 54 │Списана на доходы сумма излишне начисленного│ 96 │ 91 │

│ │резерва на гарантийный ремонт │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 55 │В декабре текущего года включены в состав прочих│ 96 │ 91 │

│ │доходов остатки ремонтного фонда в случае отказа│ │ │

│ │предприятия формировать его на следующий год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 56 │На автотранспортном предприятии списан в декабре│ 96 │ 91 │

│ │текущего года остаток резерва на восстановление│ │ │

│ │шин в случае отказа его формирования в следующем│ │ │

│ │году │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 57 │Включены в текущие доходы организации│ 96 │ 91 │

│ │неиспользованные доли финансовых резервов,│ │ │

│ │созданных под штрафные санкции и (или) доплаты│ │ │

│ │по налогу на прибыль │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 58 │Списаны за счет резервов предстоящих расходов│ 96 │ 91 │

│ │убытки компании от недостач и потерь ценностей│ │ │

│ │при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 59 │Включены в состав ремонтного фонда детали и│ 96 │ 91 │

│ │запасные части, оставшиеся от автомобиля,│ │ │

│ │утраченного в результате стихийного бедствия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 60 │Недостачи товарно-материальных ценностей в│ 96 │ 94 │

│ │торговой фирме в пределах норм естественной│ │ │

│ │убыли отнесены за счет начисленных резервов│ │ │

│ │предстоящих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 61 │Отражена доля расходов будущих периодов,│ 96 │ 97 │

│ │погашенная за счет начисленного резерва│ │ │

│ │предстоящих расходов │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘

По кредиту счета 96:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 62 │Создан резерв расходов, относимых на счет│ 08 │ 96 │

│ │капитальных вложений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 63 │Сформирован резерв предстоящих расходов и│ 08 │ 96 │

│ │платежей по работам, связанным с ремонтом│ │ │

│ │основных средств в капитальном строительстве │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 64 │Произведены отчисления в фонд расходов на│ 08 │ 96 │

│ │предстоящую оплату отпусков работников,│ │ │

│ │участвующих в процессе капитальных вложений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 65 │В торговом доме выведены из эксплуатации│ 10 │ 96 │

│ │автомобильные шины от автомобиля, используемого│ │ │

│ │для доставки товаров, в целях последующего их│ │ │

│ │восстановления и зачисления в резерв │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 66 │Включена в себестоимость материалов сумма│ 10 │ 96 │

│ │резерва по оплате отпусков работников, занятых│ │ │

│ │их заготовкой │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 67 │На автотранспортном предприятии учтены│ 10 │ 96 │

│ │автомобильные шины, снятые с автомобилей для их│ │ │

│ │восстановления и зачисления в резерв │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 68 │Создан резерв предстоящих расходов по оплате│ 15 │ 96 │

│ │труда работников, занимающихся заготовкой и│ │ │

│ │приобретением материальных ценностей (при учете│ │ │

│ │с использованием счета 15) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 69 │Отражен процесс формирования резерва затрат│ 20 │ 96 │

│ │основного производства для обеспечения│ │ │

│ │ритмичности работы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 70 │Увеличена сумма резерва затрат основного│ 20 │ 96 │

│ │производства промышленного предприятия после│ │ │

│ │анализа итогов работы за год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 71 │Уменьшена (путем сторнировочной записи) сумма│ 20 │ 96 │

│ │резерва затрат основного производства после│ │ │

│ │анализа итогов работы за год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 72 │Создан резерв оплаты отпусков персонала,│ 20 │ 96 │

│ │непосредственно работающего в основных│ │ │

│ │производственных цехах промышленного предприятия│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 73 │Предприятием автосервиса увеличена себестоимость│ 20 │ 96 │

│ │услуг на сумму излишне начисленного резерва на│ │ │

│ │гарантийный ремонт │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 74 │В издательской организации создан резерв затрат│ 20 │ 96 │

│ │на замену бракованных печатных изданий в│ │ │

│ │упаковках (в пределах установленных законом│ │ │

│ │нормативов) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 75 │В строительной организации сформирован резерв на│ 20 │ 96 │

│ │демонтаж временных сооружений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 76 │На автотранспортном предприятии формируется│ 20 │ 96 │

│ │резерв на восстановление автошин │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 77 │Создается резерв для равномерного списания│ 20 │ 96 │

│ │затрат, связанных с сезонным характером│ │ │

│ │производства продукции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 78 │Торговой организацией создан резерв затрат,│ 20 │ 96 │

│ │связанных с собственной производственной базой │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 79 │Увеличен резерв затрат производственного участка│ 20 │ 96 │

│ │торговой фирмы после анализа результатов работы│ │ │

│ │за год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 80 │Уменьшен (путем сторнировочной записи) резерв│ 20 │ 96 │

│ │затрат производственного участка торговой фирмы│ │ │

│ │после анализа результатов работы за год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 81 │В строительно-монтажной организации формируется│ 20 │ 96 │

│ │резерв на возведение временного укрытия из│ │ │

│ │пневматических строительных конструкций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 82 │Созданы резервы предстоящих расходов и платежей│ 23 │ 96 │

│ │для обеспечения ритмичной работы цехов│ │ │

│ │вспомогательных производств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 83 │Формируется резерв на оплату отпусков рабочим,│ 23 │ 96 │

│ │занятым на возведении некапитальных сооружений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 84 │Начислено в резерв оплаты отпусков сотрудников│ 23 │ 96 │

│ │вспомогательных производств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 85 │Созданы (или увеличены) резервы затрат на│ 23 │ 96 │

│ │строительные работы по возведению временных│ │ │

│ │(титульных и нетитульных) сооружений│ │ │

│ │хозяйственным способом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 86 │Сформирован ремонтный фонд для поддержания│ 23 │ 96 │

│ │основных производственных средств в│ │ │

│ │работоспособном состоянии │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 87 │Автотранспортным предприятием образуется резерв│ 23 │ 96 │

│ │на восстановление автомобильных шин (по│ │ │

│ │установленным нормам) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 88 │В строительно-монтажной организации отражен│ 23 │ 96 │

│ │процесс формирования резерва для выплаты│ │ │

│ │вознаграждения за выслугу лет рабочим│ │ │

│ │вспомогательных подразделений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 89 │Созданы резервы предстоящих расходов и платежей│ 25 │ 96 │

│ │для равномерного списания затрат по обслуживанию│ │ │

│ │основного и вспомогательного производства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 90 │Сформирован резерв оплаты отпусков работников│ 25 │ 96 │

│ │общепроизводственных подразделений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 91 │В строительной фирме образуется ремонтный фонд│ 25 │ 96 │

│ │для поддержания строительных машин и механизмов│ │ │

│ │в работоспособном состоянии │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 92 │Осуществлено формирование резерва на проведение│ 26 │ 96 │

│ │гарантийного ремонта продукции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 93 │Создан резерв расходов и платежей│ 26 │ 96 │

│ │общехозяйственного назначения для обеспечения│ │ │

│ │ритмичной работы предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 94 │Создан резерв оплаты отпусков персонала│ 26 │ 96 │

│ │общехозяйственных подразделений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 95 │На строительном предприятии создан (или│ 26 │ 96 │

│ │пополнен) резерв на проведение гарантийного│ │ │

│ │ремонта объектов, сданных в эксплуатацию │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 96 │Отражены отчисления в ремонтный фонд для│ 26 │ 96 │

│ │содержания в образцовом порядке административных│ │ │

│ │зданий │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 97 │В строительно-монтажной организации отражен│ 26 │ 96 │

│ │процесс формирования резерва расходов на│ │ │

│ │рекультивацию земель │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 98 │Созданы резервы предстоящих расходов и платежей│ 29 │ 96 │

│ │обслуживающих производств и хозяйств для│ │ │

│ │обеспечения ритмичности их работы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 99 │Начислено в резерв оплаты отпусков персонала│ 29 │ 96 │

│ │обслуживающих производств и хозяйств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│100 │Отражен процесс создания ремонтного фонда для│ 29 │ 96 │

│ │зданий и сооружений непроизводственного│ │ │

│ │назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│101 │Отражено формирование резерва на ремонт│ 44 │ 96 │

│ │автомобиля, используемого в магазине для│ │ │

│ │доставки товаров │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│102 │Торговым предприятием учтены отчисления средств│ 44 │ 96 │

│ │в резерв на ремонт помещений и оборудования,│ │ │

│ │оплату отпусков и выплату премий персоналу │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│103 │Торговым предприятием формируется резерв на│ 44 │ 96 │

│ │покрытие потерь товаров в пределах норм│ │ │

│ │естественной убыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│104 │Сторнированы излишне начисленные суммы в резерв│ 44 │ 96 │

│ │на ремонт помещений и оборудования, оплату│ │ │

│ │отпусков и выплату премий персоналу торговой│ │ │

│ │организации, покрытие потерь товаров в пределах│ │ │

│ │норм естественной убыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│105 │В торговой организации увеличена сумма резерва│ 44 │ 96 │

│ │предстоящих расходов и платежей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│106 │Предприятием-изготовителем сформирован резерв на│ 44 │ 96 │

│ │предстоящую оплату отпусков рабочим, занятым│ │ │

│ │отгрузкой продукции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│107 │Определена сумма отчислений в ремонтный фонд для│ 44 │ 96 │

│ │проведения профилактических работ на│ │ │

│ │оборудовании и для ремонта помещений│ │ │

│ │подразделений сбыта продукции промышленного│ │ │

│ │предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│108 │Формируется фонд ремонта складских помещений и│ 44 │ 96 │

│ │оборудования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│109 │На холодильном предприятии пополнен резерв│ 44 │ 96 │

│ │коммерческих расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│110 │В строительно-монтажной организацией формируется│ 44 │ 96 │

│ │резерв на выплату ежегодного вознаграждения за│ │ │

│ │выслугу лет работникам, которые занимаются│ │ │

│ │сбытом строительной продукции, изготовленной во│ │ │

│ │вспомогательном производстве │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│111 │В некоммерческой организации на основе сметы│ 86 │ 96 │

│ │расходов созданы резервы предстоящих платежей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│112 │Создан финансовый резерв под возможные штрафные│ 91 │ 96 │

│ │санкции │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│113 │Сформирован резерв предстоящих расходов и│ 97 │ 96 │

│ │платежей предприятия по мероприятиям, затраты на│ │ │

│ │которые классифицированы в качестве расходов│ │ │

│ │будущих периодов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│114 │Создан резерв оплаты отпусков персонала занятого│ 97 │ 96 │

│ │в сезонных, ремонтных и других работах,│ │ │

│ │относящихся к категории затрат будущих периодов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│115 │Отражено формирование финансового резерва для│ 99 │ 96 │

│ │вероятных доплат в бюджет по налогу на прибыль │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘