Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Кожинов В.Я. 14100 Типовых бухгалтерских провод...rtf
Скачиваний:
28
Добавлен:
18.11.2019
Размер:
51.46 Mб
Скачать

Счет 86 "Целевое финансирование"

По дебету счета 86:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │В жилищно-строительном кооперативе (ЖСК)│ 8601

│ │отражена передача пайщикам полностью оплаченного│ │ │

│ │жилищного фонда │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Определена ежемесячная сумма амортизации│ 8602

│ │оборудования и помещений целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Погашена, в соответствии со сметой расходов,│ 8604

│ │стоимость нематериальных активов, используемых в│ │ │

│ │некоммерческих организациях │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │Начислена амортизация нематериальных активов в│ 8605

│ │некоммерческих организациях, осуществляющих│ │ │

│ │хозяйственную деятельность в соответствии со│ │ │

│ │сметами доходов и расходов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Проведено списание затрат капитального│ 8608

│ │характера, осуществляемых за счет целевого│ │ │

│ │финансирования (в том числе процентов по│ │ │

│ │кредитам банков) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 6 │Предприятием застройщиком отражено закрытие│ 8608

│ │законченного объема капитальных работ,│ │ │

│ │проводимых на средства и (или) при долевом│ │ │

│ │участии инвестора │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 7 │Застройщиком по договору долевого строительства│ 8608

│ │переданы пайщикам их доли строительно-монтажных│ │ │

│ │работ, выполненных генеральным подрядчиком │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 8 │Погашены за счет целевых средств расходы, не│ 8608

│ │увеличивающие стоимость объекта недвижимости,│ │ │

│ │возводимого хозяйственным способом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 9 │Использованы материалы на осуществление целевых│ 8610

│ │мероприятий │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 10 │Списаны материалы, использованные в уставной│ 8610

│ │деятельности ГСК, садоводческих объединений и│ │ │

│ │других подобных организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 11 │Сельскохозяйственным предприятием использованы│ 8610

│ │средства защиты в целях профилактики и лечения│ │ │

│ │животных │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 12 │В православном приходе списаны материалы на│ 8610

│ │осуществление уставной деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 13 │Списаны суммы НДС по товарно-материальным│ 8619

│ │ресурсам, израсходованным на мероприятия,│ │ │

│ │оплачиваемые из средств целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 14 │Погашены суммы НДС по основным средствам и│ 8619

│ │нематериальным активам, используемым при│ │ │

│ │проведении работ целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 15 │Отражено списание сумм НДС по│ 8619

│ │товарно-материальным ценностям, переданным│ │ │

│ │безвозмездно целевым назначением │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 16 │Списаны за счет целевого финансирования суммы│ 8619

│ │НДС по основным средствам и нематериальным│ │ │

│ │активам непроизводственного назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 17 │Погашены суммы НДС по оприходованным│ 8619

│ │материальным ресурсам и принятым от подрядчиков│ │ │

│ │работам, предназначенным для непроизводственных│ │ │

│ │целей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 18 │Застройщиком по договору долевого строительства│ 8619

│ │переданы пайщикам суммы НДС, пропорциональные их│ │ │

│ │долям в общем объеме строительно-монтажных│ │ │

│ │работ, выполненных генеральным подрядчиком │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 19 │Списаны затраты основного производства│ 8620

│ │промышленного предприятия, связанные с│ │ │

│ │выполнением работ, оплачиваемых из средств│ │ │

│ │целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 20 │Отнесены на смету расходов затраты по уставной│ 8620

│ │деятельности ГСК, садоводческих объединений и│ │ │

│ │других подобных организаций, существующих за│ │ │

│ │счет членских взносов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 21 │Погашены расходы на научно-исследовательские и│ 8620

│ │опытно-конструкторские работы (НИОКР) за счет│ │ │

│ │средств целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 22 │В юридической консультации списаны расходы по│ 8620

│ │уставной деятельности, в том числе на заработную│ │ │

│ │плату бухгалтера и секретаря │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 23 │Списаны расходы вспомогательных производств│ 8623

│ │промышленного предприятия, оплачиваемые из│ │ │

│ │средств целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 24 │Расходы по проведению некапитальных работ│ 8623

│ │списаны за счет средств целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 25 │Отражено выполнение сметы│ 8626

│ │административно-хозяйственных расходов в│ │ │

│ │гаражно-строительных кооперативах (ГСК) и│ │ │

│ │садоводческих объединениях граждан │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 26 │Списаны общехозяйственные расходы подразделений,│ 8626

│ │осуществляющих деятельность за счет средств│ │ │

│ │целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 27 │Списаны текущие расходы некоммерческой│ 8626

│ │организации за счет поступившей государственной│ │ │

│ │помощи │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 28 │В юридической консультации списаны│ 8626

│ │общехозяйственные затраты, связанные с уставной│ │ │

│ │деятельностью │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 29 │Списана за счет целевых источников доля│ 8626

│ │общехозяйственных расходов, не увеличивающих│ │ │

│ │инвентарную стоимость объекта, возводимого│ │ │

│ │хозяйственным способом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 30 │Погашены затраты коммерческой организации,│ 8629

│ │связанные с деятельностью ее подразделений,│ │ │

│ │финансирование которых обеспечивается целевым│ │ │

│ │образом, согласно утвержденной смете │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 31 │Списана часть затрат на содержание детского│ 8629

│ │дошкольного учреждения, находящегося на балансе│ │ │

│ │предприятия, за счет платы, поступившей от│ │ │

│ │родителей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 32 │Погашена за счет бюджетной дотации часть затрат│ 8629

│ │на содержание детского дошкольного учреждения,│ │ │

│ │находящегося на балансе предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 33 │Торговой компанией списаны за счет средств│ 8641

│ │поставщика товары, не выдержавшие гарантийного│ │ │

│ │срока службы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 34 │В торговой организации погашена за счет целевых│ 8641

│ │средств недостача товаров в пределах норм│ │ │

│ │естественной убыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 35 │Отнесены на смету расходов израсходованные│ 8650

│ │наличные денежные средства целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 36 │Выплачены пособия работникам, возмещаемые из│ 8650

│ │средств бюджета │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 37 │Выданы работникам бесплатные путевки за счет│ 8650

│ │средств целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 38 │Бухгалтерией садоводческого объединения граждан│ 8650

│ │осуществлены платежи наличными за членские│ │ │

│ │книжки пайщиков │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 39 │Некоммерческими организациями выдана│ 8650

│ │материальная помощь своим работникам │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 40 │Списаны за счет целевого источника наличные│ 8650

│ │расходы организации по эмиссии ценных бумаг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 41 │Некоммерческой организацией выданы бесплатные│ 8650

│ │путевки своим работникам │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 42 │Списаны с расчетного счета суммы,│ 8651

│ │израсходованные на мероприятия, финансируемые за│ │ │

│ │счет целевых средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 43 │Застройщиком отражен возврат инвестору│ 8651

│ │безналичных денежных средств, сэкономленных в│ │ │

│ │процессе долевого строительства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 44 │Некоммерческими организациями оплачены с│ 8651

│ │расчетного счета разные расходы, в том числе,│ │ │

│ │проценты за кредиты банков, судебные издержки и│ │ │

│ │арбитражные сборы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 45 │Оплачены с расчетного счета расходы по эмиссии│ 8651

│ │ценных бумаг за счет целевого источника │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 46 │Возвращены в бюджет целевые денежные средства в│ 8651

│ │связи с невыполнением условий их использования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 47 │Списаны с валютного счета суммы, истраченные на│ 8652

│ │проведение целевых мероприятий │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 48 │Списаны расходы на целевые мероприятия, для│ 8655

│ │проведения которых открыт специальный счет в│ │ │

│ │коммерческом банке │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 49 │Получена квитанция о денежном переводе средств│ 8657

│ │целевого финансирования в адрес другой│ │ │

│ │организации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 50 │Списана стоимость строительных подрядных работ│ 8660

│ │за счет средств целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 51 │Некоммерческой организацией погашена сумма│ 8660

│ │аванса, выданного подрядной организации за│ │ │

│ │услугу, которая не оказана вплоть до истечения│ │ │

│ │срока исковой давности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 52 │Отражено краткосрочное заимствование денежных│ 8666

│ │средств из авансовых взносов членов ГСК и│ │ │

│ │садоводческих объединений на ведение│ │ │

│ │коммерческой деятельности в уставных целях │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 53 │Начислены проценты по долгосрочным кредитам│ 8667

│ │банков, полученным для целей капитального│ │ │

│ │строительства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 54 │Строительной организацией начислены за счет│ 8667

│ │инвестора проценты по долгосрочному кредиту│ │ │

│ │банка, полученному на возведение объектов│ │ │

│ │основных средств на принципах долевого участия│ │ │

│ │(после их ввода в эксплуатацию) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 55 │Восстановлены суммы НДС (ранее списанные на│ 8668

│ │зачет с бюджетом) по оплаченным основным│ │ │

│ │средствам, нематериальным активам и материальным│ │ │

│ │ресурсам, направленным фирмой на мероприятия,│ │ │

│ │финансируемые за счет целевых средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 56 │Некоммерческими организациями начислен│ 8668

│ │транспортный налог │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 57 │Определена сумма единого социального налога,│ 8668

│ │начисленного на оплату труда штатных работников│ │ │

│ │ГСК, садоводческих объединений и других│ │ │

│ │организаций, осуществляющих деятельность на│ │ │

│ │членские взносы (опосредованный учет) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 58 │Определена доля ЕСН в Фонде социального│ 8669

│ │страхования РФ по оплате труда, начисленной за│ │ │

│ │счет средств целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 59 │Выделена доля ЕСН в Пенсионном фонде РФ по│ 8669

│ │оплате труда, начисленной за счет средств│ │ │

│ │целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 60 │Отражена доля ЕСН в Федеральном фонде│ 8669

│ │обязательного медицинского страхования по оплате│ │ │

│ │труда, начисленной за счет средств целевого│ │ │

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 61 │Учтена доля ЕСН в территориальном фонде│ 8669

│ │обязательного медицинского страхования по оплате│ │ │

│ │труда, начисленной за счет средств целевого│ │ │

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 62 │Списаны за счет средств целевого назначения│ 8669

│ │суммы взносов на обязательное страхование│ │ │

│ │сотрудников от несчастных случаев и│ │ │

│ │профессиональных заболеваний │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 63 │Начислена оплата труда работникам коммерческого│ 8670

│ │предприятия за счет средств целевого│ │ │

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 64 │Начислена оплата труда штатным работникам ГСК,│ 8670

│ │садоводческих объединений и других подобных│ │ │

│ │организаций, осуществляющих деятельность за счет│ │ │

│ │членских взносов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 65 │Сотруднику гостиницы начислены "чаевые",│ 8670

│ │предназначенные ему от клиента персонально │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 66 │Списана за счет средств целевого назначения│ 8670

│ │материальная помощь, оказанная работнику│ │ │

│ │предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 67 │Подотчетными лицами компании осуществлены│ 8671

│ │расходы на мероприятия, финансируемые за счет│ │ │

│ │целевых средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 68 │Списаны расходы подотчетных лиц ГСК,│ 8671

│ │садоводческих объединений и других подобных│ │ │

│ │организаций, осуществляющих деятельность за счет│ │ │

│ │членских взносов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 69 │Утвержден авансовый отчет и списаны на смету│ 8671

│ │расходов затраты подотчетного лица│ │ │

│ │некоммерческой организации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 70 │В православном приходе списаны расходы│ 8671

│ │подотчетного лица, связанные с уставной│ │ │

│ │деятельностью │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 71 │Начислены компенсации и пособия работникам│ 8673

│ │организации за счет целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 72 │Некоммерческой организацией списана│ 8673

│ │задолженность работника вследствие его│ │ │

│ │несостоятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 73 │Увеличен уставный капитал коммерческой│ 8675

│ │организации за счет средств целевых поступлений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 74 │Уменьшен фонд целевого финансирования унитарного│ 8675

│ │предприятия путем изъятия у него денежных│ │ │

│ │средств государственным (муниципальным) органом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 75 │Отражена стоимость услуг, оказанных фирме│ 8676

│ │разными организациями и лицами при осуществлении│ │ │

│ │мероприятий, финансируемых за счет целевых│ │ │

│ │средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 76 │Начислены взносы на обязательное страхование│ 8676

│ │работников, выполняющих работы целевого│ │ │

│ │назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 77 │Некоммерческой организацией, осуществляющей│ 8676

│ │деятельность на членские взносы, начислены│ │ │

│ │платежи по имущественному и личному страхованию │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 78 │Некоммерческой организацией списаны суммы│ 8676

│ │задолженностей дебиторов, во взыскании которых│ │ │

│ │отказано судом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 79 │Закрыты расчеты дочернего (зависимого) общества│ 8676

│ │с головным обществом по средствам фонда целевых│ │ │

│ │поступлений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 80 │Выделена задолженность кредиторам, осуществившим│ 8676

│ │работы, финансируемые из средств целевого│ │ │

│ │назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 81 │В ГСК, садоводческих объединениях и им подобных│ 8676

│ │организациях включена в смету расходов стоимость│ │ │

│ │оплаченных коммунальных услуг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 82 │Отражен бюджетный источник денежных средств на│ 8676

│ │содержание детского дошкольного учреждения,│ │ │

│ │находящегося на балансе предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 83 │Начислена сумма оплаты, которая должна поступить│ 8676

│ │от родителей на содержание детского дошкольного│ │ │

│ │учреждения, находящегося на балансе предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 84 │В юридической консультации начислены гонорары│ 8676

│ │адвокатам из прибыли, связанной с уставной│ │ │

│ │деятельностью │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 85 │В юридической консультации начислены взносы в│ 8679

│ │коллегию адвокатов, связанные с уставной│ │ │

│ │деятельностью │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 86 │Для увеличения уставного капитала коммерческой│ 8680

│ │организации использованы средства целевого│ │ │

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 87 │Осуществлено формирование уставного (паевого)│ 8680

│ │фонда ГСК, садоводческого объединения и им│ │ │

│ │подобных организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 88 │Увеличен добавочный капитал в связи с вводом в│ 8683

│ │эксплуатацию основных средств, приобретенных за│ │ │

│ │счет целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 89 │Некоммерческой организацией отражены бюджетные│ 8683

│ │целевые средства, полученные для реализации│ │ │

│ │инвестиционного проекта │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 90 │Полученные целевые средства направлены на│ 8684

│ │покрытие убытков производственной или торговой│ │ │

│ │компании │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 91 │Строительной компанией отражено распределение│ 8686

│ │источников финансирования при комплексной│ │ │

│ │застройке жилого микрорайона │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 92 │Промышленным предприятием направлена готовая│ 8690

│ │продукция на мероприятия целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 93 │Торговой организацией отпущены товары на целевые│ 8690

│ │нужды │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 94 │Списана себестоимость выполненных работ и│ 8690

│ │оказанных услуг в связи с проведением целевых│ │ │

│ │мероприятий │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 95 │Выделена доля доходов коммерческой организации,│ 8691

│ │полученных в результате хозяйственной│ │ │

│ │деятельности, финансируемой за счет целевых│ │ │

│ │средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 96 │Зафиксированы положительные курсовые разницы по│ 8691

│ │операциям целевого финансирования фирмы в│ │ │

│ │иностранной валюте │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 97 │Переведены в состав прочих доходов организации│ 8691

│ │средства благотворительной помощи,│ │ │

│ │использованные не по назначению │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 98 │Профессиональным участником рынка ценных бумаг│ 8691

│ │списана на уменьшение паевого фонда│ │ │

│ │отрицательная разница, возникшая при продаже│ │ │

│ │ценных бумаг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 99 │Начислен доход ГСК, садоводческих объединений и│ 8691

│ │других подобных организаций от штрафных санкций,│ │ │

│ │наложенных на своих членов в связи с их│ │ │

│ │задолженностями по членским взносам │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│100 │Некоммерческими организациями погашены убытки от│ 8691

│ │выбытия не полностью амортизированных основных│ │ │

│ │средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│101 │Некоммерческими организациями списаны потери от│ 8691

│ │выбытия не полностью амортизированных│ │ │

│ │нематериальных активов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│102 │Определена экономия по смете расходов ГСК,│ 8691

│ │садоводческих объединений и им подобных│ │ │

│ │организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│103 │Отражена сумма экономии средств инвестора по│ 8691

│ │долевому строительству │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│104 │В ГСК списаны расходы, связанные с платежами за│ 8691

│ │право аренды земельного участка │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│105 │Недостачи и потери от порчи ценностей в│ 8694

│ │некоммерческих организациях списаны на смету│ │ │

│ │расходов, если их виновники не найдены или в│ │ │

│ │иске к ним отказано судом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│106 │Списаны недостачи и потери от порчи ценностей за│ 8694

│ │счет средств целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│107 │В некоммерческой организации списаны потери,│ 8694

│ │обусловленные стихийным бедствием │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│108 │В некоммерческой организации на основе сметы│ 8696

│ │расходов созданы резервы предстоящих платежей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│109 │Списана на смету расходов ГСК, садоводческих│ 8697

│ │объединений и других подобных организаций│ │ │

│ │соответствующая доля расходов будущих периодов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│110 │Отражен процесс списания расходов будущих│ 8697

│ │периодов, связанных с выполнением целевой│ │ │

│ │программы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│111 │Коммерческой организацией переведены в доходы│ 8698

│ │будущих периодов полученные из бюджета средства│ │ │

│ │целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│112 │Проведено формирование целевого фонда ГСК,│ 8698

│ │садоводческих объединений и подобных им│ │ │

│ │организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│113 │Создан целевой фонд ГСК для возведения объектов│ 8698

│ │капитального строительства │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘

По кредиту счета 86:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│114 │Зарегистрированы поступившие в организацию│ 0186

│ │основные средства для целевого использования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│115 │Выявлены при инвентаризации излишние объекты│ 0186

│ │основных средств, возведенные за счет целевых│ │ │

│ │финансовых источников │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│116 │Оприходованы нематериальные активы в качестве│ 0486

│ │целевых вкладов участников ГСК, садоводческих│ │ │

│ │объединений и других подобных организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│117 │Поступило оборудование к установке целевого│ 0786

│ │назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│118 │Генеральным инвестором, осуществляющим│ 0886

│ │капитальное строительство, учтены основные│ │ │

│ │средства, поступившие в качестве инвестиционного│ │ │

│ │взноса │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│119 │Поступили основные средства и объекты,│ 0886

│ │предоставляемые за плату во временное│ │ │

│ │пользование, для выполнения целевых программ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│120 │Благотворительным фондом отражено поступление│ 0886

│ │основных средств │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│121 │Отражено поступление нематериального актива,│ 0886

│ │имеющего целевое назначение │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│122 │Оприходованы сырье и материалы, поступившие на│ 1086

│ │предприятие для выполнения целевых программ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│123 │Генеральным инвестором, ведущим капитальное│ 1086

│ │строительство, отражено поступление материалов в│ │ │

│ │виде инвестиционного взноса │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│124 │Приняты на учет животные, поступившие целевым│ 1186

│ │назначением │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│125 │Оприходованы товарно-материальные ценности,│ 1586

│ │поступившие на предприятие для выполнения│ │ │

│ │целевых программ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│126 │Генеральным инвестором, ведущим капитальное│ 1586

│ │строительство, отражено поступление материалов в│ │ │

│ │качестве инвестиционного взноса (при учете с│ │ │

│ │использованием счета 15) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│127 │Учтено положительное отклонение (перерасход) в│ 1686

│ │стоимости товарно-материальных ценностей,│ │ │

│ │поступивших на предприятие для выполнения│ │ │

│ │целевых программ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│128 │Отражено путем сторнировочной записи│ 1686

│ │отрицательное отклонение (экономия) в стоимости│ │ │

│ │товарно-материальных ценности, поступивших на│ │ │

│ │предприятие для выполнения целевых программ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│129 │Оприходовано незавершенное производство,│ 2086

│ │полученное в качестве средств целевого│ │ │

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│130 │Включена в себестоимость продукции основного│ 2086

│ │производства сумма затрат, осуществленных за│ │ │

│ │счет целевого финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│131 │Составлена смета расходов гаражно-строительного│ 2386

│ │кооператива и (или) садоводческого объединения│ │ │

│ │граждан по возведению сооружений некапитального│ │ │

│ │характера │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│132 │Оприходованы товары, имеющие целевое назначение │ 4186

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│133 │Оприходованы наличные денежные средства для│ 5086

│ │целевого использования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│134 │Возмещен наличными ущерб магазина от порчи│ 5086

│ │предметов проката │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│135 │Поступили в кассу членские взносы участников│ 5086

│ │ГСК, садоводческих объединений и им подобных│ │ │

│ │организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│136 │Клиентом гостиницы оплачены персональные│ 5086

│ │"чаевые", включенные по его распоряжению в│ │ │

│ │качестве дополнения в предоставленный ему счет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│137 │Поступили в кассу коллегии адвокатов наличные│ 5086

│ │денежные средства в качестве оплаты│ │ │

│ │консультационных услуг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│138 │В православном приходе приняты в кассу наличные│ 5086

│ │денежные средства, извлеченные в конце дня из│ │ │

│ │запечатанного ящика для пожертвований │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│139 │Юридической консультацией отражено поступление в│ 5086

│ │кассу целевых средств на осуществление уставной│ │ │

│ │деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│140 │Зачислены на расчетный счет средства целевого│ 5186

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│141 │Поступил на расчетный счет фирмы спонсорский│ 5186

│ │взнос │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│142 │Застройщиком зачислены на расчетный счет│ 5186

│ │средства инвестора, принимающего участие в│ │ │

│ │долевом строительстве │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│143 │Выделены суммы, поступившие в погашение│ 5186

│ │задолженности по найму жилого помещения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│144 │Зачислены на расчетные счета коллегии адвокатов│ 5186

│ │безналичные денежные средства, поступившие от│ │ │

│ │клиентов в виде оплаты консультационных услуг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│145 │Принята на учет сумма государственной помощи,│ 5186

│ │поступившей в распоряжение организации │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│146 │Генеральным инвестором, ведущим капитальное│ 5186

│ │строительство, получены денежные средства в виде│ │ │

│ │инвестиционного взноса │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│147 │Юридической консультацией учтены принятые на│ 5186

│ │расчетный счет взносы на осуществление уставной│ │ │

│ │деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│148 │Поступили на валютный счет средства целевого│ 5286

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│149 │Зачислены на валютный счет некоммерческих│ 5286

│ │организаций членские взносы иностранных│ │ │

│ │участников │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│150 │Застройщиком приняты на валютный счет средства│ 5286

│ │иностранных инвесторов на осуществление долевого│ │ │

│ │строительства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│151 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│ 5586

│ │средства, предназначенные для проведения целевых│ │ │

│ │мероприятий │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│152 │Поступили денежные средства целевого назначения│ 5586

│ │на строительство жилых домов в порядке долевого│ │ │

│ │участия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│153 │Оприходованы денежные средства для компенсации│ 5586

│ │расходов на содержание объектов│ │ │

│ │социально-культурной сферы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│154 │Генеральным инвестором, осуществляющим│ 5886

│ │капитальное строительство, приняты на учет│ │ │

│ │ценные бумаги, поступившие в качестве│ │ │

│ │инвестиционного взноса │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│155 │Учтена задолженность работника по сумме,│ 7386

│ │предоставленной ему из средств целевого│ │ │

│ │финансирования │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│156 │Отражено в учете унитарного предприятия решение│ 7586

│ │государственного (муниципального) органа о│ │ │

│ │выделении унитарному предприятию средств│ │ │

│ │целевого назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│157 │Начислены суммы паевых, вступительных и других│ 7586

│ │взносов пайщиков ГСК, садоводческих объединений│ │ │

│ │и им подобных организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│158 │Определены источники поступления целевых средств│ 7686

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│159 │Начислена плата, причитающаяся с родителей на│ 7686

│ │содержание детских дошкольных учреждений │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│160 │Некоммерческой организацией приобретены ценные│ 7686

│ │бумаги по цене ниже номинальной стоимости│ │ │

│ │(отражен причитающийся доход) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│161 │Дочерним (зависимым) обществом создан фонд│ 7686

│ │целевых поступлений от головного общества │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│162 │Определены суммы паевых, вступительных и других│ 7686

│ │взносов пайщиков ГСК, садоводческих объединений│ │ │

│ │и им подобных организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│163 │Сельскохозяйственным предприятием отражена сумма│ 7686

│ │запланированной государственной поддержки в│ │ │

│ │пределах установленного лимита │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│164 │На сельскохозяйственном предприятии направлена│ 8286

│ │часть резервного капитала на целевые нужды,│ │ │

│ │например, повышение продуктивности естественных│ │ │

│ │пастбищ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│165 │В торговой или производственной компании│ 8486

│ │сформирован источник средств целевого│ │ │

│ │финансирования за счет нераспределенной прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│166 │Включена в смету текущего года сумма экономии по│ 8486

│ │смете прошлого года в ГСК, садоводческих│ │ │

│ │объединениях и им подобных организациях │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│167 │В юридической консультации переведена в резерв│ 8486

│ │по основной деятельности сумма чистой прибыли,│ │ │

│ │выявленная в конце года от реализации услуг,│ │ │

│ │связанных с платными семинарами, не являющимися│ │ │

│ │элементом уставной деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│168 │Определены суммы отрицательных курсовых разниц│ 9186

│ │по целевому финансированию в иностранной валюте │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│169 │Инвестиционным фондом увеличена стоимость│ 9186

│ │паевого фонда на сумму положительной разницы,│ │ │

│ │образовавшейся в результате продажи ценных бумаг│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│170 │Выявлен перерасход по смете расходов ГСК,│ 9486

│ │садоводческих объединений и им подобных│ │ │

│ │организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│171 │Списаны на расходную смету уплаченные вперед│ 9886

│ │членские взносы пайщиков ГСК, садоводческих│ │ │

│ │объединений и им подобных организаций │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│172 │Восстановлены для возврата в бюджет целевые│ 9886

│ │денежные средства, числящиеся в составе доходов│ │ │

│ │будущих периодов │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘