- •14100 Типовых бухгалтерских проводок Введение
- •Спрос на специалистов в Москве в 2008 г.
- •План счетов бухгалтерского учета
- •Забалансовые счета
- •Глава 1. Определение себестоимости продукции (работ, услуг) - ключевой элемент бухгалтерского учета
- •1.1. Универсальная схема формирования себестоимости на примере промышленного предприятия
- •1.2. Типовые статьи затрат на коммерческих предприятиях различных сфер экономики
- •1.3. Калькулирование себестоимости продукции на примере конкретного промышленного предприятия
- •1.3.1. Общие положения
- •Основные характеристики промышленного предприятия
- •1.3.2. Учет затрат основных цехов
- •Состав затрат основных цехов по экономическим элементам и себестоимость выпущенных полуфабрикатов
- •Калькуляция себестоимости продукции основных цехов по статьям расходов, руб.
- •1.3.3. Учет затрат вспомогательных цехов
- •Состав затрат вспомогательных цехов по экономическим элементам с учетом взаимных услуг
- •1.3.4. Учет общехозяйственных затрат
- •Состав затрат общехозяйственных подразделений по экономическим элементам
- •Группировка затрат общехозяйственных подразделений по статьям калькулирования, руб.
- •1.3.5. Сводный учет затрат
- •Цеховая себестоимость продукции
- •Общезаводская доля полной фактической себестоимости продукции
- •1.3.6. Распределение затрат по типовым изделиям и определение отпускной цены каждого из них
- •Коэффициенты распределения цеховых затрат по изделиям
- •1.3.7. Выводы
- •1.4. Контроль себестоимости продукции на примере строительного предприятия
- •Элементы полной фактической себестоимости строительного объекта
- •Глава 2. Бухгалтерская модель как инструмент управления прибылью коммерческого предприятия
- •2.1. Исходные представления
- •2.2. Бухгалтерские модели и понятие экономической прибыли
- •2.3. Балансовый метод оценки финансового результата
- •2.4. Принципы построения и параметры модели хозяйственной деятельности
- •Баланс бухгалтерской модели хозяйственной деятельности
- •2.5. Оценка эффекта сезонности продаж на примере логической модели деятельности розничного торгового предприятия
- •Модель хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия, руб.
- •Компоненты выручки модели хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия
- •Компоненты торговой наценки модели хозяйственной деятельности розничного торгового предприятия в случае исполнения роли комиссионера
- •Основные параметры торгового предприятия за 2007 г.
- •2.6. Формирование статистической модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •Сводный журнал хозяйственных операций промышленного предприятия
- •Баланс базовой модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •Трансформационные проводки к базовой бухгалтерской модели
- •Баланс модели хозяйственной деятельности
- •Компоненты денежных поступлений модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •Элементы полной фактической себестоимости продукции в модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия
- •2.7. Стратегия развития оптового торгового предприятия на основе статистической модели его хозяйственной деятельности
- •2.7.1. Способы распределения чистой прибыли
- •2.7.2. Использование чистой прибыли
- •Обобщенные показатели ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Состав издержек обращения ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Бухгалтерская модель хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" за 2008 г., тыс. Руб.
- •Структура выручки ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Структура торговой наценки ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Дополнения в бухгалтерскую модель хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" в 2008 г.
- •Микробаланс модели развития предприятия ооо "Оптторг" за 2008 г., тыс. Руб.
- •Бухгалтерская модель хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" в 2009 и 2010 гг.
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" за 2009 г., тыс. Руб.
- •Микробаланс модели хозяйственной деятельности предприятия ооо "Оптторг" за 2010 г., тыс. Руб.
- •2.7.3. Влияние инфляции на величину чистой прибыли
- •Зависимость чистой прибыли предприятия ооо "Оптторг" от уровня инфляции
- •2.7.4. Выводы
- •Глава 3. Корреспонденция счетов Раздел I. Внеоборотные активы Счет 01 "Основные средства"
- •Счет 02 "Амортизация основных средств"
- •Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности"
- •Счет 04 "Нематериальные активы"
- •Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
- •Счет 07 "Оборудование к установке"
- •Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
- •Счет 09 "Отложенные налоговые активы"
- •Раздел II. Производственные запасы Счет 10 "Материалы"
- •Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
- •Счет 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"
- •Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"
- •Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
- •Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
- •Раздел III. Затраты на производство Счет 20 "Основное производство"
- •Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"
- •Счет 23 "Вспомогательные производства"
- •Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
- •Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
- •Счет 28 "Брак в производстве"
- •Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"
- •Раздел IV. Готовая продукция и товары Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"
- •Счет 41 "Товары"
- •Счет 42 "Торговая наценка"
- •Счет 43 "Готовая продукция"
- •Счет 44 "Расходы на продажу"
- •Счет 45 "Товары отгруженные"
- •Счет 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"
- •Раздел V. Денежные средства Счет 50 "Касса"
- •Счет 51 "Расчетные счета"
- •Счет 52 "Валютные счета"
- •Счет 55 "Специальные счета в банках"
- •Счет 57 "Переводы в пути"
- •Счет 58 "Финансовые вложения"
- •Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги"
- •Раздел VI. Расчеты Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- •Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
- •Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам"
- •Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
- •Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
- •Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
- •Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (в том числе расчеты по единому социальному налогу - есн)
- •Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
- •Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
- •Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
- •Счет 75 "Расчеты с учредителями"
- •Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
- •Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
- •Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
- •Раздел VII. Капитал Счет 80 "Уставный капитал"
- •Счет 81 "Собственные акции (доли)"
- •Счет 82 "Резервный капитал"
- •Счет 83 "Добавочный капитал"
- •Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
- •Счет 86 "Целевое финансирование"
- •Раздел VIII. Финансовые результаты Счет 90 "Продажи"
- •Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
- •Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
- •Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
- •Счет 97 "Расходы будущих периодов"
- •Счет 98 "Доходы будущих периодов"
- •Счет 99 "Прибыли и убытки"
- •Забалансовые счета
- •001 "Арендованные основные средства"
- •002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"
- •003 "Материалы, принятые в переработку"
- •004 "Товары, принятые на комиссию"
- •005 "Оборудование, принятое для монтажа"
- •006 "Бланки строгой отчетности"
- •007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"
- •008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"
- •009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"
- •010 "Износ основных средств"
- •011 "Основные средства, сданные в аренду"
- •012 "Специальная оснастка, переданная в эксплуатацию"
- •Литература
Счет 86 "Целевое финансирование"
По дебету счета 86:
┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │
│п/п │ │ счетов │
│ │ ├─────────┬─────────┤
│ │ │ дебет │ кредит │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │В жилищно-строительном кооперативе (ЖСК)│ 86 │ 01 │
│ │отражена передача пайщикам полностью оплаченного│ │ │
│ │жилищного фонда │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 2 │Определена ежемесячная сумма амортизации│ 86 │ 02 │
│ │оборудования и помещений целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 3 │Погашена, в соответствии со сметой расходов,│ 86 │ 04 │
│ │стоимость нематериальных активов, используемых в│ │ │
│ │некоммерческих организациях │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 4 │Начислена амортизация нематериальных активов в│ 86 │ 05 │
│ │некоммерческих организациях, осуществляющих│ │ │
│ │хозяйственную деятельность в соответствии со│ │ │
│ │сметами доходов и расходов │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 5 │Проведено списание затрат капитального│ 86 │ 08 │
│ │характера, осуществляемых за счет целевого│ │ │
│ │финансирования (в том числе процентов по│ │ │
│ │кредитам банков) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 6 │Предприятием застройщиком отражено закрытие│ 86 │ 08 │
│ │законченного объема капитальных работ,│ │ │
│ │проводимых на средства и (или) при долевом│ │ │
│ │участии инвестора │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 7 │Застройщиком по договору долевого строительства│ 86 │ 08 │
│ │переданы пайщикам их доли строительно-монтажных│ │ │
│ │работ, выполненных генеральным подрядчиком │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 8 │Погашены за счет целевых средств расходы, не│ 86 │ 08 │
│ │увеличивающие стоимость объекта недвижимости,│ │ │
│ │возводимого хозяйственным способом │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 9 │Использованы материалы на осуществление целевых│ 86 │ 10 │
│ │мероприятий │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 10 │Списаны материалы, использованные в уставной│ 86 │ 10 │
│ │деятельности ГСК, садоводческих объединений и│ │ │
│ │других подобных организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 11 │Сельскохозяйственным предприятием использованы│ 86 │ 10 │
│ │средства защиты в целях профилактики и лечения│ │ │
│ │животных │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 12 │В православном приходе списаны материалы на│ 86 │ 10 │
│ │осуществление уставной деятельности │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 13 │Списаны суммы НДС по товарно-материальным│ 86 │ 19 │
│ │ресурсам, израсходованным на мероприятия,│ │ │
│ │оплачиваемые из средств целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 14 │Погашены суммы НДС по основным средствам и│ 86 │ 19 │
│ │нематериальным активам, используемым при│ │ │
│ │проведении работ целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 15 │Отражено списание сумм НДС по│ 86 │ 19 │
│ │товарно-материальным ценностям, переданным│ │ │
│ │безвозмездно целевым назначением │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 16 │Списаны за счет целевого финансирования суммы│ 86 │ 19 │
│ │НДС по основным средствам и нематериальным│ │ │
│ │активам непроизводственного назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 17 │Погашены суммы НДС по оприходованным│ 86 │ 19 │
│ │материальным ресурсам и принятым от подрядчиков│ │ │
│ │работам, предназначенным для непроизводственных│ │ │
│ │целей │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 18 │Застройщиком по договору долевого строительства│ 86 │ 19 │
│ │переданы пайщикам суммы НДС, пропорциональные их│ │ │
│ │долям в общем объеме строительно-монтажных│ │ │
│ │работ, выполненных генеральным подрядчиком │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 19 │Списаны затраты основного производства│ 86 │ 20 │
│ │промышленного предприятия, связанные с│ │ │
│ │выполнением работ, оплачиваемых из средств│ │ │
│ │целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 20 │Отнесены на смету расходов затраты по уставной│ 86 │ 20 │
│ │деятельности ГСК, садоводческих объединений и│ │ │
│ │других подобных организаций, существующих за│ │ │
│ │счет членских взносов │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 21 │Погашены расходы на научно-исследовательские и│ 86 │ 20 │
│ │опытно-конструкторские работы (НИОКР) за счет│ │ │
│ │средств целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 22 │В юридической консультации списаны расходы по│ 86 │ 20 │
│ │уставной деятельности, в том числе на заработную│ │ │
│ │плату бухгалтера и секретаря │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 23 │Списаны расходы вспомогательных производств│ 86 │ 23 │
│ │промышленного предприятия, оплачиваемые из│ │ │
│ │средств целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 24 │Расходы по проведению некапитальных работ│ 86 │ 23 │
│ │списаны за счет средств целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 25 │Отражено выполнение сметы│ 86 │ 26 │
│ │административно-хозяйственных расходов в│ │ │
│ │гаражно-строительных кооперативах (ГСК) и│ │ │
│ │садоводческих объединениях граждан │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 26 │Списаны общехозяйственные расходы подразделений,│ 86 │ 26 │
│ │осуществляющих деятельность за счет средств│ │ │
│ │целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 27 │Списаны текущие расходы некоммерческой│ 86 │ 26 │
│ │организации за счет поступившей государственной│ │ │
│ │помощи │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 28 │В юридической консультации списаны│ 86 │ 26 │
│ │общехозяйственные затраты, связанные с уставной│ │ │
│ │деятельностью │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 29 │Списана за счет целевых источников доля│ 86 │ 26 │
│ │общехозяйственных расходов, не увеличивающих│ │ │
│ │инвентарную стоимость объекта, возводимого│ │ │
│ │хозяйственным способом │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 30 │Погашены затраты коммерческой организации,│ 86 │ 29 │
│ │связанные с деятельностью ее подразделений,│ │ │
│ │финансирование которых обеспечивается целевым│ │ │
│ │образом, согласно утвержденной смете │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 31 │Списана часть затрат на содержание детского│ 86 │ 29 │
│ │дошкольного учреждения, находящегося на балансе│ │ │
│ │предприятия, за счет платы, поступившей от│ │ │
│ │родителей │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 32 │Погашена за счет бюджетной дотации часть затрат│ 86 │ 29 │
│ │на содержание детского дошкольного учреждения,│ │ │
│ │находящегося на балансе предприятия │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 33 │Торговой компанией списаны за счет средств│ 86 │ 41 │
│ │поставщика товары, не выдержавшие гарантийного│ │ │
│ │срока службы │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 34 │В торговой организации погашена за счет целевых│ 86 │ 41 │
│ │средств недостача товаров в пределах норм│ │ │
│ │естественной убыли │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 35 │Отнесены на смету расходов израсходованные│ 86 │ 50 │
│ │наличные денежные средства целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 36 │Выплачены пособия работникам, возмещаемые из│ 86 │ 50 │
│ │средств бюджета │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 37 │Выданы работникам бесплатные путевки за счет│ 86 │ 50 │
│ │средств целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 38 │Бухгалтерией садоводческого объединения граждан│ 86 │ 50 │
│ │осуществлены платежи наличными за членские│ │ │
│ │книжки пайщиков │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 39 │Некоммерческими организациями выдана│ 86 │ 50 │
│ │материальная помощь своим работникам │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 40 │Списаны за счет целевого источника наличные│ 86 │ 50 │
│ │расходы организации по эмиссии ценных бумаг │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 41 │Некоммерческой организацией выданы бесплатные│ 86 │ 50 │
│ │путевки своим работникам │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 42 │Списаны с расчетного счета суммы,│ 86 │ 51 │
│ │израсходованные на мероприятия, финансируемые за│ │ │
│ │счет целевых средств │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 43 │Застройщиком отражен возврат инвестору│ 86 │ 51 │
│ │безналичных денежных средств, сэкономленных в│ │ │
│ │процессе долевого строительства │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 44 │Некоммерческими организациями оплачены с│ 86 │ 51 │
│ │расчетного счета разные расходы, в том числе,│ │ │
│ │проценты за кредиты банков, судебные издержки и│ │ │
│ │арбитражные сборы │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 45 │Оплачены с расчетного счета расходы по эмиссии│ 86 │ 51 │
│ │ценных бумаг за счет целевого источника │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 46 │Возвращены в бюджет целевые денежные средства в│ 86 │ 51 │
│ │связи с невыполнением условий их использования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 47 │Списаны с валютного счета суммы, истраченные на│ 86 │ 52 │
│ │проведение целевых мероприятий │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 48 │Списаны расходы на целевые мероприятия, для│ 86 │ 55 │
│ │проведения которых открыт специальный счет в│ │ │
│ │коммерческом банке │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 49 │Получена квитанция о денежном переводе средств│ 86 │ 57 │
│ │целевого финансирования в адрес другой│ │ │
│ │организации │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 50 │Списана стоимость строительных подрядных работ│ 86 │ 60 │
│ │за счет средств целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 51 │Некоммерческой организацией погашена сумма│ 86 │ 60 │
│ │аванса, выданного подрядной организации за│ │ │
│ │услугу, которая не оказана вплоть до истечения│ │ │
│ │срока исковой давности │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 52 │Отражено краткосрочное заимствование денежных│ 86 │ 66 │
│ │средств из авансовых взносов членов ГСК и│ │ │
│ │садоводческих объединений на ведение│ │ │
│ │коммерческой деятельности в уставных целях │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 53 │Начислены проценты по долгосрочным кредитам│ 86 │ 67 │
│ │банков, полученным для целей капитального│ │ │
│ │строительства │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 54 │Строительной организацией начислены за счет│ 86 │ 67 │
│ │инвестора проценты по долгосрочному кредиту│ │ │
│ │банка, полученному на возведение объектов│ │ │
│ │основных средств на принципах долевого участия│ │ │
│ │(после их ввода в эксплуатацию) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 55 │Восстановлены суммы НДС (ранее списанные на│ 86 │ 68 │
│ │зачет с бюджетом) по оплаченным основным│ │ │
│ │средствам, нематериальным активам и материальным│ │ │
│ │ресурсам, направленным фирмой на мероприятия,│ │ │
│ │финансируемые за счет целевых средств │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 56 │Некоммерческими организациями начислен│ 86 │ 68 │
│ │транспортный налог │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 57 │Определена сумма единого социального налога,│ 86 │ 68 │
│ │начисленного на оплату труда штатных работников│ │ │
│ │ГСК, садоводческих объединений и других│ │ │
│ │организаций, осуществляющих деятельность на│ │ │
│ │членские взносы (опосредованный учет) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 58 │Определена доля ЕСН в Фонде социального│ 86 │ 69 │
│ │страхования РФ по оплате труда, начисленной за│ │ │
│ │счет средств целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 59 │Выделена доля ЕСН в Пенсионном фонде РФ по│ 86 │ 69 │
│ │оплате труда, начисленной за счет средств│ │ │
│ │целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 60 │Отражена доля ЕСН в Федеральном фонде│ 86 │ 69 │
│ │обязательного медицинского страхования по оплате│ │ │
│ │труда, начисленной за счет средств целевого│ │ │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 61 │Учтена доля ЕСН в территориальном фонде│ 86 │ 69 │
│ │обязательного медицинского страхования по оплате│ │ │
│ │труда, начисленной за счет средств целевого│ │ │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 62 │Списаны за счет средств целевого назначения│ 86 │ 69 │
│ │суммы взносов на обязательное страхование│ │ │
│ │сотрудников от несчастных случаев и│ │ │
│ │профессиональных заболеваний │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 63 │Начислена оплата труда работникам коммерческого│ 86 │ 70 │
│ │предприятия за счет средств целевого│ │ │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 64 │Начислена оплата труда штатным работникам ГСК,│ 86 │ 70 │
│ │садоводческих объединений и других подобных│ │ │
│ │организаций, осуществляющих деятельность за счет│ │ │
│ │членских взносов │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 65 │Сотруднику гостиницы начислены "чаевые",│ 86 │ 70 │
│ │предназначенные ему от клиента персонально │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 66 │Списана за счет средств целевого назначения│ 86 │ 70 │
│ │материальная помощь, оказанная работнику│ │ │
│ │предприятия │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 67 │Подотчетными лицами компании осуществлены│ 86 │ 71 │
│ │расходы на мероприятия, финансируемые за счет│ │ │
│ │целевых средств │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 68 │Списаны расходы подотчетных лиц ГСК,│ 86 │ 71 │
│ │садоводческих объединений и других подобных│ │ │
│ │организаций, осуществляющих деятельность за счет│ │ │
│ │членских взносов │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 69 │Утвержден авансовый отчет и списаны на смету│ 86 │ 71 │
│ │расходов затраты подотчетного лица│ │ │
│ │некоммерческой организации │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 70 │В православном приходе списаны расходы│ 86 │ 71 │
│ │подотчетного лица, связанные с уставной│ │ │
│ │деятельностью │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 71 │Начислены компенсации и пособия работникам│ 86 │ 73 │
│ │организации за счет целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 72 │Некоммерческой организацией списана│ 86 │ 73 │
│ │задолженность работника вследствие его│ │ │
│ │несостоятельности │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 73 │Увеличен уставный капитал коммерческой│ 86 │ 75 │
│ │организации за счет средств целевых поступлений │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 74 │Уменьшен фонд целевого финансирования унитарного│ 86 │ 75 │
│ │предприятия путем изъятия у него денежных│ │ │
│ │средств государственным (муниципальным) органом │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 75 │Отражена стоимость услуг, оказанных фирме│ 86 │ 76 │
│ │разными организациями и лицами при осуществлении│ │ │
│ │мероприятий, финансируемых за счет целевых│ │ │
│ │средств │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 76 │Начислены взносы на обязательное страхование│ 86 │ 76 │
│ │работников, выполняющих работы целевого│ │ │
│ │назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 77 │Некоммерческой организацией, осуществляющей│ 86 │ 76 │
│ │деятельность на членские взносы, начислены│ │ │
│ │платежи по имущественному и личному страхованию │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 78 │Некоммерческой организацией списаны суммы│ 86 │ 76 │
│ │задолженностей дебиторов, во взыскании которых│ │ │
│ │отказано судом │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 79 │Закрыты расчеты дочернего (зависимого) общества│ 86 │ 76 │
│ │с головным обществом по средствам фонда целевых│ │ │
│ │поступлений │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 80 │Выделена задолженность кредиторам, осуществившим│ 86 │ 76 │
│ │работы, финансируемые из средств целевого│ │ │
│ │назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 81 │В ГСК, садоводческих объединениях и им подобных│ 86 │ 76 │
│ │организациях включена в смету расходов стоимость│ │ │
│ │оплаченных коммунальных услуг │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 82 │Отражен бюджетный источник денежных средств на│ 86 │ 76 │
│ │содержание детского дошкольного учреждения,│ │ │
│ │находящегося на балансе предприятия │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 83 │Начислена сумма оплаты, которая должна поступить│ 86 │ 76 │
│ │от родителей на содержание детского дошкольного│ │ │
│ │учреждения, находящегося на балансе предприятия │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 84 │В юридической консультации начислены гонорары│ 86 │ 76 │
│ │адвокатам из прибыли, связанной с уставной│ │ │
│ │деятельностью │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 85 │В юридической консультации начислены взносы в│ 86 │ 79 │
│ │коллегию адвокатов, связанные с уставной│ │ │
│ │деятельностью │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 86 │Для увеличения уставного капитала коммерческой│ 86 │ 80 │
│ │организации использованы средства целевого│ │ │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 87 │Осуществлено формирование уставного (паевого)│ 86 │ 80 │
│ │фонда ГСК, садоводческого объединения и им│ │ │
│ │подобных организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 88 │Увеличен добавочный капитал в связи с вводом в│ 86 │ 83 │
│ │эксплуатацию основных средств, приобретенных за│ │ │
│ │счет целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 89 │Некоммерческой организацией отражены бюджетные│ 86 │ 83 │
│ │целевые средства, полученные для реализации│ │ │
│ │инвестиционного проекта │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 90 │Полученные целевые средства направлены на│ 86 │ 84 │
│ │покрытие убытков производственной или торговой│ │ │
│ │компании │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 91 │Строительной компанией отражено распределение│ 86 │ 86 │
│ │источников финансирования при комплексной│ │ │
│ │застройке жилого микрорайона │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 92 │Промышленным предприятием направлена готовая│ 86 │ 90 │
│ │продукция на мероприятия целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 93 │Торговой организацией отпущены товары на целевые│ 86 │ 90 │
│ │нужды │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 94 │Списана себестоимость выполненных работ и│ 86 │ 90 │
│ │оказанных услуг в связи с проведением целевых│ │ │
│ │мероприятий │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 95 │Выделена доля доходов коммерческой организации,│ 86 │ 91 │
│ │полученных в результате хозяйственной│ │ │
│ │деятельности, финансируемой за счет целевых│ │ │
│ │средств │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 96 │Зафиксированы положительные курсовые разницы по│ 86 │ 91 │
│ │операциям целевого финансирования фирмы в│ │ │
│ │иностранной валюте │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 97 │Переведены в состав прочих доходов организации│ 86 │ 91 │
│ │средства благотворительной помощи,│ │ │
│ │использованные не по назначению │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 98 │Профессиональным участником рынка ценных бумаг│ 86 │ 91 │
│ │списана на уменьшение паевого фонда│ │ │
│ │отрицательная разница, возникшая при продаже│ │ │
│ │ценных бумаг │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│ 99 │Начислен доход ГСК, садоводческих объединений и│ 86 │ 91 │
│ │других подобных организаций от штрафных санкций,│ │ │
│ │наложенных на своих членов в связи с их│ │ │
│ │задолженностями по членским взносам │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│100 │Некоммерческими организациями погашены убытки от│ 86 │ 91 │
│ │выбытия не полностью амортизированных основных│ │ │
│ │средств │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│101 │Некоммерческими организациями списаны потери от│ 86 │ 91 │
│ │выбытия не полностью амортизированных│ │ │
│ │нематериальных активов │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│102 │Определена экономия по смете расходов ГСК,│ 86 │ 91 │
│ │садоводческих объединений и им подобных│ │ │
│ │организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│103 │Отражена сумма экономии средств инвестора по│ 86 │ 91 │
│ │долевому строительству │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│104 │В ГСК списаны расходы, связанные с платежами за│ 86 │ 91 │
│ │право аренды земельного участка │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│105 │Недостачи и потери от порчи ценностей в│ 86 │ 94 │
│ │некоммерческих организациях списаны на смету│ │ │
│ │расходов, если их виновники не найдены или в│ │ │
│ │иске к ним отказано судом │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│106 │Списаны недостачи и потери от порчи ценностей за│ 86 │ 94 │
│ │счет средств целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│107 │В некоммерческой организации списаны потери,│ 86 │ 94 │
│ │обусловленные стихийным бедствием │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│108 │В некоммерческой организации на основе сметы│ 86 │ 96 │
│ │расходов созданы резервы предстоящих платежей │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│109 │Списана на смету расходов ГСК, садоводческих│ 86 │ 97 │
│ │объединений и других подобных организаций│ │ │
│ │соответствующая доля расходов будущих периодов │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│110 │Отражен процесс списания расходов будущих│ 86 │ 97 │
│ │периодов, связанных с выполнением целевой│ │ │
│ │программы │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│111 │Коммерческой организацией переведены в доходы│ 86 │ 98 │
│ │будущих периодов полученные из бюджета средства│ │ │
│ │целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│112 │Проведено формирование целевого фонда ГСК,│ 86 │ 98 │
│ │садоводческих объединений и подобных им│ │ │
│ │организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│113 │Создан целевой фонд ГСК для возведения объектов│ 86 │ 98 │
│ │капитального строительства │ │ │
└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘
По кредиту счета 86:
┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │
│п/п │ │ счетов │
│ │ ├─────────┬─────────┤
│ │ │ дебет │ кредит │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│114 │Зарегистрированы поступившие в организацию│ 01 │ 86 │
│ │основные средства для целевого использования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│115 │Выявлены при инвентаризации излишние объекты│ 01 │ 86 │
│ │основных средств, возведенные за счет целевых│ │ │
│ │финансовых источников │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│116 │Оприходованы нематериальные активы в качестве│ 04 │ 86 │
│ │целевых вкладов участников ГСК, садоводческих│ │ │
│ │объединений и других подобных организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│117 │Поступило оборудование к установке целевого│ 07 │ 86 │
│ │назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│118 │Генеральным инвестором, осуществляющим│ 08 │ 86 │
│ │капитальное строительство, учтены основные│ │ │
│ │средства, поступившие в качестве инвестиционного│ │ │
│ │взноса │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│119 │Поступили основные средства и объекты,│ 08 │ 86 │
│ │предоставляемые за плату во временное│ │ │
│ │пользование, для выполнения целевых программ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│120 │Благотворительным фондом отражено поступление│ 08 │ 86 │
│ │основных средств │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│121 │Отражено поступление нематериального актива,│ 08 │ 86 │
│ │имеющего целевое назначение │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│122 │Оприходованы сырье и материалы, поступившие на│ 10 │ 86 │
│ │предприятие для выполнения целевых программ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│123 │Генеральным инвестором, ведущим капитальное│ 10 │ 86 │
│ │строительство, отражено поступление материалов в│ │ │
│ │виде инвестиционного взноса │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│124 │Приняты на учет животные, поступившие целевым│ 11 │ 86 │
│ │назначением │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│125 │Оприходованы товарно-материальные ценности,│ 15 │ 86 │
│ │поступившие на предприятие для выполнения│ │ │
│ │целевых программ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│126 │Генеральным инвестором, ведущим капитальное│ 15 │ 86 │
│ │строительство, отражено поступление материалов в│ │ │
│ │качестве инвестиционного взноса (при учете с│ │ │
│ │использованием счета 15) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│127 │Учтено положительное отклонение (перерасход) в│ 16 │ 86 │
│ │стоимости товарно-материальных ценностей,│ │ │
│ │поступивших на предприятие для выполнения│ │ │
│ │целевых программ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│128 │Отражено путем сторнировочной записи│ 16 │ 86 │
│ │отрицательное отклонение (экономия) в стоимости│ │ │
│ │товарно-материальных ценности, поступивших на│ │ │
│ │предприятие для выполнения целевых программ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│129 │Оприходовано незавершенное производство,│ 20 │ 86 │
│ │полученное в качестве средств целевого│ │ │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│130 │Включена в себестоимость продукции основного│ 20 │ 86 │
│ │производства сумма затрат, осуществленных за│ │ │
│ │счет целевого финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│131 │Составлена смета расходов гаражно-строительного│ 23 │ 86 │
│ │кооператива и (или) садоводческого объединения│ │ │
│ │граждан по возведению сооружений некапитального│ │ │
│ │характера │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│132 │Оприходованы товары, имеющие целевое назначение │ 41 │ 86 │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│133 │Оприходованы наличные денежные средства для│ 50 │ 86 │
│ │целевого использования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│134 │Возмещен наличными ущерб магазина от порчи│ 50 │ 86 │
│ │предметов проката │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│135 │Поступили в кассу членские взносы участников│ 50 │ 86 │
│ │ГСК, садоводческих объединений и им подобных│ │ │
│ │организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│136 │Клиентом гостиницы оплачены персональные│ 50 │ 86 │
│ │"чаевые", включенные по его распоряжению в│ │ │
│ │качестве дополнения в предоставленный ему счет │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│137 │Поступили в кассу коллегии адвокатов наличные│ 50 │ 86 │
│ │денежные средства в качестве оплаты│ │ │
│ │консультационных услуг │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│138 │В православном приходе приняты в кассу наличные│ 50 │ 86 │
│ │денежные средства, извлеченные в конце дня из│ │ │
│ │запечатанного ящика для пожертвований │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│139 │Юридической консультацией отражено поступление в│ 50 │ 86 │
│ │кассу целевых средств на осуществление уставной│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│140 │Зачислены на расчетный счет средства целевого│ 51 │ 86 │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│141 │Поступил на расчетный счет фирмы спонсорский│ 51 │ 86 │
│ │взнос │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│142 │Застройщиком зачислены на расчетный счет│ 51 │ 86 │
│ │средства инвестора, принимающего участие в│ │ │
│ │долевом строительстве │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│143 │Выделены суммы, поступившие в погашение│ 51 │ 86 │
│ │задолженности по найму жилого помещения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│144 │Зачислены на расчетные счета коллегии адвокатов│ 51 │ 86 │
│ │безналичные денежные средства, поступившие от│ │ │
│ │клиентов в виде оплаты консультационных услуг │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│145 │Принята на учет сумма государственной помощи,│ 51 │ 86 │
│ │поступившей в распоряжение организации │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│146 │Генеральным инвестором, ведущим капитальное│ 51 │ 86 │
│ │строительство, получены денежные средства в виде│ │ │
│ │инвестиционного взноса │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│147 │Юридической консультацией учтены принятые на│ 51 │ 86 │
│ │расчетный счет взносы на осуществление уставной│ │ │
│ │деятельности │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│148 │Поступили на валютный счет средства целевого│ 52 │ 86 │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│149 │Зачислены на валютный счет некоммерческих│ 52 │ 86 │
│ │организаций членские взносы иностранных│ │ │
│ │участников │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│150 │Застройщиком приняты на валютный счет средства│ 52 │ 86 │
│ │иностранных инвесторов на осуществление долевого│ │ │
│ │строительства │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│151 │Зачислены на специальный счет в банке денежные│ 55 │ 86 │
│ │средства, предназначенные для проведения целевых│ │ │
│ │мероприятий │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│152 │Поступили денежные средства целевого назначения│ 55 │ 86 │
│ │на строительство жилых домов в порядке долевого│ │ │
│ │участия │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│153 │Оприходованы денежные средства для компенсации│ 55 │ 86 │
│ │расходов на содержание объектов│ │ │
│ │социально-культурной сферы │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│154 │Генеральным инвестором, осуществляющим│ 58 │ 86 │
│ │капитальное строительство, приняты на учет│ │ │
│ │ценные бумаги, поступившие в качестве│ │ │
│ │инвестиционного взноса │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│155 │Учтена задолженность работника по сумме,│ 73 │ 86 │
│ │предоставленной ему из средств целевого│ │ │
│ │финансирования │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│156 │Отражено в учете унитарного предприятия решение│ 75 │ 86 │
│ │государственного (муниципального) органа о│ │ │
│ │выделении унитарному предприятию средств│ │ │
│ │целевого назначения │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│157 │Начислены суммы паевых, вступительных и других│ 75 │ 86 │
│ │взносов пайщиков ГСК, садоводческих объединений│ │ │
│ │и им подобных организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│158 │Определены источники поступления целевых средств│ 76 │ 86 │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│159 │Начислена плата, причитающаяся с родителей на│ 76 │ 86 │
│ │содержание детских дошкольных учреждений │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│160 │Некоммерческой организацией приобретены ценные│ 76 │ 86 │
│ │бумаги по цене ниже номинальной стоимости│ │ │
│ │(отражен причитающийся доход) │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│161 │Дочерним (зависимым) обществом создан фонд│ 76 │ 86 │
│ │целевых поступлений от головного общества │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│162 │Определены суммы паевых, вступительных и других│ 76 │ 86 │
│ │взносов пайщиков ГСК, садоводческих объединений│ │ │
│ │и им подобных организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│163 │Сельскохозяйственным предприятием отражена сумма│ 76 │ 86 │
│ │запланированной государственной поддержки в│ │ │
│ │пределах установленного лимита │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│164 │На сельскохозяйственном предприятии направлена│ 82 │ 86 │
│ │часть резервного капитала на целевые нужды,│ │ │
│ │например, повышение продуктивности естественных│ │ │
│ │пастбищ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│165 │В торговой или производственной компании│ 84 │ 86 │
│ │сформирован источник средств целевого│ │ │
│ │финансирования за счет нераспределенной прибыли │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│166 │Включена в смету текущего года сумма экономии по│ 84 │ 86 │
│ │смете прошлого года в ГСК, садоводческих│ │ │
│ │объединениях и им подобных организациях │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│167 │В юридической консультации переведена в резерв│ 84 │ 86 │
│ │по основной деятельности сумма чистой прибыли,│ │ │
│ │выявленная в конце года от реализации услуг,│ │ │
│ │связанных с платными семинарами, не являющимися│ │ │
│ │элементом уставной деятельности │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│168 │Определены суммы отрицательных курсовых разниц│ 91 │ 86 │
│ │по целевому финансированию в иностранной валюте │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│169 │Инвестиционным фондом увеличена стоимость│ 91 │ 86 │
│ │паевого фонда на сумму положительной разницы,│ │ │
│ │образовавшейся в результате продажи ценных бумаг│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│170 │Выявлен перерасход по смете расходов ГСК,│ 94 │ 86 │
│ │садоводческих объединений и им подобных│ │ │
│ │организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│171 │Списаны на расходную смету уплаченные вперед│ 98 │ 86 │
│ │членские взносы пайщиков ГСК, садоводческих│ │ │
│ │объединений и им подобных организаций │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│172 │Восстановлены для возврата в бюджет целевые│ 98 │ 86 │
│ │денежные средства, числящиеся в составе доходов│ │ │
│ │будущих периодов │ │ │
└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘