Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

По дебету счета 84:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │По решению учредителей списана за счет│ 84 │ 01 │

│ │нераспределенной прибыли прошлых лет остаточная│ │ │

│ │стоимость основных средств, не участвующих в│ │ │

│ │производственной и торговой деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Погашена из средств нераспределенной прибыли│ 84 │ 01 │

│ │прошлых лет остаточная стоимость основных│ │ │

│ │средств, переданных безвозмездно │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Списана остаточная стоимость организационных│ 84 │ 04 │

│ │расходов предприятия вследствие исключения их│ │ │

│ │(согласно ПБУ14/07) с 1 января 2008 года из│ │ │

│ │состава нематериальных активов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │Заказчиком-застройщиком списаны на│ 84 │ 08 │

│ │нераспределенную прибыль прошлых лет затраты, не│ │ │

│ │предусмотренные сметами и планами строительства │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Списаны за счет прибыли прошлых лет расходы по│ 84 │ 08 │

│ │прекращенному капитальному строительству,│ │ │

│ │проводимому хозяйственным способом │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 6 │Списаны за счет собственных источников│ 84 │ 10 │

│ │предприятия стоимость цветов, приобретенных для│ │ │

│ │оформления помещения, в котором состоялись│ │ │

│ │деловые переговоры │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 7 │Отнесены на нераспределенную прибыль прошлых лет│ 84 │ 19 │

│ │суммы НДС по товарно-материальным ресурсам,│ │ │

│ │израсходованным на непроизводственные нужды │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 8 │Списана за счет собственных средств│ 84 │ 19 │

│ │(нераспределенной прибыли прошлых лет) сумма НДС│ │ │

│ │по сверхнормативным расходам на рекламу │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 9 │Списаны за счет нераспределенной прибыли прошлых│ 84 │ 19 │

│ │лет суммы НДС по основным средствам и│ │ │

│ │нематериальным активам, использованным для│ │ │

│ │непроизводственных нужд │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 10 │Убытки по содержанию объектов│ 84 │ 29 │

│ │социально-культурной сферы производственной или│ │ │

│ │торговой компании по решению учредителей списаны│ │ │

│ │за счет нераспределенной прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 11 │Выданы бесплатные путевки работникам на│ 84 │ 50 │

│ │санитарно-курортное лечение (за счет│ │ │

│ │нераспределенной прибыли прошлых лет) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 12 │Оказана материальная помощь работникам│ 84 │ 50 │

│ │организации за счет нераспределенной прибыли│ │ │

│ │прошлого года │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 13 │Выданы денежные документы за счет прибыли│ 84 │ 50 │

│ │прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 14 │Погашены из кассы за счет прибыли прошлых лет│ 84 │ 50 │

│ │расходы организации по эмиссии ценных бумаг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 15 │По решению учредителей перечислены за счет│ 84 │ 51 │

│ │нераспределенной прибыли прошлых лет суммы за│ │ │

│ │путевки, приобретенные для работников, за их│ │ │

│ │питание, лечение и культурные мероприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 16 │Перечислен спонсорский взнос за счет прибыли│ 84 │ 51 │

│ │прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 17 │Отнесены на чистую прибыль рублевые расходы,│ 84 │ 51 │

│ │связанные с эмиссией ценных бумаг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 18 │Погашены за счет чистой прибыли валютные│ 84 │ 52 │

│ │расходы, обусловленные эмиссией ценных бумаг,│ │ │

│ │номинированных в иностранной валюте │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 19 │Оплачены со специального счета затраты на выпуск│ 84 │ 55 │

│ │ценных бумаг │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 20 │Приняты к оплате счета подрядчиков по работам и│ 84 │ 60 │

│ │услугам непроизводственного характера (за счет│ │ │

│ │средств нераспределенной прибыли прошлых лет) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 21 │Предприятием, осуществляющим в процессе своей│ 84 │ 68 │

│ │хозяйственной деятельности специальное и (или)│ │ │

│ │особое водопользование, определены выплачиваемые│ │ │

│ │из нераспределенной прибыли прошлых лет суммы│ │ │

│ │платежей за сверхлимитное пользование │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 22 │Торгово-промышленным холдингом рассчитана сумма│ 84 │ 68 │

│ │сбора за пользование объектами животного мира│ │ │

│ │(сверх законодательно установленного лимита) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 23 │Начислен НДС на операцию передачи сотрудникам│ 84 │ 68 │

│ │предприятия новогодних подарков для их детей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 24 │Отражены отчисления в Фонд социального│ 84 │ 69 │

│ │страхования РФ по выплатам частным нотариусам и│ │ │

│ │(или) адвокатам за счет нераспределенной прибыли│ │ │

│ │прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 25 │Зафиксированы суммы отчислений в Пенсионный фонд│ 84 │ 69 │

│ │РФ по выплатам частным нотариусам и (или)│ │ │

│ │адвокатам за счет нераспределенной прибыли│ │ │

│ │прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 26 │Выделены суммы отчислений в Федеральный фонд│ 84 │ 69 │

│ │обязательного медицинского страхования по│ │ │

│ │выплатам частным нотариусам и (или) адвокатам за│ │ │

│ │счет нераспределенной прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 27 │Учтены суммы отчислений в территориальный фонд│ 84 │ 69 │

│ │обязательного медицинского страхования по│ │ │

│ │выплатам частным нотариусам и (или) адвокатам за│ │ │

│ │счет нераспределенной прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 28 │Начислены за счет нераспределенной прибыли│ 84 │ 69 │

│ │прошлых лет взносы на обязательное страхование│ │ │

│ │физических лиц, работающих по│ │ │

│ │гражданско-правовым договорам, от несчастных│ │ │

│ │случаев и профессиональных заболеваний │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 29 │Начислены дивиденды учредителям - работникам│ 84 │ 70 │

│ │предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 30 │Выделены суммы оплаты труда и поощрений│ 84 │ 70 │

│ │персоналу производственной или торговой компании│ │ │

│ │за счет нераспределенной прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 31 │Учтена сумма материальной помощи,│ 84 │ 70 │

│ │предоставленная сотруднику фирмы из чистой│ │ │

│ │прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 32 │Начислены дивиденды учредителям - сотрудникам│ 84 │ 70 │

│ │предприятия из фонда специального назначения,│ │ │

│ │образованного на основании учредительных│ │ │

│ │документов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 33 │Начислено по решению суда моральное возмещение│ 84 │ 70 │

│ │вреда работнику в связи с несчастным случаем на│ │ │

│ │производстве │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 34 │Списана за счет прибыли прошлых лет подотчетная│ 84 │ 71 │

│ │сумма, выданная по решению учредителей на│ │ │

│ │осуществление расходов социального характера │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 35 │Погашены за счет прибыли прошлых лет расходы│ 84 │ 73 │

│ │сотрудника по услугам, оказанным ему учреждением│ │ │

│ │социального назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 36 │По решению учредителей списана на прибыль│ 84 │ 73 │

│ │прошлых лет задолженность работника по│ │ │

│ │предоставленному ему займу │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 37 │По решению учредителей направлена часть прибыли│ 84 │ 73 │

│ │прошлых лет на приобретение новогодних подарков│ │ │

│ │для детей сотрудников │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 38 │Фирмой, являющейся участником договора простого│ 84 │ 75 │

│ │товарищества, ведущим общие дела, выделена сумма│ │ │

│ │прибыли, подлежащая перечислению товарищам │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 39 │Начислены дивиденды учредителям - физическим│ 84 │ 75 │

│ │лицам, не состоящим в штате предприятия, за счет│ │ │

│ │нераспределенной прибыли отчетного года │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 40 │Определены суммы дивидендов учредителей -│ 84 │ 75 │

│ │юридических лиц, начисленные из нераспределенной│ │ │

│ │прибыли отчетного года │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 41 │Начислены дивиденды учредителям - физическим│ 84 │ 75 │

│ │лицам, не являющимся сотрудниками предприятия,│ │ │

│ │за счет нераспределенной прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 42 │Выделены суммы дивидендов учредителей -│ 84 │ 75 │

│ │юридических лиц, начисленные из нераспределенной│ │ │

│ │прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 43 │Увеличен уставный капитал производственного или│ 84 │ 75 │

│ │торгового предприятия за счет средств│ │ │

│ │нераспределенной прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 44 │Распределена между учредителями сумма│ 84 │ 75 │

│ │нераспределенной прибыли в связи с решением о│ │ │

│ │ликвидации предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 45 │Унитарным предприятием начислен доход,│ 84 │ 75 │

│ │причитающийся государственному (муниципальному)│ │ │

│ │органу │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 46 │Начислены дивиденды учредителям за счет│ 84 │ 75 │

│ │созданного, согласно учредительным документам,│ │ │

│ │фонда специального назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 47 │Компанией - участником договора простого│ 84 │ 76 │

│ │товарищества отражено уменьшение (за счет│ │ │

│ │нераспределенной прибыли прошлых лет) стоимости│ │ │

│ │активов, возвращаемых из общего имущества │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 48 │Лизингополучателем начислены досрочные платежи│ 84 │ 76 │

│ │за счет прибыли прошлых лет при выкупе│ │ │

│ │лизингового имущества, находящегося на балансе│ │ │

│ │лизингодателя │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 49 │Выделена задолженность головного общества по│ 84 │ 76 │

│ │перечислению соответствующих сумм дочерним│ │ │

│ │(зависимым) обществам за счет нераспределенной│ │ │

│ │прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 50 │Отражена головным обществом сумма денежных│ 84 │ 76 │

│ │средств, подлежащих передаче дочерней│ │ │

│ │(зависимой) организации для покрытия убытков │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 51 │Головным обществом выделена сумма денежных│ 84 │ 76 │

│ │средств для передачи дочернему (зависимому)│ │ │

│ │обществу в качестве финансовой помощи │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 52 │Начислено за счет чистой прибыли вознаграждение│ 84 │ 76 │

│ │физическому лицу по договору│ │ │

│ │гражданско-правового характера, связанному с│ │ │

│ │непроизводственными нуждами предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 53 │Головной организацией определена сумма│ 84 │ 79 │

│ │нераспределенной прибыли, причитающейся│ │ │

│ │обособленному подразделению, находящемуся на│ │ │

│ │отдельном балансе │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 54 │Увеличен уставный капитал предприятия за счет│ 84 │ 80 │

│ │нераспределенной прибыли прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 55 │Зафиксированы отчисления в резервный капитал│ 84 │ 82 │

│ │организации из нераспределенной прибыли│ │ │

│ │отчетного года (или прошлых лет) при его│ │ │

│ │формировании или пополнении │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 56 │Использованы суммы прибыли прошлых лет на│ 84 │ 83 │

│ │модернизацию основных средств производственного│ │ │

│ │или торгового назначения │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 57 │Внутренней проводкой отражена динамика│ 84 │ 84 │

│ │использования нераспределенной прибыли текущего│ │ │

│ │года │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 58 │По решению собрания учредителей убыток прошлых│ 84 │ 84 │

│ │лет погашен за счет нераспределенной прибыли│ │ │

│ │отчетного года │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 59 │Выделены в составе прибыли, остающейся в│ 84 │ 84 │

│ │распоряжении предприятия, суммы фондов развития│ │ │

│ │производства и материального поощрения персонала│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 60 │Отражены отчисления из чистой прибыли в фонд│ 84 │ 84 │

│ │специального назначения, предусмотренный│ │ │

│ │учредительными документами │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 61 │В торговой или производственной компании│ 84 │ 86 │

│ │сформирован источник средств целевого│ │ │

│ │финансирования за счет нераспределенной прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 62 │Включена в смету текущего года сумма экономии по│ 84 │ 86 │

│ │смете прошлого года в ГСК, садоводческих│ │ │

│ │объединениях и им подобных организациях │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 63 │В юридической консультации переведена в резерв│ 84 │ 86 │

│ │по основной деятельности сумма чистой прибыли,│ │ │

│ │выявленная в конце года от реализации услуг,│ │ │

│ │связанных с платными семинарами, не являющимися│ │ │

│ │элементом уставной деятельности │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 64 │Списана за счет прибыли прошлых лет остаточная│ 84 │ 91 │

│ │стоимость основных средств при их выбытии │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 65 │Списана за счет прибыли прошлых лет стоимость│ 84 │ 91 │

│ │(остаточная стоимость) прочих активов при их│ │ │

│ │выбытии │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 66 │По решению акционеров списаны расходы будущих│ 84 │ 97 │

│ │периодов за счет нераспределенной прибыли│ │ │

│ │прошлых лет │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 67 │Сумма убытка отчетного года списана│ 84 │ 99 │

│ │заключительными оборотами декабря │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘

По кредиту счета 84:

┌────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ N │ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│п/п │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 68 │По решению совета директоров акционерного│ 70 │ 84 │

│ │общества направлены дивиденды│ │ │

│ │учредителей-работников на погашение убытков │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 69 │Отражена задолженность сотрудника по средствам,│ 73 │ 84 │

│ │выданным ему из фонда специального назначения,│ │ │

│ │сформированного за счет чистой прибыли │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 70 │Участником договора простого товарищества,│ 75 │ 84 │

│ │ведущим общие дела, показана сумма убытка,│ │ │

│ │подлежащая возмещению товарищами │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 71 │Погашены суммы непокрытого убытка отчетного года│ 75 │ 84 │

│ │(или прошлых лет) за счет целевых взносов│ │ │

│ │учредителей │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 72 │Зафиксировано в балансе унитарного предприятия│ 75 │ 84 │

│ │решение государственного (муниципального) органа│ │ │

│ │о покрытии убытков унитарного предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 73 │Выделена в учете дочернего (зависимого) общества│ 76 │ 84 │

│ │сумма финансовой помощи, подлежащая получению от│ │ │

│ │головного общества на пополнение фондов или на│ │ │

│ │покрытие убытков │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 74 │Часть непокрытого убытка головного общества│ 76 │ 84 │

│ │погашена за счет дочерних (зависимых) обществ │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 75 │Отражена доля нераспределенной прибыли головной│ 79 │ 84 │

│ │организации, приходящаяся на внутренние│ │ │

│ │подразделения, выделенные на отдельные балансы │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 76 │Уменьшен уставный капитал с переводом разницы в│ 80 │ 84 │

│ │резерв эмиссионного дохода │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 77 │Осуществлено уменьшение номинальной стоимости│ 80 │ 84 │

│ │собственных акций для покрытия убытков│ │ │

│ │акционерного общества │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 78 │При ликвидации фирмы часть средств уставного│ 80 │ 84 │

│ │капитала из-за недостатка имущества направлено│ │ │

│ │на погашение убытков │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 79 │Погашен убыток отчетного года при снижении│ 80 │ 84 │

│ │величины уставного капитала до суммы чистых│ │ │

│ │активов │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 80 │Уменьшена величина уставного капитал│ 80 │ 84 │

│ │хозяйственного общества за счет снижения│ │ │

│ │номинальной стоимости долей (акций) всех│ │ │

│ │участников (акционеров) │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 81 │Погашены убытки предприятия текущего года и│ 82 │ 84 │

│ │(или) прошлых лет за счет средств резервного│ │ │

│ │капитала │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 82 │Промышленным предприятием включена в состав│ 83 │ 84 │

│ │нераспределенной прибыли сумма дооценки объекта│ │ │

│ │основных средств в момент его продажи │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 83 │Торговой организацией списана при реализации│ 83 │ 84 │

│ │объекта основных средств имеющаяся сумма его│ │ │

│ │дооценки │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 84 │Средства добавочного капитала направлены на│ 83 │ 84 │

│ │погашение убытка, полученного в результате│ │ │

│ │хозяйственной деятельности коммерческого│ │ │

│ │предприятия за отчетный год │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 85 │Эмиссионный доход направлен на покрытие убытка │ 83 │ 84 │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 86 │Полученные целевые средства направлены на│ 86 │ 84 │

│ │покрытие убытков производственной или торговой│ │ │

│ │компании │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 87 │Восстановлена для отнесения на виновного доля│ 94 │ 84 │

│ │чистой прибыли, использованная без разрешения│ │ │

│ │собственников предприятия │ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 88 │Определена величина нераспределенной прибыли│ 99 │ 84 │

│ │отчетного года по заключительным записям декабря│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 89 │В юридической консультации выявлена в конце года│ 99 │ 84 │

│ │сумма чистой прибыли от реализации услуг,│ │ │

│ │связанных с платными семинарами, не являющимися│ │ │

│ │элементом уставной деятельности │ │ │

└────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘