Планы семинарских занятий Тема № 1. Понятие налоговой ответственности

1. Нарушение законодательства о налогах и сборах и юридическая ответственность.

2. Принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.

3. Понятие, сущность и основание налоговой ответственности.

4. Общая характеристика налоговых санкций при привлечении к налоговой ответственности.

5. Соотношение мер юридической ответственности за нарушение налогового законодательства (налоговой ответственности, административной ответственности, уголовной ответственности).

Дополнительная литература: Нормативные правовые акты

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : ФЗ от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 1 (ч. 1). - Ст. 1.

Уголовный кодекс Российской Федерации: ФЗ от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 25. - Ст. 2954.

Гражданский кодекс РФ : Ч. 1: ФЗ от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - N 32. - Ст. 3301.

Материалы судебной практики

По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» : Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 1. - Ст. 197.

По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа : Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 N 9-П // Собрание законодательства РФ. – 2005. - N 30 (ч. II). - Ст. 3200.

По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» : Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2001 N 130-О // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 34. - Ст. 3512.

Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Открытого акционерного общества «Нефтяная компания «Юкос»» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 7 статьи 3 и статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 36-О // Вестник Конституционного Суда РФ. - 2005. - N 3.

О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации : постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.

О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.2008 N 22 // Вестник ВАС РФ. – 2008. - N 5.

Научная и учебная литература1 Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3 – е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 356-361, 478-488.

Дополнительная

Анохин А.Е. Правовосстановительные и карательные санкции в налоговом праве / А.Е. Анохин // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 8. –

С. 51 – 54.

Арсеньева Н.В. Административная и налоговая ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: возможность консолидации норм и последствия / Н.В. Арсеньева // Административное и муниципальное право. - 2011. - N 3. - С. 55 - 64.*

Бажанов С.В. Налоговая ответственность как разновидность ответственности юридической в системе мер воздействия на злостных неплательщиков налогов и (или) сборов / С.В. Бажанов // Налоги. - 2011. - N 6. - С. 2 - 5.

Балаж Ф.А. Конституционная природа юридической ответственности участников налогового процесса / Ф.А. Балаж // Налоги. - 2010. - N 2. - С. 22 - 25.

Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность / Ю.Б. Борьян. – М., 2005.*

Гаршин А.С. О правовой природе юридической ответственности за нарушение российского законодательства о налогах и сборах / А.С. Гаршин // Фин. право. – 2009 . - № 4.*

Гвозденко А.С. Некоторые вопросы применения административной ответственности за правонарушения в области налогообложения / А.С. Гвозденко // Административное право и процесс. - 2011. - N 6. - С. 53 - 55.

Ивачев О.В., К вопросу о понятии налогового правонарушения в административном праве / О.В. Ивачев, С.Ю. Корзун // Административное и муниципальное право. - 2010. - N 11. - С. 42 - 48.*

Кирилловых А.А. К вопросу о сущности налогов и налоговом правонарушении / А.А. Кирилловых // Налоги. - 2011. - N 34. - С. 8 - 11.

Кирилловых А.А. О понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения / А.А. Кирилловых // Налоги. - 2011. - N 35. - С. 8 - 11.

Кинсбурская В.А. Налоговая и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий / В.А. Кинсбурская // Право и экономика. - 2010. - N 6. - С. 31 - 37.

Князева О.Н. Фактические основания налогово-правового принуждения / О.Н. Князева // Налоги. - 2012. - N 2. - С. 9 - 11.

Кочкаров А.А. Причины и условия налоговых правонарушений / А.А. Кочкаров // Финансовое право. - 2011. - N 6. - С. 27 - 32.

Кустова М.В. Налоговое право России. Общая часть: учебник / М.В. Кустова, О.А. Ногина, Н.А. Шевелева ; отв. ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И.И. Кучеров, И.И. Шереметьев. – М., 2006.

Лимонова Н.А. Проблемы становления законодательства, предусматривающего ответственность за налоговые правонарушения / Н.А. Лимонова // Налоги. – 2006. - № 2.

Панова И.В. Еще раз о двух тенденциях, разрушающих целостность института административной ответственности / И.В. Панова // Вестник ВАС РФ. – 2007. - № 8.

Соловьев В.А. Пеня в налоговом законодательстве / В.А. Соловьев // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2007. - № 12. – С. 10 – 16.*

Стрельников В.В Налоговая ответственность: учеб. пос. / В.В. Стрельников; Воронежский гос. университет. – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2006.*

Стрельников В.В. Необходимо ли переносить составы налоговых правонарушений в КоАП РФ / В.В. Стрельников // Фин. право. – 2007. - № 11.*

Хаменушко И.В. Дискуссионные вопросы умножения видов юридической ответственности / И.В. Хаменушко // Финансовое право. - 2010. - N 2. - С. 7 - 10.*

Хомутов Е.А. Налоговые деликты и ответственность должностных лиц организаций: административно-правовые аспекты / Хомутов Е.А. // Налоги. -2011. - N 44. - С. 10 - 12.

Шаукенов А.Т. Некоторые проблемы ответственности в налоговом праве / А.Т. Шаукенов // Налоги. - 2010. - N 4. - С. 6 - 9.

Юрмашев Р.С. Понятие налогового правонарушения по российскому налоговому праву / Р.С. Юрмашев; под ред. д.ю.н., проф. К.С. Бельского. – М.: «Юрлитинформ», 2006.