3. Порядок составления бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств составляется на срок, равный установленному настоящим положением бюджетному периоду и включает в себя плановую и фактическую (отчетную) части.

Занесение плановых данных о движении денежных средств производится с использованием следующих документов:

• составленные договоры с контрагентами, в том числе условия расчетов по договорам

• графики поставок и отгрузок

• внутренние учетные документы центров финансового учета.

Занесение фактических данных о движении денежных средств про изводится методом прямого кассового учета с использованием первичных учетных документов, в которых учитываются фактические поступления и выбытия денежных средств

3.1. Порядок составления бюджета на уровне центров финансового учета

Бюджет движения денежных средств разрабатывается в следующей последовательности:

1. Разработка и утверждение финансовой службой форм бюджета движения денежных средств по каждому центру финансового учета и для группы в целом (консолидированная форма), а также регламентов их подготовки.

• Подготовка плановой части бюджета центрами финансового учета

• Передача плановой части бюджета в финансовую службу

• Консолидация переданных планов, анализ, коррекция, утверждение

• Подготовка отчетов об исполнении бюджетов центрами финансового учета

• Передача отчетов об исполнении бюджетов в финансовую службу

• Консолидация переданных отчетов, анализ

2. Анализ деятельности группы в целом финансовой службой на основе консолидированной информации в разрезах:

• Финансовый анализ выполнения бюджета на заданном периоде

• Финансовый анализ планируемого бюджета на заданном периоде

• Оперативный финансовый анализ и контроль выполнения бюджета по оценке план/факт

3. Корректировка плановой части бюджета на весь оставшийся бюджетный период по каждому центру финансового учета и группе в целом.

3.2 Бюджетный регламент

С учетом специфики деятельности группы для ведения бюджета дви жения денежных средств вести бюджетный период продолжительностью 6 месяцев (2 квартала) с подекадной разбивкой.

При этом первоначально разрабатывается бюджет движения денежных средств для центров финансового учета на ближайший квартал (три месяца) с разбивкой первого месяца по 10 дней (по декадам), второго и третьего – по месяцам, а на второй квартал – в целом.

По итогам первого месяца первого квартала корректируются плановые значения на третий месяц первого квартала и второй квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на второй месяц первого квартала.

По итогам второго месяца первого квартала корректируются оценки на второй квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на третий месяц первого квартала.

По итогам третьего месяца первого квартала проводится помесячная разбивка плановых данных на второй квартал, разрабатывается предварительный план на третий (следующий за вторым) квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на пер вый месяц второго квартала.

Сроки представления корректировок прогнозов на следующий месяц должны быть не позднее 20 числа текущего месяца.

Подекадная разбивка определяется следующим образом:

1 декада – с 1-го по 10-е; 2 декада – с 11-го по 20-е;

3 декада – с 21-го до окончания месяца.