- •Содержание
- •1. Понятие бюджетирования и структура системы бюджетов на предприятии
- •2. Операционные (текущие) бюджеты
- •2.1. Бюджет продаж или реализации
- •2.2. Бюджет производства или производственная программа
- •2.3. Бюджет затрат
- •2.3.1. Бюджет потребности в материалах
- •2.3.2. Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •2.3.3. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •2.3.4. Бюджет цеховой себестоимости продукции
- •2.3.5. Бюджет коммерческих расходов
- •2.3.6. Бюджет управленческих (общехозяйственных) расходов
- •2.4. Налоговый бюджет
- •3. Финансовые бюджеты
- •3.1. Бюджет движения денежных средств
- •3.2. Бюджет доходов и расходов (прибылей и убытков)
- •3.3. Бюджет по балансовому листу
- •4. Операционный анализ и безубыточность производства
- •4.1. Цели, возможности логика операционного анализа
- •4.2. Леверидж (рычаг) и его роль в финансовом управлении
- •4.3. Метод «Мертвой точки» (точки безубыточности)
- •5. Стратегия финансирования.
- •6. Виды бюджетов по подходам к их разработке
- •6.1. Виды бюджетов по степени их гибкости: гибкие и статичные (фиксированные) бюджеты
- •6.2. Виды бюджетов по направлению составления
- •6.3. Виды бюджетов по сроку действия
- •6.4. Постатейные бюджеты (Line-item budgets)
- •6.5. Бюджеты с временным периодом (Lapsing budgets)
- •7. Положительные и отрицательные стороны бюджетирования
- •8. Вклад исполнителей в бюджетный процесс
- •9. Совершенствование системы планирования на предприятии
- •9.1. Модель финансового управления предприятием на основе бюджетирования
- •9.2. Организация бюджетирования
- •9.3. Разработка технологии процесса бюджетирования на примере бюджетирования расходов и доходов
- •Бюджетирование ниокр
- •Заключение
- •Приложение18
- •Три принципа управления деньгами.
- •Несколько ловушек для начинающих бюджетирование
- •Порядок постановки бюджетного управления
- •2. В среднем или большом бизнесе действуйте по той же схеме, но:
- •Методика постановки бюджета денежных расходов (бдр) в компании
- •Методика разработки «Положения о бюджете движения денежных средств»
- •1. Назначение бюджета движения денежных средств
- •2. Структура информации для системы бюджетирования движения денежных средств
- •3. Порядок составления бюджета движения денежных средств
- •3.1. Порядок составления бюджета на уровне центров финансового учета
- •3.2 Бюджетный регламент
- •3.3 Порядок внесения изменений
- •3.4 Валюта финансового планирования движения денежных средств
- •4. Форма бюджета движения денежных средств
- •5. Бюджетный контроль
- •5.1 Правильность заполнения бюджетных форм.
- •5.2 Соответствие сумм расходов утвержденным плановым лимитам
- •5.3 Ответственность центров финансового учета
- •6. Порядок утверждения бюджета
Методика разработки «Положения о бюджете движения денежных средств»
Бюджет движения денежных средств – финансовый документ, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ожидаемые и фактические значения поступлений и выбытий денежных средств группы19 (в том числе по расчетным счетам, кассе, по группе в целом, а также в разрезе каждого выделенного центра финансового учета).
Бюджетирование движения денежных средств – финансовая, информационная, организационная технология, обеспечивающая ведение бюджета движения денежных средств группы.
Бюджет движения денежных средств используется в:
бизнес-планировании для составления финансового плана движения денежных средств в рамках бизнес-проекта
финансовом планировании для составления финансового плана движения денежных средств
бухгалтерском, управленческом и оперативном учетах для ведения отчетности о движении денежных средств
Общий порядок разработки процедуры бюджетирования движения денежных средств коммерческой группы в рамках технологии «Органайзера» предполагает следующие действия:
1. Создание рабочей группы, назначение руководителя.
Ознакомление с примером «Положения о бюджете движения денежных средств группы ».
Ознакомление с примером типовых форм бюджета движения денежных средств.
Утверждение плана разработки и внедрения бюджета движения денежных средств.
Подготовка регламента ведения бюджета движения денежных средств.
Подготовка и утверждение «Положения о бюджете движения денежных средств группы».
Подготовка и утверждение типовых форм бюджета движения денежных средств.
Опытная эксплуатация системы бюджетирования движения де нежных средств, доработка системы по результатам опытной эксплуатации.
Подготовка и утверждение приказа о порядке разработки и изменения «Положения о бюджете движения денежных средств группы».
Пример «Положения о бюджете движения денежных средств коммерческой группы (общий регламент)
1. Назначение бюджета движения денежных средств
Создание системы бюджетирования движения денежных средств и установление бюджетного регламента преследует следующие цели:
обеспечение платежеспособности группы
анализ взаимосвязи полученного финансового результата (прибыли или убытка) и изменения величины денежных средств коммерческой группы
проведение эффективной политики в области привлечения заемных средств
эффективное размещение свободных денежных средств, временно не участвующих в обороте
контроль деятельности центров финансового учета
2. Структура информации для системы бюджетирования движения денежных средств
Структуризация бюджета движения денежных средств осуществляется в следующих разрезах:
По статьям бюджета, включая.
конкретизацию статей поступлений денежных средств
конкретизацию статей выбытий денежных средств
По финансовой структуре группы:
бизнес-центрам
венчур-центрам
центрам затрат
По календарному регламенту:
периодичности учета и отчетности
периоду финансового планирования (бюджетирования)
По другим, выделенным ранее «отдельной строкой» объектам, связанным с решением текущих конкретных проблем фирмы: