Питання для самоперевірки

1. Що являє собою державний бюджет як економічна категорія?

2. Які функції державного бюджету і в чому їх сутність?

3. Які основні причини виникнення бюджетного дефіциту?

4. За якими ознаками класифікується бюджетний дефіцит?

5. Що являють собою бюджетний устрій та бюджетна система?

6. На яких принципах ґрунтується побудова бюджетної системи України?

7. Які складові бюджетної системи України?

8. Що таке бюджетна стратегія та бюджетна тактика?

9. Які структурні елементи бюджетного механізму?

10. У чому полягає сутність бюджетного регулювання?

11. Які методи бюджетного регулювання?

12. Що являє собою бюджетний процес і які стадії він включає?

13. Що таке бюджетні права та бюджетна ініціатива?

14. Які бюджетні повноваження Міністерства фінансів та Державної казначейської служби?

Тема 8. Податки та податкова система План

1. Сутність, необхідність та функції податків.

2. Принципи оподаткування та елементи податку.

3. Класифікація податків.

4. Податкова система та методи її побудови.

5. Суть, завдання та форми податкової політики.

Список рекомендованих джерел:

Нормативно-інструктивні матеріали: 1, 4, 6, 12.

Основна література: 4, 6, 9, 12, 14.

Додаткова література: 5, 12, 14, 15, 19.

Інтернет-ресурси: 1, 2, 3, 7.

Міні-лексикон: податок, функції податків, принципи оподаткування, елементи податку, прямі податки, непрямі податки, загальнодержавні податки, місцеві податки, податкова система, методи побудови податкової системи, податкова політика, форми податкової політики.

1. Сутність, необхідність та функції податків

Податки як економічна категорія – це

Матеріальною основою податків є

З організаційно-правової сторони податок – це

Характерні ознаки податку
1.	Обов’язковість платежу (за порушення встановленого терміну сплати, розміру платежу чи ухилення від сплати передбачається відповідальність).
2.	Справляється на умовах безповоротності (повернення податків можливе лише в разі його переплати або тоді, коли законодавством передбачені пільги щодо цього податку).
3.	Односторонній характер встановлення (сплата податку не породжує зустрічного зобов’язання держави вчиняти будь-які дії на користь конкретного платника).
4.	Перехід права власності при сплаті податку (частина коштів із власності підприємства чи громадян переходить у власність держави).
5.	Може бути сплачений лише до бюджету, а не до іншого грошового централізованого чи децентралізованого фонду.
6.	Не має цільового призначення.
7.	Регулярність (періодичність) сплати.
8.	Є виключно атрибутом держави і ґрунтується на актах вищої юридичної сили.

За допомогою фіскальної функції формуються доходи бюджету для задоволення суспільних потреб. Фіскальна функція є основною в характеристиці податків, вона визначає їх суспільне призначення.

Сутність розподільчої функції полягає в тому, що за допомогою податків відбувається перерозподіл вартості національного доходу між державою та її суб’єктами, і через елементи податків (об’єкт, суб’єкт оподаткування, ставка податку, податкові пільги тощо) держава у змозі регулювати вартісні пропорції такого розподілу.

Контрольна функція полягає в тому, що податки є сигналізатором якісних і кількісних пропорцій, які складаються в соціально-економічному житті суспільства в результаті розподілу і перерозподілу ВВП. Це створює можливості для використання податків як засобу контролю.

Через регулюючу функцію податків держава впливає на процес відтворення, стимулюючи його розвиток, посилюючи нагромадження капіталу, розширюючи платоспроможний попит населення, створюючи додаткові стимули для ділової та інвестиційної активності, мотивації до праці, підтримуючи рівень зайнятості. Це забезпечується через диференціацію податкових ставок, встановлення різних пільг, зміну об’єктів оподаткування тощо.