Баланс акб "Діамант" за станом на 21 січня 20x1 р., грн

Активи
1001	Банкноти та монети в касі банку		5 000,00
1200	Кореспондентський рахунок у НБУ	800 000,00
2062	Короткострокові кредити в поточну діяльність, що на­дані суб'єктам господарювання		50000,00
2078	Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяль­ність, що надані суб'єктам господарювання		1 200,00
2203	Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам	100 000,00
Усього активів		956 200,00
Пасиви
Зобов'язання
2600	Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	100 000,00
2630	Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб	46 200,00
3300	Короткострокові прості векселі, емітовані банком	200 000,00
3330	Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, еміто­вані банком	10 000,00
Усього зобов'язань		356 200,00
Капітал
5000	Зареєстрований статутний капітал банку	600 000,00
Усього капіталу		600000,00
Усього пасивів		956 200,00

Тема 8. Облік депозитних операцій банку

Завдання 1

1. Погодьте визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни

1. Витрати.

2. Вклад (депозит).

3. Вклади (депозити) на вимогу.

4. Вклади (депозити) строкові.

5. Вкладник.

6. Доходи.

7. Процентний ощадний (депозитний) сертифікат.

8. Суб'єкти вкладних (депозитних) операцій.

Визначення

1. Банки і власники грошових коштів або банківських металів.

Б. Грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банку на визначений договором строк.

2. Ощадний (депозитний) сертифікат, випущений банком з визначеною процентною ставкою.

Г. Збільшення економічних вимог у вигляді збільшення активів або змен­шення зобов'язань, що приводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів).

Д. Юридична чи фізична особа, яка здійснила розміщення грошових кош­тів або банківських металів на рахунок у банку чи придбала ощадний (депозитний) сертифікат банку на договірних умовах.

Е. Грошові кошти або банківські метали, які банк прийняв від вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку під процент або дохід в іншій формі.

Є. Грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здій­снення платежів за розпорядженням власника рахунку.

Ж. Зменшення економічних вимог у вигляді вибуття активів чи збільшен­ня зобов'язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за ви­нятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподілу власниками).

Завдання 2

1 березня 20x1 р. між АКБ "Прогрес" і клієнтом банку МП "Форест" укладе­на угода на відкриття короткострокового депозиту в сумі 10 000 грн. строком на 1 міс. під 14 % річних. Проценти нараховуються у два періоди — 15-го числа і в останній день місяця. 31 березня сплачено нараховані проценти і закрито ко­роткостроковий депозит.

Завдання

1. Нарахувати проценти за депозитом.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

3. Скласти аналітичний рахунок за короткостроковим депозитом.

Завдання 3

1 липня 20x1 р. АКБ "Акцепт" залучив депозит магазину "Сирфс" у розмірі 10 000 грн. на 6 міс. за річною ставкою 15 % із виплатою процентів при погашенні. Проценти нараховуються щомісячно за методом факт/360.

Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує де­поненту знижену процентну ставку в розмірі 12 % річних.

20.08.20x1 р. магазин "Сиріус" вирішив вилучити депозит достроково. 21.08.20x1 р. банк повернув депозит магазину "Сиріус" та сплатив проценти за зниженою ставкою.

Завдання

1. Розрахувати проценти.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Завдання 4

1 серпня 20x1 р. АКБ "Дилер" залучив депозит МП "Кріон" у розмірі 10 000 грн. на 2 міс. за річною ставкою 12 % із виплатою процентів авансом. Проценти нараховуються в останній день місяця за методом 30/360.

Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує де­поненту знижену процентну ставку в розмірі 10 % річних.

20.09.20x1 р. МП "Кріон" вирішило вилучити депозит достроково.

21.09.20x1 р. банк повернув депозит магазину "Сиріус" та сплатив процен­ти за зниженою ставкою.

Завдання

1. Розрахувати проценти.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Завдання 5

1 червня 20x1 р. АКБ "Гарант" залучив депозит Ю.М. Ткаченко у розмірі 2000 грн. на 6 міс. за річною ставкою 12 % із виплатою процентів при погашен­ні. Проценти нараховуються щомісячно за методом факт/360.

1 грудня 20x1 банк повернув депозит Ю.М. Ткаченко та сплатив проценти.

Завдання

1. Розрахувати проценти.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Завдання 6

1 квітня 20x1 р. АКБ "Сиріус" залучив депозит Г.П. Петренка у розмірі 5000 грн. на 6 міс. за річною ставкою 12 % річних із капіталізацією процентів щоквартально. Проценти нараховуються в останній день місяця за методом факт/факт.

1 жовтня 20x1 банк повернув депозит Г.П. Петренку та сплатив проценти. Завдання

1. Розрахувати проценти.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

3. Пояснити порядок нарахування та сплати процентів банком при капі­талізації процентів.

Завдання 7

АКБ "Еталон" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. Нараховано витрати за депозитом овернайт, який був наданий АКБ "Сімон" 250

2. На рахунок короткострокового депозиту надійшли кошти від АКБ "Ера" 500 000

3. Повернуто довгостроковий депозит АКБ "Акцепт" 800 000

4. Отримано короткостроковий кредит від АКБ "Емітент" 1 000 000

5. Нараховано витрати за кредитом, отриманим від АКБ "Соло" за операціями репо 300

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти документи первинного бухгалтерського обліку за операціями.

Завдання 8

АКБ "Акцепт" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн.):

1. Зараховано на рахунок довгострокового депозиту МП "Схід" (кошти надійшли з іншого

банку) 20 000

2. А.П. Сніжко внесено готівкою на рахунок короткострокового депозиту 5 000

3. Повернуто короткостроковий депозит заводу "Протон", клієнту цього ж банку 10 000

4. Нараховано витрати за поточним рахунком ВАТ "Кріон" 50

5. Нараховані витрати за короткостроковим депозитом МП "Дилер" зараховано

на поточний рахунок 120

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти документи первинного бухгалтерського обліку за операціями.

Завдання 9

АКБ "Армад" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. Нараховано витрати за коштами на вимогу МП "Схід" 60

2. Зараховано на рахунок короткострокового депозиту заводу "Протон"

(кошти надійшли з іншого банку) 25 000

3. Внесено готівкою на поточний рахунок фізичної особи 2 000

4. Нараховано витрати за довгостроковим депозитом ВО "Світло" 100

5. Сплачено готівкою нараховані витрати за довгостроковим депозитом фізичної особи 50

6. Перераховано на рахунок короткострокового депозиту МП "Веселка"

(до іншого банку) 30 000

7. З поточного рахунку фізичної особи перераховано на рахунок короткострокового

депозиту в цьому ж банку 5 000

1. Повернуто короткостроковий депозит АТ "Травень" клієнту цього ж банку 15 000

8. Нараховано витрати за коштами на вимогу фізичних осіб 45

9. Перераховано на рахунок довгострокового депозиту ВО "Синтез" 50 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти оборотно-сальдовий баланс.