Вхідний баланс акб "Контакт", грн

Активи
1001 Банкноти та монети в касі банку	29 000
1200 Коррахунок у НБУ	200 000
2062 Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання	50 000
2068 Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання	3 000
3570 Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування	1 000
4400 Основні засоби	100 000
Усього активів	383 000
Пасиви
Зобов'язання
2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	198 500
2610 Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання	25 000
2618 Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання	1000
2620 Кошти на вимогу фізичних осіб	10 000
2628 Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб	500
2630 Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб	13 000
2638 Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб	2 000
Усього зобов'язань	250000
Капітал
5000 Зареєстрований статутний капітал банку	130 000
5020 Загальні резерви	2000
5030 Нерозподілені прибутки минулих років	1 000
Усього капіталу	133 000
Усього пасивів	383 000

Тема 9. Облік доходів і витрат

Завдання 1

АКБ "Меркурій" протягом звітного періоду здійснив операції (у грн.):

1. Отримані готівкою доходи за наданою гарантією 20

2. Створений резерв під стандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями 1 000

3. Нараховані доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам 250

4. Сплачені витрати на аудит 500

5. Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування банку 275

6. Отриманий дохід готівкою від торгівлі цінними паперами з портфеля банку на продаж 200

7. Отриманий дохід від продажу основних засобів клієнту свого банку (суб'єкта господарювання) 150

8. Нараховані доходи за кредитами фізичних осіб на поточні потреби 200

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити класифікацію доходів і витрат за операціями.

3. Скласти звіт про прибутки та збитки.

Завдання 2

АКБ "Ера" протягом звітного періоду здійснив операції (у грн.):

1.Отримані готівкою нараховані доходи за кредитами на поточні потреби 200

2. Отримані дивіденди, нараховані раніше, від нерезидента 1 000

3. Створений резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам 1 500

4. Зменшений резерв під стандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями 5 000

5 Суб'єкт господарювання перерахував банку комісію за придбані для нього цінні папери 350

6. Отримані дивіденди, нараховані раніше, від резидента 1 000

7. Створений резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 750

8. Сплачений штраф за рішенням податкової міліції 1 200

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти звіт про прибутки та збитки.

3. Оформити первинними документами операції 1, 3, 5.

Завдання 3

АКБ "Дисконт" протягом звітного періоду здійснив операції (у грн.):

1.Нараховані доходи за виданим короткостроковим кредитом у поточну діяльність АТ "Друг" 125

2.Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичної особи 210

3. АТ "Друг" сплатило банкові проценти за кредит 125

4. Проценти за коштами на вимогу фізичної особи спрямовані на збільшення цього рахунку 210

5. МП "Вітязь" сплатило проценти за кредит в інвестиційну діяльність авансом 850

6. Банк зарахував частину доходів, сплачених авансом на відповідний рахунок доходів (див. операцію 5) 200

7. Здійснені господарські витрати, що належать до майбутнього періоду 780

8. Витрати, здійснені раніше, зараховані на відповідний рахунок витрат (див. операцію 7) 780

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти документи за операціями.

Завдання 4

АКБ "Старт" протягом звітного періоду здійснив операції (у грн):

1. Нарахована зарплата працівникам банку 2 000

2. Виплачена зарплата працівникам банку 1 800

3. Нарахований аванс на витрати з відрядження 250

4. Нараховані проценти за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання 750

5. Нараховані проценти за короткостроковими депози тами фізичних осіб 1 250

6. Отримані готівкою проценти за короткостроковими кредитами на поточні потреби фізичних осіб 1 730

7. Суб'єкти господарювання сплатили банку за розрахунково-касове обслуговування 12 300

8. Нарахована амортизація будівель, що належать банку 480

9. Сплачені орендні платежі 170

10. Отримані доходи від реалізації боргових цінних паперів органів державної влади в портфелі банку на продаж 2 000

11. Передплачено газети і журнали на наступний рік 1 500

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Класифікувати доходи і витрати згідно з їх структурою в Плані рахунків бухгалтерського обліку та звіті про прибутки та збитки.

Завдання 5

Протягом І кварталу 20x1 р. АКБ "Синтез" здійснені операції (у грн.):

1. Нараховані проценти за наданим міжбанківським кредитом 250

2. Нараховані витрати за отриманим міжбанківським кредитом 170

3. Нараховані проценти за короткостроковими кредитами, що надані суб'єктам господарювання:

1. у поточну діяльність 1 200

2. в інвестиційну діяльність 750

3. за врахованими векселями 250

4. Нараховані доходи за кредитами, що надані фізичним особам:

1. на поточні потреби 970

2. в інвестиційну діяльність 530

5. Визнані простроченими нараховані доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання в інвестиційну діяльність 750

6. Перераховані кошти на придбання канцелярського приладдя на рахунок клієнта банку 250

7. Канцелярське приладдя оприбутковане на склад 250

8. Канцелярське приладдя видане працівникам банку (вартість списана на витрати) 250

9. Надійшли нараховані доходи за операціями 3.1, 3.3, 4.1 2 420

10. Надійшли прострочені нараховані доходи (операція 5) 250

11. Визнані простроченими нараховані доходи (див. операцію 4.2) 530

Процентні доходи не надійшли протягом 30 днів (див. операції 5, 11) 1 030

10. Створені резерви під стандартну заборгованість інших банків та нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам 500

11. Нараховані комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів 2 500

12. Надійшли комісійні доходи (операція 14) 2 300

13. Нараховані та перераховані ТУ НБУ витрати на обслуговування СЕД 500

14. Визначити фінансовий результат діяльності банку ?

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити документи первинного бухгалтерського обліку.

3. Скласти документи за операціями 3.1, 5, 13, 15.

4. Закрити всі рахунки доходів і витрат.

5. Скласти звіт про прибутки та збитки.

Завдання 6

Протягом звітного періоду АКБ "Сімон" здійснив операції (у грн.):

1. Нараховані доходи за акціями, що випущені інвестиційною компанією у торговому портфелі банку 250

2. Здійснена дооцінка боргових цінних паперів органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку 500

3. Нараховані доходи за борговими цінними паперами органів державної влади в портфелі банку на продаж 1 500

4. Здійснена амортизація дисконту за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж 800

5. Створений резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 6 000

6. Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення визнані простроченими 400

7. Здійснена амортизація премії за борговими цінними паперами, випущеними банками, у портфелі банку на продаж 300

8. Створений резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення 7 000

9. Здійснена уцінка боргових цінних паперів МП "Схід" у портфелі банку на продаж 200

10. Зменшений резерв під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж 1 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити документи первинного бухгалтерського обліку.

3. Скласти документи за операціями 1, 5, 7.

4. Скласти звіт про прибутки та збитки.

5. Скласти бухгалтерський баланс.