Міністерство аграрної політики та продовольства

Луганський національний аграрний університет

Кафедра аудиту і контролінгу

Родіонов О.В

Тертична Н.В.

Манько І.М.

Посібник

для виконання практичних завдань і самостійної роботи з курсу «Облік у банках» для студентів денної і заочної форм навчання спеціальності «Облік і аудит»

Луганськ 2011

УДК 657.6:336.71(075.8)

Родіонов О.В., Тертична Н.В., Манько І.М. Посібник для виконання практичних завдань і самостійної роботи з курсу «Облік у банках» для студентів денної і заочної форм навчання спеціальності «Облік і аудит»

Розглянуто і затверджено на засіданні кафедри «Аудиту і контролінгу». Протокол № 3 від 31.01.2011 р.

Відповідальний за випуск

завідувач кафедрою «Аудиту і контролінгу» д.е.н. Родіонов О.В.

Рецензент доц., к.е.н. кафедри «Бухгалтерського обліку» Лангазова В.В.

Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках україни

Завдання 1

Використовуючи облікові формули звіту про фінансові результати і бухгалтерського балансу, розрахуйте в кожному окремому випадку величини, які було пропущено при складанні таблиць.

Банк	Дохід Разом	Активи Разом	Витрати Разом	Зобов’язання разом	Прибутки	Акціонерний капітал
«А»	80 000	130 000	63 000	74 000
«Б»		145 000	71 000		12 000	74 000
«В»	68 000			45 000	11 000	62 000
«Г»	84 000		90 000	73 000		89 000

Завдання 2

Нижче наведені господарські операції АКБ «Номінал» за 20×1 рік (у тис. грн.):

1. Отримано дохід від операційної діяльності 50 000

2. Придбано комп’ютер 45 000

3. Виплачено заробітну плату 15 000

4. Отримано кредит 10 000

Завдання

Заповнити таблицю, наведену нижче. Визначити наслідки (в гривнях) кожної з наведених операцій для бухгалтерського балансу, звіту про фінансові результати і звіту про рух грошових коштів. Використовуйте «+» для позначення збільшення величин у названих звітах і «-» для позначення зменшення.

Фінансові звіти	а	б	в	г
Звіт про фінансові результати
Дохід
Витрати
Баланс
Активи
Зобов’язання
Капітал
Звіт про рух грошових коштів
Грошові надходження
Грошові витрати

Завдання 3

Погодьте визначення з термінами, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни

____ 1. Бухгалтерська проводка.

____ 2. Активи = Зобов’язання + Капітал.

____ 3. Активи = Зобов’язання + Капітал і Дебети = Кредити.

____ 4. Бухгалтерський баланс, звіт про прибутки та збитки.

____ 5. Система подвійного запису.

____ 6. Первинний документ.

____ 7. Операція.

____ 8. Дебети.

____ 9. Кредити.

____ 10. Т-рахунок.

Визначення

1. Обов’язкові фінансові звіти.

2. Збільшує активи, зменшує зобов’язання і капітал.

3. Дві рівності в бухгалтерському обліку, що забезпечують точність.

4. Зменшує активи, збільшує зобов’язання і капітал.

5. Фундаментальна облікова модель.

Є. Метод бухгалтерського обліку, що відображає результати аналізу операцій.

6. Стандартизована форма, вживана для збирання даних про кожний елемент фінансової звітності.

7. Обмін між банком та іншими сторонами.

І. Застосування фундаментальної облікової моделі.

8. Підтвердження завершеної операції.

Завдання 4

Класифікуйте статті на активи і зобов’язання.

Кредити, надані суб’єктам господарювання.

Інвестиції в асоційовані компанії.

Статутний капітал банку.

Готівкові кошти.

Кошти в Національному банку України.

Кредити, надані фізичним особам.

Кошти клієнтів банку.

Банківські метали.

Основні засоби.

Кошти бюджету та позабюджетних фондів України.

Цінні папери в портфелі банку до погашення.

Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу.

Кошти в інших банках.

Запаси матеріальних цінностей.

Що відображається в активі й пасиві балансу?

Завдання 5

Знайти помилки в класифікації:

Активи	Зобов’язання
1.Кошти на вимогу в Національному банку України	1. Кошти Державного бюджету України
2. Кредити, отримані від інших банків	2. Кредити, надані іншим банкам
3.Кошти на вимогу в інших банках	3.Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку
4.Строкові кошти фізичних осіб	4.Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
5.Іпотечні кредити, надані фізичним особам.	5.Основні засоби.

Завдання 6

Скласти фундаментальну облікову модель, виходячи із залишків на рахунках (у грн.):

Зареєстрований статутний капітал банку 280 000

Кошти районих, міських, селищних та сільських бюджетів 80 000

Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам 140 000

Вимоги, придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання 70 000

Кредити, надані за операціями репо суб’єктами господарювання 60 000

Кошти, отримані від Національного банку України 120 000

Банкноти та монети в обмінних пунктах 190 000

Банкноти та монети в касі банку 260 000

Кошти Державного казначейства України 40 000

Кошти на вимогу суб’єктів господарювання 200 000

Завдання 7

1. Вказати, в яких класах Плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:

• процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, надані суб’єктами господарювання;

• запаси матеріальних цінностей на складі;

• банкноти та монети в касі банку;

• довгострокові кредити в поточну діяльність, надані суб’єктам господарювання;

• кошти на вимогу суб’єктів господарювання;

• інші цінності та документи;

• зареєстрований статутний капітал банку;

• основні засоби;

• короткострокові вклади (депозити) інших банків;

• довгострокові кредити, отримані від інших банків;

• боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення;

• бланки цінних паперів;

• комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків;

• кошти на вимогу фізичних осіб.

2. За яким принципом відображаються доходи і витрати на рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України?

3. У чому полягає принцип мультивалютності балансу?

4. Як ведеться облік на позабалансових рахунках?

Завдання 8

Скласти фундаментальну облікову модель, виходячи із залишків на рахунках (у грн.):

Довгострокові кредити, отримані від інших банків 20 000

Кореспондентський рахунок банку в Національному банкуУкраїни 140 000

Довгострокові кредити на поточні потреби,надані фізичним особам 35 000

Зареєстрований статутний капітал банку 100 000

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, випущені банками,

у портфелі банку на продаж 50 000

Нерозподілені прибутки минулих років 20 000

Кошти на вимогу суб’єктів господарювання 50 000

Цільові кошти позабюджетних фондів 27 000

Довгострокові вклади (депозити), розміщені в інших банках 15 000

Кошти в розрахунках фізичних осіб 23 000

Завдання 9

У квітні 2001 року трьома акціонерами було створено АКБ «Номінал». За квітень банком були проведені операції (у грн.):

1.Отримані кошти від власників для збільшення статутного капіталу, які були

зараховані на рахунок НБУ (випущено 300 акцій,номінальна вартість­­ – 250 грн.) Визначте суму

2.Видано короткостроковий кредит фізичній особі в поточну діяльність 5 000

3.Прийнята готівка від фізичної особи на короткостроковий депозит 25 000

4.Придбана обчислювальна техніка,кошти перераховані з кореспондентського

рахунку НБУ 12 000

5.Банком куплені акції в портфелі банку на продаж,випущені іншими банками,

кошти перераховані з кореспондентського рахунку в НБУ 16 000

Завдання

1. Зробити аналіз кожної операції.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

3. Відобразити операції на відповідних Т-рахунках.

Завдання 10

Протягом першого місяця функціонування АКБ «Сатурн» здійснив шість таких операцій (у грн.):

Рахунок	Операції						Кінцеве сальдо (підрахувати)
	1-ша	2-га	3-тя	4-та	5-та	6-та
Готівкові кошти				10 000		5 000
Кошти у НБУ	40 000	20 000	35 000		4 000
Операційні основні засоби			35 000
Отримані кредити		20 000
Статутний капітал	40 000					5 000
Доходи				10 000
Витрати					4 000

Написати стисле пояснення до кожної операції.

Завдання 11

АКБ «Дилер» функціонує один місяць (лютий 20×1 року). На 1 березня 20×1 року залишки на рахунках становили (у грн.):

Банкноти та монети в касі банку 40 000

Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України 60 000

Короткострокові кредити на поточні потреби, надані фізичним особам 18 000

Короткострокові кредити в поточні діяльність, надані суб’єктам господарювання 20 000

Основні засоби 20 000

Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб 20 000

Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання 48 000

Зареєстрований статутний капітал банку 180 000

Несплачений зареєстрований статутний капітал банку 90 000

Протягом березня 20×1 р. банк здійснив такі операції (у грн.):

Погашений короткостроковий кредит у поточну діяльність, наданий фізичній

особі готівкою 9 000

Сплачені проценти за кредит готівкою 1 500

Банком продано сейф, кошти надійшли на рахунок банку 2 000

Виплачено готівкою проценти за строковими коштами фізичних осіб 800

Надано короткостроковий кредит у поточну діяльність суб’єкту

господарювання, який обслуговувався в іншому банку 11 000

Видано готівкою фізичній особі довгостроковий депозит 4 000

Завдання

1.Показати результати вашого аналізу кожної з наведених операцій шляхом складання бухгалтерських проводок.

2.Скласти оборотно-сальдовий баланс.

Завдання 12

Розкрийте зміст господарських операцій, представлених бухгалтерськими проводками.

1. Д-т 1001 К-т 2202

2. Д-т 2600 К-т 1200

3. Д-т 2600 К-т 6100

4. Д-т 2610 К-т 2600

5. Д-т 7010 К-т 1600

6. Д-т 2600 К-т 2600

7. Д-т 3112 К-т 1200

8. Д-т 1200 К-т 1612

9. Д-т 1510 К-т 1200

10. Д-т 9910 К-т 9820

Завдання 13

Заповнити таблицю, наведену нижче. Продемонструвати вплив операції банку на фундаментальну облікову модель. Використовуйте знак «+» або «-» для позначення величин.

Операція	Активи	Зобов'язання	Капітал
1.Банком продано акції для збільшення статутного капіталу на 100 000 грн. Оплата за акції з поточних рахунків акціонерів
2.Прийнято готівкою 1 000 грн. на вклади до запитання фізичних осіб
3.Одержано готівкою 100 грн. комісійних за надані банком послуги
4.Зараховані на вклад проценти за короткостроковими вкладами фізичних осіб - 600 грн.
5.Вкладником А.І. Сірик вклад до запитання переоформлено на короткостроковий депозит у сумі 800 грн.
6.За грошовим чеком МП «Сатурн» видано 10 000 грн. готівкою на виплату заробітної плати
7.Від іногороднього позичальника надійшло на рахунок 10 000 грн. на погашення заборгованості за кредит
8.Виплачено готівкою строковий вклад фізичній особі сумою 1 000 грн.

Завдання 14

АКБ «Сиріус» протягом звітного періоду здійснені операції (у грн.):

1. Продано акції для створення статутного капіталу фізичним особам за готівку 20 000

2. Надійшли кошти за рахунок МП «Кассіопея» від іногороднього платника 5 000

3. Видана готівка за грошовим чеком МП «Кассіопея» для виплати заробітної плати 15 000

4. З рахунку МП «Кассіопея» перераховані кошти МП «Кріон»,

яке обслуговується в іншому банку, за обладнання, отримане у фінансовий лізинг 800

5. Прийняті комунальні платежі від населення готівкою 3 000

6. Виплачено готівкою довгостроковий депозит фізичній особі 2 000

Завдання

1.Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2.Сформувати номер аналітичного рахунку МП «Кассіопея», дати його

3.Скласти аналітичний рахунок МП «Кассіопея».

4.Скласти обороно-сальдовий баланс.

5.Скласти бухгалтерський баланс.