Початковий баланс акб "Сімон", грн.

Активи
1001 Банкноти та монети в касі банку	27 900,00
1200 Кореспондентський рахунок у НБУ	57 700,00
3115 Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж	500,00
3116 Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж	(1000,00)
3550 Аванси працівникам банку на витрати з відрядження	1 500,00
3551 Аванси працівникам банку на господарські витрати	1 000,00
4400 Основні засоби	20 000,00
Усього активів	107 600,00
Пасиви
Зобов'язання
2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	30000,00
2610 Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання	15000,00
2618 Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання	2 000,00
2620 Кошти на вимогу фізичних осіб	10 000,00
Усього зобов'язань	57 000,00
Капітал
5000Зареєстрований статутний капітал банку	50 000,00
5102Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж	600,00
Усього капіталу	50600,00
Доходи
Витрати
Фінансовий результат
Усього капіталу	50600,00
Усього пасивів	107600,00

Тема 10. Облік з основними засобами та нематеріальними активами

Завдання 1

1. Погодьте визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни

1. Амортизація.

2. Залишкова вартість.

3. Запаси.

4. Ліквідаційна вартість.

5. Нематеріальні активи.

6. Необоротні активи.

7. Основні засоби.

8. Первісна вартість.

9. Переоцінена вартість.

10. Ринкова вартість.

Визначення

1. Сума, яку можна отримати від продажу активу на активному ринку.

Б. Основні засоби (необоротні матеріальні активи) та нематеріальні ак­тиви.

2. Вартість основних засобів або нематеріальних активів після їх пере­оцінки.

Г. Різниця між первісною (переоціненою) вартістю і сумою нарахованого зносу.

Д. Активи, які утримуються для забезпечення безперервної роботи банку, надання послуг.

Е. Систематичний розподіл вартості основних засобів і нематеріальних ак­тивів, яка амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).

Є. Активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані та утримуються банком з метою використання у своїй діяльності понад один рік в адміністративних цілях або надання в лізинг (оренду) іншим особам.

Ж. Історична (фактична) собівартість основних засобів чи нематеріальних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших ак­тивів, сплачених, витрачених для придбання основних засобів або нема­теріальних активів.

3. Сума коштів або вартість інших активів, яку банк очікує отримати від реалізації (ліквідації) необоротних активів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації), з вирахуванням витрат, по­в'язаних з продажем (ліквідацією).

І. Матеріальні активи, які банк утримує з метою використання їх у про­цесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року.

Завдання 2

АКБ "Гарант" придбав сейф.

Витрати на придбання становлять 2000 грн. За доставку сплачено 10 грн. Сейф використовується в операційній діяльності банку.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти первинні документи за операціями.

3. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

4. Дати відповідь на запитання: які витрати включаються у вартість при­дбаних основних засобів?

Завдання 3

АКБ "Синтез" здійснив капітальний ремонт будівлі (поліпшення основних засобів) підрядним способом.

Витрати на капітальний ремонт становлять 800 грн. Будівля використовується в операційній діяльності банку.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти первинні документи за операціями.

3. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

Завдання 4

АКБ "Дилер" реалізує будівлю за ціною 200 000 грн.

Первісна вартість будівлі — 220 000 грн, сума зносу будівлі — 60 000 грн.

Будівля використовується в операційній діяльності банку.

Завдання

1. Розрахувати балансову вартість будівлі.

2. Скласти бухгалтерські проводки.

3. Скласти первинні документи за операціями.

4. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

5. Дати відповідь на запитання: як відображається в обліку різниця між ви­ручкою від реалізації основних засобів та їх балансовою вартістю?

Завдання 5

АКБ "Меркурій" придбав комп'ютер за 1600 грн.

Визначена чиста ліквідаційна вартість наприкінці строку корисного вико­ристання — 100 грн. Визначений строк корисного використання — 5 років. Комп'ютер використовується в операційній діяльності банку.

Завдання

1. Розрахувати місячну суму амортизаційних відрахувань, використову­ючи рівномірний метод нарахування амортизації.

2. Скласти відомість нарахування амортизації протягом першого року ви­користання комп'ютера за схемою.

Відомість нарахування амортизації на кінець року, грн

Рік, місяць	Сума витрат на знос у поточному періоді	Сума нарахованого зносу	Балансова вартість
День придбання
01.01
01.02
01.03
…
01.12
Усього

а) скласти бухгалтерські проводки;

б) скласти первинні документи за операціями;

в) відобразити операції в документах аналітичного обліку;

г) дати відповідь на запитання: у чому полягає сутність рівномірного методу нарахування амортизації?

Завдання 6

АКБ "Сиріус" передав безоплатно підвідомчій установі сейф. Первісна вартість сейфа - 500 грн, сума зносу сейфа — 100 грн. Сейф використовується в операційній діяльності банку.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти первинні документи за операціями.

3. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

4. Дати відповідь на запитання: відображається в обліку безоплатна переда­ча (оприбуткування) основних засобів між підвідомчими установами?

Завдання 7

В АКБ "Еталон" 3 грудня (станом на 01.12.20×1) поточного року проведено інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів та предметів дрібного інвертарю. Інветаризаційна комісія після звірки даних бухгалтерського обліку з фактичною наявністю основних засобів,нематеріальних активів та предметів дрібного інвентарю:

• Визнала непридатним для використання стілець вартістю 10 грн., складено акт №18 на його списання;

• Встановила недостачу малоцінних та швидкозношуваних предметів вартістю 26 грн., недостачу відшкодовано матеріально відповідальними особами.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти первинні документи за операціями.

3. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

4. Дати відповідь на запитання : як відображаються в обліку результати інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів та предметів дрібного інвентарю ?

Завдання 8

АКБ "Меркурій" придбав господарські матеріали в запас. Відпускна ціна господарських матеріалів - 200 грн. За доставку сплачено 20 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти аналітичні рахунки за рахунками 3400,3510.

3. Дати відповідь на запитання: які витрати враховуються у вартість придбаних господарських матеріалів у запас?

Завдання 9

В АКБ "Армад" запаси господарських матеріалів на складі за станом на 02.06.20×1 р. становили :

Дата	Шифр	Кількість одиниць,шт.	Вартість одиниці матеріалів, грн.	Загальна вартість,грн
Початкові запаси на 01.01.20×1 р.	011	100	5	500
Купівля:
04.01.20×1 р.	001	100	3	300
04.01.20×1 р.	001	50	6	600
02.02.20×1 р.	003	10	5	50
10.05.20×1 р.	008	20	3	60
Усього		280		1210

Зі складу 20.05.20×1 р. видані в експлуатацію на різні потреби банку такі господарські матеріали:

Шифр	Кількість одиниць, шт.	Вартість одиниці матеріалів, грн.	Загальна визначена вартість виданих матеріалів, грн.	Цільове призначення
001	64	36	40*(600:150·10)	На представницькі витрати
008	5	3	15	На господарські витрати
Усього	15

*Розрахунок за середньозваженою вартістю

Завдання

1. Скласти Бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти аналітичний рахунок за рахунком 3400

3. Дати відповідь на запитання: як відображається в обліку видача зі складу в експлуатацію господарських матеріалів та малоцінних і швидкозношуваних предметів?

Завдання 10

АКБ "Контакт" здійснив операції (у грн):

1. Перераховано кошти АТ "Спецвузавтоматика" за комп'ютери для використання в операційній діяльності банку (поточний рахунок АТ "Спецвузавтоматика" відкрито в АКБ "Гарант") 5 000

2. Отримано та оприбутковано комп'ютери 5 000

3. Перераховано кошти АТ "Вектор" на капітальний ремонт будівлі (поліпшення основних засобів), що використовується в операційній діяльності банку (поточний рахунок АТ "Вектор" відкрито в АКБ "Меркурій") 2 000

4. Прийнято виконані роботи 2 000

5. Віднесено витрати завершеного капітального ремонту на збільшення вартості будівлі 2 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти первинні документи за операціями 1,2.

3. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

Завдання 11

АКБ "Конгрес" здійснив операції (у грн):

1. Реалізовано будівлю, що використовувалася в операційній діяльності банку. Виручка від реалізації - 100 000 грн., Балансова вартість 80 000

2. Передано безоплатно підвідомчій установі комп'ютер для використання в операційній діяльності.

Первісна вартість 2 600

Сума зносу 800

3. Списано з балансу операційні основні засоби, не придатні для роботи.

Сума зносу 9 000

Балансова вартість 10 000

4. Списано з балансу нематеріальні активи.

Сума зносу 5 000

Балансова вартість 5 000

4. У результаті інвентаризації основних засобів виявлено стілець, неврахований на балансі.

Вартість стільця 140

Сума зносу 80

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти первинні документи за операціями 1, 2.

3. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

Завдання 12

АКБ "Партнер" здійснив операції (у грн):

1. Проведено переоцінку операційних основних засобів з метою приведення балансової вартості до ринкових цін. Сума дооцінки 40 000

2. Списано з балансу операційні основні засоби, непридатні для роботи.

Сума зносу 14 000

Балансова вартість 15 000

3. Списано з балансу нематеріальні активи.

Сума зносу 6 000 Балансова вартість 6 000

3. У результаті інвентаризації основних засобів виявлено недостачу електронного калькулятора.

Балансова вартість 60

Сума зносу 12

5. Матеріально відповідальною особою відшкодовано вартість електронного калькулятора. В касу банку сплачено 48

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти первинні документи за операціями 4, 5.

3. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

Завдання 13

АКБ "Дилер" здійснив операції (у грн):

1. Передано безоплатно підвідомчій установі комп'ютер для використання в операційній діяльності.

Первісна вартість 2 800

Сума зносу 900

2. Списано з балансу операційні основні засоби, не придатні для роботи.

Сума зносу 9 000

Балансова вартість 10 000

3. Списано з балансу нематеріальні активи.

Сума зносу 5 000 Балансова вартість 5 000

1. У результаті інвентаризації основних засобів виявлено стіл, не врахований на балансі.

Вартість столу 340

Сума зносу 120

2. Проведено переоцінку операційних основних засобів з метою приведення балансової вартості до ринкових цін. Сума дооцінки 40 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Відобразити операції в документах аналітичного обліку.

Завдання 14

АКБ "Сатурн" виконав операції (у грн):

1. Банк придбав комп'ютер. Постачальник обслуговується в іншому банку. У документах постачальника зазначається: відпускна ціна — 3000; витрати на доставку — 50. Відобразити в обліку: оплату рахунків постачальника; оприбуткування комп'ютера.

2. Банк придбав автомобіль за 18 000. Строк корисного використання авто­мобіля — 6 років. Розрахувати річну та місячну суму амортизаційних відраху­вань. Відобразити в обліку: місячну суму амортизаційних відрахувань.

3. Банк реалізував будівлю за ціною — 70 000. Первісна вартість будівлі — 150 000. Знос — 50 000. Розрахувати залишкову вартість будівлі. Відобразити в обліку: списання будівлі з балансу; результат від реалізації будівлі.

4. Банком придбано господарські матеріали на суму 400. Відобразити в обліку: передоплату; отримання господарських матеріалів.

5. Видано зі складу у підзвіт підзвітній особі господарські матеріали на суму 200. Відобразити в обліку: видачу господарських матеріалів.

6. Списано з балансу зіпсовані господарські матеріали на суму 50. Відобразити в обліку: списання з балансу зіпсованих господарських матеріалів у разі, коли матеріально відповідальну особу не встановлено.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти оборотно-сальдовий баланс.

Вхідний баланс АКБ "Сатурн", грн.

Активи
1001 Банкноти та монети в касі банку	5 000
1200 Кореспондентський рахунок у НБУ	15 000
2062 Короткострокові кредити в поточну діяльність суб'єктам господарювання	75 000
2889 Інша сумнівна дебіторська заборгованість зa операціями з клієнтами банку	5 000
Усього активів	100000
Пасиви
Зобов'язання
2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	50 000
2902 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі	10 000
3650 Заборгованість працівникам банку на відрядження	500
3720 Кредитові суми до з'ясування	500
Усього зобов'язань	61000
Капітал
5000 Зареєстрований статутний капітал банку	30 000
5020 Загальні резерви	9 000
Усього капіталу	39000
Усього пасивів	100 000