Тема 4. Облік розрахункових операцій

Завдання 1

1. Погодьте визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери. Терміни

1. Акредитив.

2. Інкасування (інкасо).

3. Меморіальний ордер.

4. Обслуговуючий банк.

5. Платіжна вимога.

6. Платіжна вимога-доручення.

7. Платіжне доручення.

8. Розрахунковий чек.

9. Списання договірне.

10. Списання примусове.

Визначення

А. Банк, у якому відкрито рахунок учаснику безготівкових розрахунків та який здійснює для нього на договірних умовах будь-яку з операцій чи послуг.

Б. Списання коштів, що здійснюється стягувачем без згоди платника на підставі встановлених законом виконавчих документів у випадках, пе­редбачених законом. В. Розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів.

Г. Розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій.

Д. Списання банком з рахунку клієнта коштів без подання клієнтом платіж­ного доручення, що здійснюється банком у порядку, передбаченому в до­говорі, укладеному між ним і клієнтом.

Е. Розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника об­слуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми кош­тів та її перерахування на рахунок отримувача.

Є. Розрахунковий документ, що містить вимогу стягувана або в разі до­говірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здій­снити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача.

Ж. Здійснення банком за дорученням клієнта операцій з розрахунковими та супровідними документами з метою одержання платежу або переда­вання розрахункових (супровідних) документів проти платежу, або пе­редавання розрахункових (супровідних) документів на інших умовах.

3. Договір, що містить зобов'язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені проти до­кументів зобов'язаний виконати платіж на користь бенефіціара або до­ручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

І. Розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої — вимоги отримувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої — доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перераху­вання її на рахунок отримувача.

Завдання 2

В АКБ "Рейтинг" відкрито поточний рахунок АТ "Лотос". Протягом опера­ційного дня на рахунку АТ "Лотос" здійснені операції (у грн):

1. Отриманий виторг 2 000

2. Списана з рахунку плата за розрахунково касове обслуговування 300

3. Виплачена готівка на витрати з відрядження 800

Завдання

1. Сформувати номер поточного рахунку АТ "Лотос", якщо: 7 — ключовий розряд, 25 — порядковий номер поточного рахунку "Лотос".

2. Проаналізувати операції.

3. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

4. Скласти аналітичний рахунок АТ "Лотос", залишок коштів на рахунку на початок дня — 3 000.

Завдання 3

В АКБ "Дисконт" протягом дня на поточному рахунку МП "Альфа" № 260031085381 здійснені операції (у грн):

1. Отримане платіжне доручення на перерахування постачальнику за товари 7 000

2. Отримане платіжне доручення на сплату короткострокового кредиту в поточну діяльність 1 800

3. Отримане платіжне доручення на оплату нарахованих процентів за короткостроковим кредитом у поточну діяльність 600

Завдання

1. Проаналізувати операції.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

3. Скласти документи за операціями

Завдання 4

На 7.10.20x1 р. в банку "Меркурій" залишки окремих рахунків становили (у грн):

100137356 975 000

26003684184 7 000

26003542811 78 000

26003724327 150 000

26003521791 320 000

Протягом операційного дня банком були здійснені операції (у грн):

1. За грошовим чеком АТ "Крона" (п.р. № 26003542811) видано готівкою відпускні за вересень у сумі 15 000

2. За грошовим чеком АТ "Оксамит" (п.р. № 26003724327) видано готівкою 10 000

З них:

• на виплату премії 7 000

• на відрядження 3 000

3. Від приватної фірми "Віват" (п.р. № 26003521791) прийнято готівкою торгову виручку та зараховано на поточний рахунок фірми 40 000

4. З рахунку АТ "Олександрія"(п.р. № 26003684184) перераховані кошти за виконання роботи АТ "Інтеграл", клієнту іншого банку 5 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти касові журнали приходу та видатку.

Завдання 5

В АКБ "Фахівець" звернувся клієнт банку АТ "Колос" із заявкою про за­криття поточного рахунку у зв'язку з переходом клієнта на обслуговування в інший банк. На день подання заявки АТ "Колос" мав на своєму поточному ра­хунку 1300 грн. і заборгованість за короткостроковим кредитом у поточну діяльність у сумі 800 грн.

Завдання

1. Проаналізувати операції.

2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Вправа 4.6

АКБ "Соло" протягом місяця здійснені операції (у грн):

1. Надійшла готівкова торговельна виручка на рахунок AT "АРС" 1 500

2. На поточний рахунок МП "Друг" зарахована інкасована торговельна виручка до

перерахування 2 750

3. Після перерахування виручки (див. операцію 2) виявлений надлишок 50

4. На рахунок МП "Друг" надійшла плата за послуги від платника з іншого міста 3 000

5. З рахунку АТ "АРС" видані кошти на заробітну плату 1 000

6. На рахунок АТ "АРС" надійшла сума від клієнта філії АКБ "Соло" 1 500

1. AT "APC" перерахував кошти на короткостроковий депозит у цьому ж банку 2500

7. Нараховані проценти за депозитом 200

8. Перераховані проценти AT "АРС" 200

10. Повернено депозит АТ "АРС" 2 500

11. Нараховані комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування АТ "АРС" 55

12. Отримані комісійні доходи (див. операцію 11) 105

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити документи бухгалтерського обліку.

3. Скласти аналітичні рахунки АТ "АРС" (поточний, депозитний), сформу­вавши номери рахунків.

Завдання 7

АКБ "Соло" МФО 351870 протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. Прийнята готівка на вклад "на вимогу" Н. Сергієнко 2 000

2. Виданий розрахунковий чек на 1000 грн (списано з рахунку "на вимогу" 700 грн, внесено готівкою 300)

3.З філії КБ "Соло" перераховані кошти на довгостроковий депозит О. Іванько 2 000

4. Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб 100

5. Виявлена переплата вкладу "на вимогу" 25

6. Погашена готівкою переплата вкладу 25

7. З вкладу "на вимогу" Н. Сергієнко перераховано до статутного фонду АКБ "Соло" 500

8. З вкладу "на вимогу" Н. Сергієнко перераховано комунальні платежі 100

9. Вкладнику короткострокового депозиту:

• повернено готівкою депозит 1 000

• виплачено нараховані проценти 30

10. Довгостроковий депозит О. Іванько видано готівкою 2 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Скласти документи первинного бухгалтерського обліку за операція­ми 5, 6.

3. Скласти аналітичний рахунок Н. Сергієнко, сформувати № рахунку.

Завдання 8

13.01.20x1 р. в АКБ "Гарант" від АТ "Мрія" надійшли документи (у грн):

1. Платіжне доручення на списання коштів за обладнання, яке поставлене заводом "Ротор" — клієнтом іншого банку 25 000

2. Платіжне доручення на перерахування внесків до Пенсійного фонду 3 100

3. Платіжне доручення на перерахування прибуткового податку громадян 5 200

4. Залишок коштів на початок дня на поточному рахунку АТ "Мрія" 38 000

Завдання

Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Завдання 9

26.12.20x1 р. АТ "Крона" подало у свій банк АКБ "Прогрес" документи на відкриття акредитива в сумі 2000 грн в АКБ "Гарант" для розрахунків з ВО "Світ".

01.09.20x1 р. ВО "Світ" подало у свій банк товаротранспортні документи для оплати за рахунок виставленого акредитива. З поточного рахунку ВО "Світ" стягнена плата за виконання акредитива — 25 грн.

Завдання

Скласти бухгалтерські проводки в АКБ "Прогрес" і АКБ "Гарант".

Завдання 10

10.10.20×1 р. протягом дня в АКБ "Дисконт" на поточному рахунку МП "Райдуга" № 260010581104391 здійснені операції (у грн):

1. Надійшли кошти за поставлене обладнання від АТ "Крок" на поточний рахунок № 26004703481128 в АКБ "Номінал" 2 500

2. Надійшли документи на отримання розрахункової чекової книжки 100 000

3. Видані за грошовим чеком кошти для виплати заробітної плати 7 000

4. Списана плата за розрахунково-касове обслуговування 800

5. Перераховані кошти на короткостроковий депозит 120 000

Залишок коштів на поточному рахунку ЩІ "Райдуга" на початок дня 300 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Відобразити операції в особовому поточному рахунку МП "Райдуга".

Завдання 11

АКБ "Соло" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. На поточний рахунок АТ "Старт" надійшла готівкова торговельна виручка 10 000

2. З поточного рахунку АТ "Старт" видано за чеком кошти на відрядження 1 000

3. Інкасована виручка зарахована на рахунок АТ "Старт" до перерахунку 5 000

4. З поточного рахунку АТ "Старт" перераховано на короткостроковий депозит 10 000

5. Виданий розрахунковий чек О. Ткаченко за рахунок вкладу "на вимогу" 5 000

6. На підставі заяви АТ "Старт" відкрито акредитив, депонований у банку бенефіціара 3 000

1. З рахунку АТ "Старт" перерахований податок до Державного бюджету України 700

7. На рахунок АТ "Старт" надійшла попередня плата за товар від клієнта іншого банку 2 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти аналітичний поточний рахунок АТ "Старт", початковий зали­шок — 1 500 грн.

Завдання 12

АКБ "Гарант" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. На депозитний рахунок АТ "Мрія" надійшли кошти з поточного рахунку цього ж клієнта, який ведеться в цьому банку 2 000

2. З поточного рахунку АТ'"Мрія" видано за грошовим чеком 1 000

3. АКБ "Гарант" списав кошти зі свого коррахунку для отримання підкріплення готівкою в РУ НБУ 2 000

4. Банк отримав підкріплення в РУ НБУ 2 000

5. Нараховані проценти за депозитом СГД 50

6. За дорученням АТ "Ранок" видана розрахункова чекова книжка 1 500

7. Інкасовано вексель 3 000

8. Видана готівка фізичній особі на підставі платіжної картки 500

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти аналітичний поточний рахунок АТ "Мрія", початковий залишок — 3500 грн.

Завдання 14

АКБ "Дисконт" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. За дорученням АТ "Тріо" видана розрахункова чекова книжка 15 000

2. За заявкою МП "Орел" відкрито депонований акредитив у банку "Емітент" 10 000

1. Від АКБ "Емітент" надійшов реєстр чеків, виданих АТ "Тріо" 5 000

3. Від АКБ "Емітент" надійшло повідомлення про оплату рахунків з акредитива МП "Орел" 10 000

4. За дорученням АТ "Тріо" перераховані податки:

• до Державного бюджету України 1 500

• до обласного бюджету 800

6. З поточного рахунку МП "Орел" перераховано на рахунок за платіжними картками 2 000

7. На поточний рахунок АТ "Тріо" надійшли кошти від контр­агентів:

• з філії цього ж банку 1 000

• з іншого банку 13 000

6. Виданий розрахунковий чек фізичній особі за готівку 10 000

6. З рахунку "до запитання" фізичної особи перераховано квартплату 25

4. За дорученням вкладника короткострокового депозиту перерахований вклад до філії цього ж банку 1000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями

Завдання 15

АКБ "Синтез" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. На поточний рахунок АТ "Альбіон" надійшла торговельна виручка готівкою 5 000

2. З поточного рахунку АТ "Альбіон" видано за грошовим чеком кошти на відрядження 1 000

3. Інкасована виручка зарахована на рахунок АТ "Альбіон" до перерахунку 5 000

4. З поточного рахунку АТ "Альбіон" перераховано на короткостроковий депозит 10 000

5. З поточного рахунку АТ "Альбіон" перераховано кошти на рахунок для розрахунків платіжними картками 1 000

6. На підставі заяви АТ "Альбіон" відкрито акредитив, депонований у банку бенефіціара 3 000

7. На рахунок АТ'"Альбіон" надійшла попередня плата за товар від клієнта іншого банку 1 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти аналітичний рахунок АТ "Альбіон". Залишок коштів на рахун­ку на початок періоду — 20 000 грн.

Завдання 16

АКБ "Гарант" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. З поточного рахунку МП "Дизайн" перераховано кошти на депозитний рахунок у цьому

банку 20 000

2. З поточного рахунку МП "Дизайн" видано за грошовим чеком кошти на відрядження 1 000

3. На поточний рахунок МП "Дизайн" надійшла торговельна виручка готівкою 2 000

4. З поточного рахунку МП "Дизайн" перераховано кошти на рахунок для розрахунків платіжними картками 2 000

5. На підставі заяви МП "Дизайн" відкрито акредитив, депонований у банку бенефіціара 5 000

6. На рахунок МП "Дизайн" надійшла попередня плата за товар від клієнта іншого банку 1 500

7. Інкасована виручка зарахована на рахунок МП "Дизайн" перерахунку 3 000

8. З поточного рахунку МП "Дизайн" перераховано кошти за розрахунково-касове

обслуговування 500

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти аналітичний рахунок МП «Дизайн». Залишок коштів на рахун­ку на початок періоду — 30 000 грн.

Завдання 17

АКБ "Акцепт" протягом звітного періоду здійснені операції (у грн):

1. Інкасована торговельна виручка зарахована до перерахування на рахунок магазину

"Юність" 5 000 000

2. Прийняті комунальні платежі від населення готівкою 2 500

3. Платежі, перераховані на рахунок ЖЕКу до іншого КБ (див. операції 2, 4) Визначіть суму

4. Комісійна винагорода за приймання платежів зарахована на відповідний рахунок (у розмірі 0,5% від суми прийнятих платежів) Визначіть суму

5. Нараховано і сплачено територіальному управлінню Національного банку України за обслуговування СЕД 100 000

6. За дорученням магазину "Юність" перераховано за обладнання на рахунок контрагента, який обслуговується у філії АКБ "Акцепт" 1200

7. На поточний рахунок магазину "Юність" зараховані кошти, що надійшли від клієнта філії цього ж банку 1000

8. З поточного рахунку магазину "Юність" перераховано за розрахунково-касове обслуговування (доходи були нара­ховані раніше) 200

9. З поточного рахунку АТ'"Гарт" сплачені нараховані доходи за короткостроковим кредитом у поточну діяльність 250

10. Нараховані процентні витрати за короткостроковими депозитами фізичних осіб 75

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Скласти оборотно-сальдовий баланс.

3. Скласти бухгалтерський баланс та звіт про прибутки і збитки.

Вхідний баланс АКБ "Акцепт", грн.

Активи
1001 Банкноти та монети в касі банку	1 000,00
1200КоррахунокуНБУ	30 000,00
2062 Короткострокові кредити в поточну діяльність, що наданісуб'єктам господарювання	50 000,00
2068 Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання	3 000,00
3570 Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування	1 000,00
4400 Основні засоби	100 000,00
Усього активів	185 000,00
Зобов'язання
2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	20 000,00
2620 Кошти на вимогу фізичних осіб	10 000,00
2630 Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб	10 000,00
3631 Кредиторська заборгованість перед акціонерами (учасниками) банку за дивідендами	2 000,00
3901 Рахунки, що відкриті для філій банку	10 000,00
Усього зобов'язань	52 000,00
Капітал
5000 Зареєстрований статутний капітал банку	130 000,00
5020 Загальні резерви	2000,00
5030 Нерозподілені прибутки минулих років	1 000,00
Усього капіталу	133 00,00
Усього пасивів	185 000,00