Тема 3. Облік касових операцій

Завдання 1

За звітний період 20x1 р. АКБ "Старт" здійснив операції (у грн.):

1. Здав готівку до територіального управління Національного банку України через

інкасатора 10 000

2. Отримав готівку від територіального управління Національного банку України 5 000

3. Відобразив результати операцій 1,2 на кореспондентському рахунку 15 000

4. Прийняв платежі за комунальні послуги від населення 7 000

5. Інкасував грошову виручку своїх клієнтів та зарахував її на рахунки 10 000

6. Отримав комісійний збір за розрахунково-касове обслуговування від фізичних

осіб готівкою 250

7. Виявив нестачу готівки в касі 400

8. Надав споживчий кредит працівникам банку 15 000

9.Отримав відсоток готівкою за користування споживчим кредитом 300

10. Прийняв готівку на короткостроковий депозит 5 000

Завдання

1. Здійснити аналіз операцій.

2. Скласти бухгалтерські проводки.

3. Відобразити операції в касових журналах.

4. Скласти документи бухгалтерського обліку за операціями 1,2,3.

Завдання 2

10 жовтня 20x1 р. касиром операційної каси АКБ "Старт" прийняті прибут - кові документи:

• заяви на переказ готівки від 10 клієнтів бухгалтера І.О. Мишко на 25 500 грн.;

• заяви на видачу готівки від 5 підприємств бухгалтера О.І. Бойко на 15 200 грн.

Завдання

Скласти довідку касира прибуткової каси.

Завдання 3

10 жовтня 20x1 р. касиром видаткової каси АКБ "Старт" прийняті доку­менти:

• грошові чеки від 15 клієнтів бухгалтера А. Ясь — 2900 грн;

• видаткові касові ордери 20 клієнтів бухгалтера Л. Божко — 4000 грн.

Завдання

1. Скласти довідку касира видаткової каси.

2. Оформити по одному видатковому документу: грошовий чек та касовий ордер.

Завдання 4

20 жовтня 20x1 р. АКБ "Старт" виконав операції (у грн):

1. Здав зношені гроші до територіального управління НБУ через інкасатора 10 000

2. Перерахував АКБ "Колос" кошти для отримання грошової готівки 20 000

21 жовтня 20x1 р. АКБ "Старт" виконав операції (у грн):

1. Отримав підкріплення грошової готівки від територіального управління НБУ 10 000

2. Отримав грошову готівку від АКБ "Колос" 20 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки щодо АКБ "Старт" та АКБ "Колос".

2. Скласти документи бухгалтерського обліку за операціями.

Завдання 5

10 жовтня 20x1 р. завідувачем каси АКБ "Старт" прийняті касові докумен­ти та звітні довідки касирів (у грн):

• прибуткової каси — 15 документів на суму 35 700;

• видаткової каси — 25 документів на суму 6900;

Крім того, виявлена нестача готівки у касира 200.

Завдання

1.Скласти зведену довідку про касові обороти.

Завдання 6

20 жовтня 20×1 р. АКБ «Старт» здійснив операції (у грн.):

1. Інкасував грошовий виторг та зарахував на рахунки до перерахування: АТ «Колос» - 10 000, ТОВ «Друг» - 5 000, АТ «АРС» - 20 000.

2. Гроші перераховані та зараховані до каси. При цьому виявлено:

1. Нестачу в сумці з грошовим виторгом у ТОВ «Друг» - 10;

2. Надлишки в сумці з грошовим виторгом у АТ «АРС» - 200.

Завдання

Скласти Бухгалтерські проводки за операціями та відповідні документи бухгалтерського обліку.

Завдання 7

20 жовтня 20×1 р. АКБ «Альянс» здійснив операції (у грн.):

1. Видані готівкою кошти фізичним особам – вкладникам довгострокових депозитів 1 000

2. Прийнята готівка від вкладників – фізичних осіб на їх поточні рахунки 15 000

3. Прийнято торговельний виторг на поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності 70 000

4. Прийнято готівкою від вкладників рахунку «до запитання» комісійний збір за виконані

на його користь операції 45

5. Отримано підкріплення готівки від територіального управління Національного банку

України – через інкасатора 5 000

Завдання

1. Зробити аналіз операцій.

2. Скласти бухгалтерські проводки.

3. Заповнити касові журнали.

4. Скласти необхідні документи Бухгалтерського обліку відповідно до операцій.

Завдання 8

АКБ «Ажіо» здійснив операції :

01.09.20×1 р.

1. Нарахував процентні доходи за коштами на коррахунку в КБ «Нью – Йорк банк» 250 дол. США.

2. 30.09.20×1 р. отримав проценти, нараховані раніше (див. операцію 1) 250 дол. США.

01.09.20×1 р.

3. Нарахував процентні доходи за коштами, які знаходяться на коррахунку «Ностро» в Дрезденбанку - 330 євро.

29.09.20×1 р.

4. Отримав нараховані процентні доходи (див. операцію 3) – 330 євро

1.09.20×1 р.

Офіційний курс : 1 євро = 4,9 грн.; 1дол. США = 5,5 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Визначити фінансовий результат операцій та провести за рахунками бухгалтерського обліку.

Завдання 9

20.09.20×1 р. АКБ «Старт» виконав операції:

1. Купив 200 дол. США готівкою за курсом 5,3 грн. за 1 дол.

2. Продав 300 дол. США готівкою за курсом 5,44 грн. за 1 дол.

3. Переоцінив залишки за рахунками 1001 та 2600 у зв’язку зі зміною офіційного курсу долара до гривні:

19.09 офіційний курс : 1 дол. США = 5,35 грн.

20.09 офіційний курс : 1 дол. США = 5,32 грн.

Залишки на 20.09.20×1 р.:

№ рахунку сума

1001 2500 дол. США – 9 750 грн.

2600 10 000 дол. США – 39 000 грн.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Розрахувати результат від операцій з іноземною валютою та провести за відповідними рахунками.

3. Скласти особові рахунки за рахунками 1001 та 2600.

Завдання 10

АКБ "Дисконт" протягом дня виконав операції (у грн.):

1. Отримав готівку від фізичної особи в поповнення рахунку платіжних карток 1 000

2. Передав завантажені касети для банкомата інкасатору 20 000

3. Отримав від інкасатора підтвердження завантаженості банкомата 20 000

1. Видав готівку фізичним особам через банкомат 990

4. Списав видану готівку з рахунків фізичних осіб 990

5. Інкасатором вилучені касети з банкомата наприкінці дня — суму визначити.

1. Вилучені касети доставлені у відділення банку — див. операцію 6.

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

2. Чи можливо скласти баланс за операціями за відсутності вхідних залиш­ків. Якщо так, то складіть і обґрунтуйте своє рішення.

Завдання 11

Вечірньою касою банку виконані операції:

• прийнята готівка від СГД на підставі касового ордера і зарахована на його поточний рахунок;

• прийнята готівка від СГД касиром банку, клієнту видана квитанція за підписом касира і відбитком печатки.

Завдання

Зробити висновки щодо ймовірності та правильності оформлення опера­цій.

Завдання 12

Дайте відповіді на запитання, складіть документи бухгалтерського обліку та бухгалтерські проводки за операціями 4 та 5.

1. Як часто проводяться планові ревізії грошей і цінностей?

2. Які працівники банку не можуть бути залучені до проведення ревізії?

3. При проведенні ревізії грошові білети перевіряються за пачками та корін­цями, можлива перевірка за надписами на ярликах, прикріплених до мішків. Чи відповідає такий порядок вимогам інструкції і якої?

4. Який порядок реєстрації виявлених надлишків грошей у касі банку — 100 грн.?

5. Який порядок реєстрації виявленої нестачі грошей у касі банку — 200 грн.?

Завдання 13

АКБ "Дилер", АКБ "Акцепт" та їх філії, що не мають коррахунків у тери­торіальному управлінні Національного банку України, здійснили операції протягом дня. АКБ "Дилер" здійснив операції, які стосуються перелічених вище учасників СЕП (у грн.):

1. Зарахував кошти на рахунок СГД, що надійшли від клієнта АКБ "Акцепт" 1 000

2. За дорученням клієнта перерахував кошти клієнту АКБ "Акцепт" 520

3. Зарахував кошти на короткостроковий депозит фізичної особи, що надійшли від юридичної

особи філії АКБ "Акцепт" 500

4. За дорученням клієнта філії перерахував відсотки за кредитом до філії АКБ "Акцепт" 250

5. Сплатив за обслуговування СЕП 350

6. На коррахунок банку надійшли відсотки за короткостроковим кредитом у поточну

діяльність від клієнта АКБ "Акцепт" 500

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями між АКБ "Дилер", АКБ "Акцепт" та їх філіями.

2. Скласти аналітичні рахунки за всіма коррахунками та рахунками 3900, 3901. Офіційний курс Ідол. США — 5,05 грн.

Завдання 14

23 жовтня 20x1 р. АКБ "Алонж" здійснив операції (у грн.):

1. Видані готівкові кошти фізичним особам — вкладникам короткострокових депозитів 1 000

2. Прийнята готівка від вкладників — фізичних осіб на депозити "до запитання" 5 000

3. Прийнято торговельний виторг на поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності 10 000

4. Прийнято готівкою від вкладника рахунку "до запитання" комісійний збір за виконані на

його користь операції 15

5. Здані надлишки готівки через інкасатора до територіального управління НБУ 1 000

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Заповнити касові журнали.

3. Скласти необхідні документи бухгалтерського обліку відповідно до опе­рацій 4, 5.

Завдання 15

15.09.20×1 р. АКБ "Старт" здійснив операції (у грн.):

1. Отримав готівку від територіального управління НБУ 27 300

2. Отримав комісійний збір за розрахунково-касове обслуговування від фізичних осіб готівкою 125 3. Виявив нестачу готівки в касі 130

4. Прийняв готівкою платежі за комунальні послуги 2 100

5. Нестача готівки погашена касовим працівником готівкою 130

6. Перерахував комунальні платежі за призначенням — 2030, зарахувавши комісійні доходи 70

7. Видав під звіт касиру обмінного пункту 100

8. Отримав від касира обмінного пункту 35

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити фінансовий результат діяльності банку.

3. Скласти аналітичні рахунки за рахунками 1001, 1004.