4.Основы функционирования финансов коммерческих предприятий; финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность. Структура капитала предприятия, методы его формирования.

Структура финансов предприятия. Источники финансирования предприятий. Структура активов и пассивов предприятия. Модели финансового стратегического и оперативного планирования на предприятии. Государственный контроль финансовой деятельности предприятий. Расчётная система России . Финансовое обеспечение расчётов. Роль Государственного Банка и коммерческих банков в функционировании финансовой системы, структура банковской системы и функции банков.

4. 1.Финансы предприятий - движение денежных и материальных средств,

образование фондов и капитала предприятия.

Стр. менеджмент Л.-1.

« …читал Адама Смита и был великий эконом ,

То есть умел судить о том,

чем государство богатеет

И почему

не нужно золота ему,

когда простой продукт имеет»

А.С.Пушкин

Пример Японии: единственный путь выхода на мировой сырьевой рынок за счёт высокотехнологического развития интеллектуальных отраслей индустриальной экономики, выживание через развитие и интеграцию в мировое хозяйство.

Динамика экономических результатов деятельности Предприятия определяется как безубыточность ( в пространстве факторов: Q-объём производства , Z-затраты на производство и сбыт, S- спрос и цена продукции).

Под системой понимается совокупность функционально взаимосвязанных объектов, представляющая собой целостное образование (За счёт взаимодействия элементов системы появляются новые системные свойства).

В системе наличие организованных ,упорядоченных элементов и функциональных связей между ними и окружающей средой ( новое качество в целом, функциональная зависимость каждого элемента от его места и назначения внутри целого, возможность описания, т.е. упорядоченность; взаимозависимость с внешней средой, иерархичность структуры) .

Процедуры системного подхода:

-идентификация (функциональные взаимосвязи),

- моделирование.

СТРАТЕГИЯ - генеральное направление поэтапного достижения целей

Проблемы социально-экономического развития .

Структура стратегического управления:

1.Анализ внутреннего состояния Пр.

2.Прогноз динамики внешней среды и вариантов развития.

3.Декомпозиция целей и перспектив работы Пр.

4.Возможные проблемы и риски.

5. Сценарии поэтапного достижения цели.

6.Организационные проекты реализации программ развития Пр.

7.Разработка планов реализации с учётом реальных условий , наличия ресурсов, и времени

Принципы стратегического управления:

Разумная целесообразность

Обратные связи ( учёт прогнозных изменений)

Системность

поэтапность

Вариантность

Риски реализации

Необходимость страт. управления в социально политическом развитии государства;

Производственно-экономическая сфера территорий в топливно – энергетичесом комплексе страны;

Безопасность гос., территорий, предприятий;

Транспорт, информационные коммуникации, организации

Социально-экономическое развитие

Экосистема

Генеральная цель – прибыль предприятия

На краткосрочный период На долгосрочный период

↓

Выживаемость Обеспечение лидерства на рынке

↓

↓

Сокращение производственного,

финансового и технологического Борьба за лидерство в качестве

цикла

↓

Окупаемость затрат

Поддержание безубыточности Максимизация выручки на рынке сбыта

производства

Повышение уровня функционального Сокращение ручного труда, внедрение

и производственного контроля гибких автоматизированных систем

Проблема управления предприятием предполагает решение следующих задач:

1.Оценка эффективности хозяйственной деятельности промышленных предприятий и разработка рекомендаций по их совершенствованию.

2.Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе показателей деятельности его.

3.Структуризация комплексного потенциала промышленного предприятия.

4.Оптимизация структуры ресурсного обеспечения, рынка и цены.

Управление – сознательное, разумное воздействие на объект управления.

Управление перспективное , стратегическое (этапы и цели , расчётное технико-экономическое описание состояний Предприятия );

Текущее или календарное (технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности в каждый временной период)

Оперативное (организация – структуризация методов производственных процессов, координация, регулирование, контроль, учёт).

Объекты управления :

ПХД

Кадры

Материалы

Технология (организация, труд, информация ).

Основные факторы (особенности ,принимаемые во внимание при расчётах) целевого управления :

-размеры оборотных активов,

-оборачиваемость оборотных активов,

-платёжеспособность фирмы и рынка,

-условия инвестирования и само-финансирования,

-постоянные и переменные издержки.

Факторный анализ устанавливает приращение эффекта деятельности (прибыли) как сумму приращений факторов.

Стадии жизненного цикла

Продукции

Организационных средств и условий

Капитализации предприятия

В качестве нормативных показателей граничных критериев критического финансового положения используется :

- текущая ликвидность,

-обеспеченность собственным капиталом ,

- платёжеспособность предприятия.

Стратегические направления и цели реформирования предприятия (дерево целей ):

Увеличение прибыли предприятия

в условиях развития экономики и роста

предпринимательского риска

↓

Сокращение затрат производства

↓ ↓

Сокращение запасов Сокращение численности рабочих

↓ ↓

Контроль спроса и планирование Развитие гибких производственных

выполнения договорных обязательств систем

↓

Рациональное использование ресурсов

и равномерная загрузка оборудования

↓ ↓

Обеспечение качества продукции

↓

Автоматизация контроля

↓

Нормирование операций

↓ ↓

Серийное производство Штучное производство

↓ ↓

Функциональное управление Многопрофильное использование

рабочих по нескольким

специальностям

Каждая из названных задач предусматривает ряд исследовательских процедур:

Расчёт показателей состояния структуры баланса :

ликвидность, платёжеспособность, капитал фирмы.

↓ ↓

-При нестабильном положении и отрицательной тенденции развития

-При стабильном положении фирмы и положительной тенденции развития

-Анализ структуры баланса и показателей платёжеспособности

-Расчёт затрат по восстановлению платёжеспособности

-Расчёт возможности и вероятности утраты платёжеспособности

-Формирование комплексных мер выхода предприятия из критического состояния -Расчёт запаса устойчивости и определение причин финансовой нестабильности

-Анализ и оценка финансовой прочности фирмы по нормативным критериям и финансовой перспективы

Новый вызов : социальная жизнедеятельность человека.

Предприятие рассматривается в постиндустриальный период как форма осуществления социальной специализированной деятельности с наличием управляющей системой.

КОРПОРАЦИЯ –хозяйствующий субъект ,несколько юр.лиц,самостоятельные, но взаимодействующие в имуществе, бизнесе, орг.структурах.

КОНЦЕРН – тесное производственное сотрудничество нескольких предприятий на основе контрактов

ХОЛДИНГ – компания с контрольным пакетом, многоступенчатая зависимость – головная компания

ФПГ

КОНГЛОМЕРАТ -единый финансовый контроль, децентрализация управления

СИНДИКАТ – одна отрасль ,объединение для сбыта.

Финансовые отношения возникают с финансово- кредитной системой, с другими предприятиями, с рынками с бюджетными и внебюджетными фондами.

Функции финансов предприятия:

- обеспечивающая ,

- распределительная ,

- контрольная.

Кредит.

Функции кредита:

- перераспределительная ,( межотраслевой перелив капитала возможен только деньгами) ,

- экономии издержек обращения за счёт безналичных расчётов,

- стимулирование развития производства,

- регулирующая ( порождает обращение денег в стране)

Генеральная цель предприятия – прибыль

На краткосрочный период На долгосрочный период

↓

Выживаемость Обеспечение лидерства на рынке

↓

↓

Сокращение производственного,

финансового и технологического Борьба за лидерство в качестве

цикла

↓

Окупаемость затрат

Поддержание безубыточности Максимизация выручки на рынке сбыта

производства

Повышение уровня функционального Сокращение ручного труда, внедрение

и производственного контроля гибких автоматизированных систем

Основные факторы целевого управления :

-размеры оборотных активов,

-оборачиваемость оборотных активов,

-платёжеспособность фирмы и рынка,

-условия инвестирования и самофинансирования,

-постоянные и переменные издержки.

Факторный анализ устанавливает приращение эффекта деятельности (прибыли) как сумму приращений факторов.

Управление финансами на предприятии - это управление их денежными потоками, финансовыми отношениями и финансовыми фондами.

Стратегии управления определяются экономикой предприятия и среды и могут быть:

-стратегия выживания, поддержание существующего уровня.

-максимизация прибыли на основе достигнутого уровня развития и рынка

-завоевание рынка и экономический рост.

Выбор стратегии:

Предварительный анализ:

-отраслевое определение предприятия,

-определение продукции предприятия на рынке

-определение взаимоотношений с конкурентной продукцией

Анализ ресурсных возможностей

- наличие стратегически перспективной группы товаров,

-возможности инвестирования в реализацию стратегии активного развития перспективной группы товаров

Стратегии:

Стратегии развития (новых областей применения, новых модификаций, диверсификации продукции).

Стратегия выживаемости( выбор ценовой политики на короткий период, управление затратами, освоение новых сегментов рынка и технологий сбыта).

Стратегия планомерного отступления ( постепенный уход с неэффективного рынка, ликвидация вида деятельности или группы товаров)

На основе выбранной стратегии разрабатывается план на длинный и короткий периоды по схеме :

-Производство и реализация продукции

-Техническое развитие производства

-Установка показателей оценки эффективности и планы их повышения

-Установление нормативов производства и реализации

-Планы инвестирования в основные средства

-Материально – техническое обеспечение предприятия

-Расчёты затрат на труд

-Планы управления себестоимостью производства

-Планы формирования фондов развития фирмы.

Финансовый план фирмы.(бюджет фирмы, амортизационные отчисления , расчёты с кредиторами и налоговой инспекцией, распределение прибыли и управление денежными потоками для поддержания финансовой устойчивости).

Реализуемость планов и стратегии развития финансовой системы предприятия зависит от организации и структуры системы управления финансами, но обязательно включающей:

Финансовый контроль - способ соблюдения нормативно-правовых норм хозяйствующими субъектами. Мировой опыт предполагает:

Государственный контроль касается :

- источников бюджетных средств;

- расходование бюджетных средств,

- эффективность использования гос. собственности ,

- законность исполнения налогов и пресечение злоупотреблений.

Виды контроля: Формы финансового контроля

- государственный , предварительный

- муниципальный , текущий

- ведомственный , последующий

- внутрихозяйственный ,

- независимый .

НА ПРЕДПРИЯТИИ)