
- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни донецький національний університет економіки і торгівлі імені михайла туган-барановського
- •Ризикологія
- •Концептуальні основи ризикології в підприємництві
- •Поняття ризику
- •1.2 Функції та джерела ризику
- •1.3. Аксіоматика ризикології
- •Питання для поточного контролю та поглибленого засвоєння знань
- •2.1. Сутність понять „невизначеність” та „ймовірність”
- •2.2. Причини невизначеності та їх ієрархія
- •2.3. Невизначеність у бухгалтерському обліку
- •2.4. Види втрат в умовах невизначеності й ризику
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Причинами, що призводять до втрат внаслідок ризику підприємства, що займається комерційним видом підприємництва є такі.
- •Питання для поточного контролю та поглибленого засвоєння знань студентів
- •Методологічні засади й інструментарій оцінювання економічних ризиків
- •3.1. Аналіз ризику та його елементи.
- •3.2 Ризикотворчі чинники
- •3.4 Класифікація ризиків
- •3.2.1. Ризики підприємства (організації).
- •3.2.2. Аудиторський ризик
- •3.4. Теорія корисності та її основні елементи
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв'язування:
- •Питання для поточного контролю та поглибленого засвоєння знань студентів
- •4.1. Загальна характеристика кількісних методів аналізу ризику
- •4.2. Статистичні методи оцінки ризику
- •4.2.1.Статистичний метод
- •Розв'язання
- •Розв'язання
- •4.2.2 Інтегральна оцінка ризику
- •4.3 Метод експертної оцінки
- •4.4. Інваріантні методи
- •4.4.1. Метод аналогій
- •Розв'язування:
- •4.4.2. Аналіз чутливості
- •4.4.3. Побудова дерева рішень як метод оцінювання ризику
- •Вихідні умови
- •Питання для поточного контролю засвоєння знань
- •5.1. Оцінювання фінансового ризику
- •5.2. Оцінювання операційного ризику
- •5.3 Метод аналізу доцільності витрат
- •Питання для поточного контролю та поглибленого засвоєння знань студентів
- •Управління ризиками. Система мінімізації та запобігання появи ризиків
- •6.1 Основні заходи мінімізації ризику
- •6.2. Організаційні методи зниження ризику
- •6.2.1 Відхилення ризику
- •6.2.2 Недопущення збитків (упередження ризиків)
- •6.2.3 Мінімізація збитків
- •6.2.4 Передача контролю за ризиком (трансфер ризику)
- •6.3 Економічні методи зниження ризику
- •6.3.1 Створення спеціального резервного фонду (фонду ризику)
- •6.3.2. Створення страхового товарного запасу
- •6.3.3. Страховий запас коштів
- •6.3.4 Розробка й впровадження системи штрафних санкцій
- •6.3.5 Страхування від ризику
- •6.3.6 Самострахування від ризику
- •Хеджування як метод зниження ризику
- •Питання для поточного контролю та поглибленого засвоєння знань студентів
- •7.1. Сутність і зміст управління ризиками
- •7.2. Система управління ризиками
- •7.3. Принципи управління ризиками
- •7.4. Формування стратегії управління ризиком
- •Питання для поточного контролю засвоєння знань
- •Концептуальні основи ризикології в підприємництві Питання для підсумкового контролю засвоєння знань
- •Тестові завдання для самоконтролю
- •Ключ до тестів
- •Задачі для самостійної роботи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для підсумкового контролю засвоєння знань
- •Тестові завдання для самоконтролю
- •Задачі для самостійної роботи Задача 1
- •3Адача 2
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Питання для підсумкового контролю засвоєння знань
- •Тестові завдання для самоконтролю
- •Ключ до тестів
- •Задачі для самостійної роботи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
2.4. Види втрат в умовах невизначеності й ризику
Ризик трактують як невизначену ймовірність втрат, пошкоджень, а збитки безпосередньо пов'язані з реалізацією ризику, тобто матеріальним, грошовим втіленням втрат. Тому поняття «ризик», «втрати», «збитки» розглядають як споріднені.
При оцінюванні економічного ризику необхідні аналіз і прогнозування можливих втрат ресурсів, недодержання доходу тощо. Дані про втрати застосовують при проведенні якісного і кількісного аналізу ризикових ситуації.
Втрати — передбачуване (ненавмисне) скорочення вартості в результаті реалізації загрози, ситуації ризику.
Щоб оцінити імовірність утрат, обумовлених розвитком подій за непередбаченим варіантом, слід перш за все знати усі види втрат, які пов’язані із підприємницькою діяльністю, і вміти заздалегідь вичислити їх чи розрахувати як ймовірні прогнозні величини. При цьому природним є бажання оцінити кожен вид втрат у кількісному вимірі і вміти звести їх воєдино, що, на жаль, далеко не завжди вдається зробити.
Абсолютний розмір втрат — величина імовірна. Іншими словами, вони можуть бути насправді більшими або меншими від очікуваних. У зв'язку з цим розрізняють максимальні, очікувані (середні), мінімальні втрати. Максимальні втрати можуть виникати при найбільш несприятливих умовах, якими характеризуються ризикові ситуації. Очікувані втрати — це найбільш можливі втрати, розраховані на основі факторів ризику, поява і дія яких є найбільш імовірною. Мінімальні втрати виникають при найбільш сприятливих умовах, коли негативний вплив окремих факторів виявився найменшим.
Відповідно до величини втрат їх можна поділити на: малі (до 5% додатково відносно очікуваних витрат чи доходів), середні (в межах 5—25%), великі (25—75%), катастрофічні (більші за 75% додатково відносно очікуваних доходів).
За причинами виникнення усі втрати класифікують як прямі і непрямі. Прямі є безпосереднім наслідком реалізації ризику і охоплюють: втрати нерухомості і майна; втрати здоров'я і безпеки працівників; збитки, пов'язані з відповідальністю товаровиробників; збитки, пов'язані з відсутністю провідних спеціалістів і керівників.
Непрямі втрати також є наслідком реалізації ситуації ризику, але опосередковано. Непрямим втратам обов'язково передують прямі (наприклад, у разі невчасного постачання сировини прямими втратами будуть часові і фінансові, пов'язані з простоєм обладнання і робітників, а непрямими можуть бути втрачений дохід або штрафи, при невчасному виробництві продукції з даної сировини, додаткові витрати на оплату праці за позаурочну роботу працівників тощо).
Рисунок 2.4. – Класифікація втрат
Залежно від конкретного виду ресурсів втрати поділяють на:
1) матеріальні — непередбачені додаткові витрати або прямі втрати виробничих фондів (обладнання, площі, вироблена продукція, сировина, енергія тощо);
2) трудові — втрати робочого часу, спричинені випадковими, непередбаченими обставинами або неефективною (порівняно із запланованою) організацією виробничо-господарських процесів;
3) фінансові — прямі грошові збитки, пов'язані з непередбаченими виплатами, штрафами, додатковими податками, неодержання або недоодержання коштів (неповернення заборгованості, неоплата товарів), зменшення виручки через падіння цін. Особливі види фінансових збитків пов'язані з інфляцією, змінами валютного курсу. Тимчасові фінансові втрати можуть бути викликані заморожуванням рахунків, несвоєчасною видачею коштів, відстроченням виплати боргів;
4) спеціальні втрати, поділяються на: соціальні (нанесення шкоди здоров'ю і життю людей); збутові або репутаційні (зміна відношення реальних чи потенційних покупців до продукції підприємства); екологічні (забруднення навколишнього середовища); морально-психологічні (плинність кадрів внаслідок нездорового психологічного клімату в колективі тощо).
Оцінка величини втрат, як правило, проводиться в абсолютному вираженні.
Матеріальні і трудові втрати спочатку визначають у натуральному (кг, одиниці, м, м2 та ін.) і трудовому (людино-години, людино-дні) вимірах в розрізах окремих видів ресурсів. Надалі одержані результати перемножують на відповідні ціни одиниці ресурсів.
|
3.10 |
де АВт, АВТ— матеріальні і трудові втрати, грн.; Вмi Вті,— додаткові витрати (прямі втрати) і-го виду матеріальних ресурсів або робочого часу (кг, одиниці, м, м2, людино-години, людино-дні); цмі, цті — ціна одиниці ресурсу, або робочого часу, грн.
Приклад 1
У зв'язку з погіршенням опалення складських приміщень можливі втрати товарно-матеріальних цінностей в 1-му півріччі поточного року становитимуть 70 одиниць виробів. Ціна одиниці — 92 грн. Виробнича програма становить 2400 од. Норма природних втрат досягає 1% від загальної кількості виготовленої продукції. Імовірні природні втрати внаслідок можливого погіршення кліматичних умов становитимуть 1,5 %.
Визначити розмір втрат від ризику, що можуть виникнути у зв'язку з можливими факторами безгосподарності.