9.3. Классификация операций коммерческого банка

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

• пассивные операции (привлечение средств);

• активные операции (размещение средств);

• комиссионно – посреднические (дополнительные) операции

В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.

1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки и формированию ресурсов последних.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков и Центрального банка, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

• депозитные – вклады юридических и физических лиц на счета до восстребования и на определенный срок ;

• недепозитные - получение межбанковских кредитов4

• эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка, т.е формирование собственного капитала).

Ресурсы (пассивы) коммерческого банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для активных операций. По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства (70 – 80% банковских ресурсов). На долю собственных средств приходится от 22 до 30%.

Собственный капитал банка и его состав

Под собственным капиталом банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной д6еятельности, а так же полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

1. Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, в состав которых включаются:

1) Уставный капитал кредитной организации. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков, является предметом соглашения ЕЭС, регламентировало его минимальную величину в сумме 5млн. ЕВРО.

2) Эмиссионный доход кредитной организации - положительная разница между стоимостью (ценой) акций, облигаций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью акций.

3) Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России Резервный капитал создается из чистой прибыли, после уплаты налогов в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для погашения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений и фонды экономического стимулирования созданные из прибыли.

4) Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам за квартал.

5) Дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета «Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте».

6) Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

2. Дополнительный капитал банка определяется как сумма его источников:

1) Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки.

3) Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года

4) Прибыль текущего года не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала.

5) Субординированный кредит - привлеченный кредитной организацией кредит (заем), который одновременно отвечает следующим условиям: срок предоставления субординированного кредита составляет не менее 5 лет; договор субординированного кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения; условия предоставления существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов в момент его предоставления; договор субординированного кредита содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов; по кредиту отсутствует обеспечение; сторонами в договоре являются юридические лица; договор содержит возможность изменения процентной ставки без существенного превышения среднего уровня процентов на дату пересмотра процентной ставки и положение о невозможности его досрочного расторжения;

Собственный капитал выполняет три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую.