Эталон решения по предмету «Экономический анализ»: «Оценка финансовой устойчивости банка»

№	Коэффициенты	Оптим. знач.(%)	Банк «Ка­занский»	Банк «Ак Барс»
1.	Ликвидность банка	30	40,5	67,7
2.	Уровень доходных активов	75	82,4	67,8
3.	Надежность банка	25	46,2	52,7
4.	Достаточность капитала	20	38,3	51,0
5.	Эффективность использования привлечен­ных средств	<100	83,0	96,8
6.	Иммобилизация	30	57,4	33,4
7.	Рентабельность вложенного капитала	> 5-10	ЗД	9,2
8.	Рентабельность активов	>1-4	1,0	3,2

№ п/п	Коэффициенты	Расчет (%)	Оптим. знач.	Экономическое значение показателя
1.	Ликвидность банка	Ликвидные активы Обязательства банка	30	Показывает платежеспо­собность банка за счет лик­видных активов
2.	Уровень доход­ных активов	Доходные активы Сумма активов	75	Показывает уровень дохо-дообразующих активов в сумме всех активов
3.	Надежность банка	Собственные средства Обязательства банка	25	Характеризует платежеспо­собность банка за счет соб­ственных средств
4.	Достаточность капитала	Собственные средства Доходные активы	20	<8 %- риск банкротства; >15%- нетехнологичный и неконкурентоспособный банк
5.	Эффективность использования привлеченных средств	Обязательства банка Доходные активы	<100	Если значение выше 100%, следовательно, привлечен­ные средства используются в т.ч. и на покрытие собст­венных затрат
6.	Иммобилизация	Отеленные средства Собственные средства	30	Показывает уровень собст­венных средств, отвлечен­ных из оборота
7.	Рентабельность вложенного ка­питала	Прибыль банка	> 5-10	Характеризует эффектив­ность использования собст­венных средств
		Собственные средства
8.	Рентабельность активов	Прибыль банка Сумма активов	>4	Характеризует эффектив­ность работы банка

1. Коэффициент ликвидности банка

100% = 40,5%

105 649

Банк «Казанский»

261035

тот 87П Банк «Ак Барс» • 100% = 67,7%

580 266

2. Коэффициент уровень доходных активов

Банк «Казанский» ³¹⁴⁴¹³ . _{х 00}о_{/о = 82 4}%

381570

599 727

Банк «Ак Барс» 100% = 67,8%

886145

3. Коэффициент надежности банка

120 535

Банк «Казанский» 100% = 46,2%

261 035

305 879

Банк «Ак Барс» 100% = 52,7%

580 266

4. Коэффициент достаточности капитала

120 535

Банк «Казанский» 100% = 3 8,3%

314413

305 879

Банк «Ак Барс» 100% = 51%

599 727

5. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств

Банк «Казанский» 100% = 83%

314413

Банк «Ак Барс» 580266 _{10()% = %}

599 727

6. Коэффициент иммобилизации

69190

Банк «Казанский» 100% = 57,4%

120 535

10? 087

Банк «Ак Барс» 100% = 33,4%

305 879

7. Коэффициент рентабельности вложенного капитала

3 710

Банк «Казанский» 100% = 3,1 %

120 535

28 270

Банк «Ак Барс» — 100% = 9,2%

305 879

8. Коэффициент рентабельности активов

3 710

Банк «Казанский» 100% = 1,0%

381570

28 270

Банк «Ак Барс» 100% = 3,2%

886145

Иммобилиз-ия выше нормы, то банк отвлекает СС из оборота на др цели.(например, ан покуп­ку ОС). Т.е средства не защищены, тогда должен быть выше коэф-т надежн-ти. Связка коэф-ов: ликвид-ть банка и надежность банка, достат-ть капитала с эффек-тью исп-ия ПС, эффек-ть исп-ия с надеж-тью.

Условие задачи

Коммерческие банки Республики Татарстан предлагают разместить временно свободные де­нежные средства клиентам на следующих условиях:

КБ «Татинвестбанк» принимает средства на срок 31 день под 6 % годовых; КБ «Татфондбанк» принимает средства на срок 91 день под 8 % годовых.

Проценты по депозитам выплачиваются в конце срока. Дата перечисления средств в депозит 17 января текущего года. АО «Мелита» рас­полагает свободными денежными средствами в сумме 1 300 000 руб. до начала мая текущего года.

База для расчета процентов 366 дней.

Дополнительные данные:

Реквизиты АО «Мелита»:

ИНН-1614778650

Расчетный счет 40702810400000000066 открыт в «Татфондбанке»

Реквизиты КБ «Татинвестбанк»:

ИНН 1600715812

Корреспондентский счет 30101810900000000767 в Приволжском РКЦ г. Казани

БИК - 049209767

Реквизиты КБ «Татфондбанк»:

ИНН 1613788344

Корреспондентский счет 30101810100000000815 в Приволжском РКЦ г. Казани

БИК-049205815

Недостающие данные определить самостоятельно.

Требуется:

Произвести сравнительную характеристику вариантов, выполнив расчеты доходности от опе­раций вложения средств.

Сделать вывод о предпочтительности того или иного банка с учетом всех расчетов. Оформить депозитный договор. Составить бухгалтерские проводки:

а) по приему денежных средств на депозитный счет;

б) по начислению процентов;

в) по уплате процентов;

г) по возврату депозита. Оформить:

а) платежное поручение по перечислению средств в депозит;

б) мемориальный ордер на сумму начисленных процентов за апрель;

в) лицевой счет по лицевому счету при открытии депозитного счета.

На основании данных показанных в таблице № 1 рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка. Результаты расчетов оформить в таблицу № 2. По результатам анализа дать оценку финансовой устойчивости банка.

Эталон решения

по предметам «Банковские операции» и «Учет в банках»:

Сравнительная характеристика вариантов размещения средств в депозит. «Тати н вестба н к»

Рассчитаем проценты:

V	= 6 366
/	1 306 606,56-0,06-31
17	366
Л	1313 246,69-0,06-31

1300000 0,06-31 _Г,_Л,_, ^ ~ 6 606,56 рублей

6 640,13 рублей

= 6 673,88 рублей 366

1 = 6 606,56 + 6 640,13 + 6 673,88 = 19 920,57 рублей

Рассчитаем доходность вложений

^19 920,57 366^Л _ч 1300 000'~91~

«Татфондбанк»

•100% = 6,16%

I = 1 300 000 • 0,08 • — = 25 857,92 рублей 366

)

Доходность вложений

■100% = 8%

^25 857,92 366^Л

300 000 91

Вывод: 8-6,16 = 1,84%

25 857,92-19 920,57 = 5 937,35 рублей

АО «Мелита» выгоднее вложить свободные денежные средства в «Татфондбанк» на 91 день, т.к. доходность данного вложения на 1,84% выше, чем при реинвестировании денежных средств в «Татинвестбанк». Полученный доход на 5937,35 рублей выше. Также необходимо отметить, что в этом случае не нужно дополнительно оформлять сделку. Однако вложения в «Татфондбанк» ме­нее ликвидные, чем в «Татинвестбанк».

«Учет в банках»

1) 17.01. - открытие депозита:

д

40702810400000000066

1 300 000= К

42104810300000000066

2) 31.01.- начисление % с 18.01. по 31.01.(14 дней):

д

70606810600002131201

3 978-14 К

47426810200000000001

3) 28.02. - начисление % с 01.02. по 28.02.(28 дней):

Д

70606810600002131201

7 956-28 К

47426810200000000001

4) 31.03. -начисление % с 01.03. по 31.03.(31 день):

д

70606810600002131201

8 808-74 К

47426810200000000001

5) 18.04. - начисление % с 01.04. по 18.04.(18 дней):

Д

70606810600002131201

5 114-75 К

47426810200000000001

6) фактическая уплата %, начисленных с 18.01. по 18.04.:

д

47426810200000000001

25 857-91 К

40702810500000000046

7) закрытие депозита:

д

42104810300000000066

1 300 000= К

40702810400000000066

Депозитный договор № 1 г. Казань 17 января 2008 г.

КБ «Татфондбанк» , именуемый в дальнейшем «Банк», в Предсе-

лице дателя

правления Иванова А.А. действующего на осно- Устава , и

вании

АО «Мелита» , и именуемый в дальнейшем «Вкладчик», в Генерального

лице

директора Петрова В.В. , действующего на основа- Уста- , заключи-

нии ва ли

настоящий договор о нижеследующем:

В соответствии с условиями настоящего договора Банк обязуется принимать поступающие от Вкладчика либо в пользу Вкладчика денежные суммы (вклады), возвращать указанные суммы и выплачивать на них проценты на условиях и в порядке, предусмотренном данным договором.

Вкладчик обязуется обеспечить зачисление на депозитный счет в Банке суммы вклада в раз- 1 300 000 (Один миллион триста тысяч) руб- в тече- 3 (Трех)

мере лей ние

рабочих дней после заключения настоящего договора

Настоящий договор заключен на условиях возврата вклада 18 апреля 2008 г.

В указанный срок Банк обязуется перечислить причитающиеся Вкладчику денежные средства (сумму вклада и проценты) на его расчетный счет.

В случае возврата суммы вклада до указанного в абзаце 1 настоящего пункта срока

проценты по вкладу начисляются и выплачиваются в разме- 1 (Один)

ре

процент годовых.

На сумму вклада Банк выплачивает Вкладчику проценты в размере 8 (Восемь)

процент(ов) годовых.

При расчете процентов, уплачиваемых Банком Вкладчику по настоящему договору, коли­чество дней в году принимается за 365 (366 в високосном году), а проценты уплачиваются за фактическое время (количество календарных дней) пользования вкладом.

Банк обязуется:

а) начислять проценты ежемесячно в последний рабочий день месяца.

б) своевременно выполнить обязательства по настоящему договору.

Во всех указанных в настоящем договоре случаях использования Банком реквизитов Вкладчика Банк руководствуется указанными в пункте 11 настоящего договора данными. В день изменения юридического адреса, банковских и иных реквизитов, учредительных доку­ментов, Вкладчик обязуется письменно известить об этом Банк. Неисполнение Вкладчиком предусмотренной настоящим пунктом обязанности исключает ответственность Банка за не­надлежащее исполнение обязательств по настоящему договору и понесенные Вкладчиком убытки.

Банк гарантирует тайну вклада, операций по депозитному счету, а также иных сведений о Вкладчике. Справки по операциям и счету Вкладчика выдаются Вкладчику, а также иным ор­ганам в случаях, предусмотренных законодательством.

Любой спор, разногласия или претензия, вытекающие из или в связи с настоящим догово­ром либо его нарушением, прекращением или недействительностью, подлежат разрешению Арбитражным Судом.

Юридические адреса и реквизиты сторон:

БАНК Вкладчик

АО «Мелита» КБ «Татфондбанк»

г. Казань, ул. Гафури, д.46 г. Казань, ул. Ухтомского, д. 1

ИНН- 1613788344 расч. счет 40702810400000000066

кор. счет 30101810100000000815 в «Татфондбанке»

в Приволжском РКЦ г.Казани ИНН 1614778650

БИК 049205815

Подписи:

Подписи:

КБ "Татфондбанк" АО "Мелита"

Цель: размещение свободных средств сполучениеЛюхода Депозитный договор №2 от 17.04.2009 Процентная ставка 8% годовых

_(Г

Л ИЦЕВОЙ СЧЕТ

за 17.01.2009

ДПД ^. *?/ 26Ж$ Ответ, исп. 001

0-00

счет 42104810300000000066 /актив/ Входящий остаток /пассив/

Номер папки

№ доку мент а

В О

С К

БИК банка - корреспон дента

Корреспондентский счет

Счет отправителя (плательщика)

Счет получателя

ПР

Дебет

Кредит

2009

002

01

42104810300000000066

1300000-00

Итого обороты

- г, 1300000- 0°& по

Исходящий остаток 'пассивный/

1300000-00

БИК 049205815

_{елЬ^^^ а/^-(^л^}

0481008

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 004

/Дата/

18.04.2008

Сум­ма про­писью	Пять тысяч сто четырнадцать рублей 75 копеек
ИНН Расходы		Сум­ма	5 114-75
Плательщик		Сч.№	70606810600002131201
		БИК	049205815
АКБ «Татфондбанк» г. Казань Банк плательщика		Сч.№	30101810100000000815
		БИК	049205815
АКБ «Татфондбанк» г. Казань Банк получателя		Сч.№	30101810100000000815
ИНН 1614778650		Сч.№	40702810400000000066
АО «Мелита»		Шифр док.	09		Срок плат.		18.04. 2008
		Наз.пл ат.			Очер. плат.
Получа	гель	Код			Рез. по­ле

Назначение платежа:

Начисление процентов по депозитному договору № 2 от 17.01.2008 г. за период с 01.04.2008 по 18.04.2008г.

Подписи

17.01.2008г. 17.01.2008 г.

Поступ. в банк плат Списано со сч. плат.

04010

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 002 Дата Вид платежа

17.01.2008 г.

Сум­ма про­писью	Один миллион триста тысяч рублей 00 копеек
ИНН 1614778650		КПП	Сум ма	1 300 000-00
Плательщик А О «Мелита»			Сч. №	40702810400000000066
КБ «Татфондбанк» г. Казань			БИК	049205815
Банк плательщика			Сч. №	30101810100000000815
КБ «Татфондбанк» г. Казань			БИК	049205815
Банк получателя			Сч. №	30101810100000000815
ИНН		КПП	Сч. №	42104810300000000066
Депозиты негосударственных коммерче­ских предприятий и организаций на срок 91 до 180 дней
			Вид оп.	01	Срок плат.
			Наз. пл.		Очер. плат.		06
Получа	гель		Код		Рез. поле

Перечисление средств в депозит согласно депозитного договора № 2 от 17.01.2008 г.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

^

Эталон решения

по предмету «Экономический анализ»:

«Оценка финансовой устойчивости банка»

№ п /п	Коэффициенты	Оп-тим. знач. (%)	КБ «Та-тИнвест-банк»	КБ «Татфон-дбанк»
1	Ликвидность банка	30	42,0	43,.4
2	Уровень доходных активов	75	73,4	83,9
3	Надежность банка	25	44,2	44,9
4	Достаточность капитала	20	41,8	37,0
5	Эффективность использования привле­ченных средств	<100	94,5	82,3
6	Иммобилизация	30	38,3	41
7	Рентабельность вложенного капитала	> 5-10	6,5	2,1
8	Рентабельность активов	>1-4	2	0,6

№ п/п	Коэффици­енты	Расчет (%)	Оп- тим. знач.	Экономическое значение показателя
1.	Ликвидность банка	Ликвидные активы Обязательства банка	30	Показывает пла­тежеспособность бан­ка за счет ликвидных активов
2.	Уровень до­ходных активов	Доходные активы Сумма активов	75	Показывает уро­вень доходообразую-щих активов в сумме всех активов

3.	Надежность	Собственные средства		Характеризует
	банка	Обязательства банка	25	платежеспособность банка за счет собст­венных средств
4.	Достаточ-	Собственные средства		<8 %- риск бан-
	ность капитала	Доходные активы	20	кротства; >15%- нетехноло­гичный и неконкурен­тоспособный банк
5.	Эффектив-	Обязательства банка		Если значение
	ность использо-	Доходные активы		выше 100%, следова-
	вания привле­ченных средств		<100	тельно, привлеченные средства используют­ся в т.ч. и на покрытие собственных затрат
6.	Иммобили-	Отвлечные средства		Показывает уро-
	зация	Собственные средства	30	вень собственных средств, отвлеченных из оборота
7.	Рентабель­ность вложен-	Прибыль банка	>5-	Характеризует эф­фективность исполь-
		Собственные средства
	ного капитала		10	зования собственных средств
8.	Рентабель-	Прибыль банка 1 ПГ)0/		Характеризует эф-
	ность активов	Сумма активов	>4	фективность работы банка

Коэффициент ликвидности банка

232 178

КБ «ТатИнвестбанк» 100% = 42,0%

552 566

•100% = 43,4%

104174

КБ «Татфондбанк»

239 849

Коэффициент уровень доходных активов

•100% = 73,4%

584 675

КБ «ТатИнвестбанк»

796 776

291 522

КБ «Татфондбанк» 100% = 83,9%

347 622

Коэффициент надежности банка

244 210

КБ «ТатИнвестбанк» 100% = 44,2%

552 566

КБ «Татфондбанк» * ^{7 7} • 100% = 44,9%

239 849

Коэффициент достаточности капитала

244 210

КБ «ТатИнвестбанк» 100% = 41,8%

584 675

КБ «Татфондбанк» * ^? • 100% = 37,0%

291 522

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств

КБ «ТатИнвестбанк» 100% = 94,5%

584 675

239 849

КБ «Татфондбанк» 100% = 82,3%

291 522

Коэффициент иммобилизации

93 640

КБ «ТатИнвестбанк» 100% = 3 8,3%

244 210

КБ «Татфондбанк» ^{44 22?} • 100% = 41,0%

107 773

Коэффициент рентабельности вложенного капитала

КБ «ТатИнвестбанк» ¹⁵⁹°° • 100% = 6,5%

244 210

КБ «Татфондбанк» ²²¹⁵ • 100% = 2,1 %

107 733

Коэффициент рентабельности активов

КБ «ТатИнвестбанк» 100% = 2%

796 776

2 215

КБ «Татфондбанк» 100% = 0,6%

347 622

Иммобилиз-ия выше нормы, то банк отвлекает СС из оборота на др цели.(например, ан покуп­ку ОС). Т.е средства не защищены, тогда должен быть выше коэф-т надежн-ти. Связка коэф-ов: ликвид-ть банка и надежность банка, достат-ть капитала с эффек-тью исп-ия ПС, эффек-ть исп-ия с надеж-тью.