- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика. Классификация налогов.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Применение рыночных цен для целей налогообложения.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Критерии признания имущества амортизируемым, методы и порядок расчета сумм амортизации в целях налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Особенности налогообложения доходов организаций, полученных от долевого участия в других организациях.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Доходами признаются:
дивиденды и %;
страховые выплаты при наступлении страхового случая;
доходы от использования авторских или др. смежных прав;
доходы от сдачи в аренду или др. использования имущества;
доходы от реализации недвижимого имущества, акций или др. ценных бумаг, долей участие в уставном капитале организаций и др. имущества ФЛ;
вознаграждение и др. выплаты за исполнение трудовых обязанностей членами экипажей судов под флагом РФ;
вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и прочие работы за пределами РФ;
пенсии, пособия, стипендии;
доходы от использования ТС;
доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи и др. средств связи;
выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления деятельности.
Освобождаются от налогообложения:
пособия по безработице, беременности и родам;
пенсии по гос. пенсионному обеспечению;
алименты;
компенсации стоимости путевок (кроме туристских);
вознаграждения донорам;
оплата лечения и медицинского обслуживания;
реализация долей в уставном капитале РФ, если акции принадлежали ФЛ более 5 лет;
гранты, премии за достижения;
выплаты работникам для погашения кредита, покупки жилья и т.д.
Перечень доходов, необлагаемых налогом, является закрытым.
Объект налогообложения:
от источников в РФ и за ее пределами – для ФЛ-резидентов РФ;
от источников в РФ – для ФЛ-нерезидентов РФ.
Налоговая база: учитываются все доходы в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (от экономии на %, от приобретения Т, Р, У; от приобретения ценных бумаг).
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых определены различные налоговые ставки.
Ставки налога:
13% – общая;
30% – доход нерезидентов (для высококвалифицированных – 13%);
9% – дивиденды резидентов;
15% – дивиденды нерезидентов
35% - выигрыши (если больше 4000 руб), призы (не реклама – 13%), материальная выгода, % по банковским вкладам (если в руб, расчет производится, исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5%; в иностранной валюте – 9%, исходя из годовых).
(Д - вычеты)*13%= НДФЛ
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Организации освобождаются от: налог на прибыль и имущество организации, НДС. ИП освобождаются от: НДФЛ, налог на имущество ФЛ, НДС.
В праве перейти на ЕНВД:оказание бытовых услуг; ветеринарных услуг; услуг по ремонту, ТО и мойке авто; услуг по предоставлению во временное владение парковок; услуг по перевозке пассажиров и грузов (если в парке не более 20 авто); розничная торговля площадью менее 150 кв м; услуги общепита площадью менее 150 кв м; наружная реклама с использованием рекламных конструкций и т.д.
Не в вправе: среднесписочная численность работников за предшествующий год более 100 чел; доля участия в др. организациях боле 25%; передача во временное владение АЗС.
Объект налогообложения: вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом условий, влияющих на получение указанного дохода.
Налоговая база:величина вмененного дохода= базовая доходность * физ. показатель.
Базовая доходность– условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физ. показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности.
Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 (коэффициент-дефлятор) и К2 (корректирующий коэффициент). Физ. показатель – например, число посадочных мест.
Налоговый период: квартал.
Налоговая ставка: 15%.
Порядок и сроки уплаты: не позднее 25 числа первого месяца следующего отчетного периода. Налог может быть уменьшен на страховые взносы (ОМС, ОСС, ПФ и др), но не более чем на 50%. Подача НД – не позднее 20 числа первого месяца следующего отчетного периода.