Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
otvety_ekzamen.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
22.09.2019
Размер:
101.77 Кб
Скачать
  1. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Доходами признаются:

  • дивиденды и %;

  • страховые выплаты при наступлении страхового случая;

  • доходы от использования авторских или др. смежных прав;

  • доходы от сдачи в аренду или др. использования имущества;

  • доходы от реализации недвижимого имущества, акций или др. ценных бумаг, долей участие в уставном капитале организаций и др. имущества ФЛ;

  • вознаграждение и др. выплаты за исполнение трудовых обязанностей членами экипажей судов под флагом РФ;

  • вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и прочие работы за пределами РФ;

  • пенсии, пособия, стипендии;

  • доходы от использования ТС;

  • доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи и др. средств связи;

  • выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;

  • иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления деятельности.

Освобождаются от налогообложения:

  • пособия по безработице, беременности и родам;

  • пенсии по гос. пенсионному обеспечению;

  • алименты;

  • компенсации стоимости путевок (кроме туристских);

  • вознаграждения донорам;

  • оплата лечения и медицинского обслуживания;

  • реализация долей в уставном капитале РФ, если акции принадлежали ФЛ более 5 лет;

  • гранты, премии за достижения;

  • выплаты работникам для погашения кредита, покупки жилья и т.д.

Перечень доходов, необлагаемых налогом, является закрытым.

Объект налогообложения:

  • от источников в РФ и за ее пределами – для ФЛ-резидентов РФ;

  • от источников в РФ – для ФЛ-нерезидентов РФ.

Налоговая база: учитываются все доходы в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (от экономии на %, от приобретения Т, Р, У; от приобретения ценных бумаг).

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых определены различные налоговые ставки.

Ставки налога:

  • 13% – общая;

  • 30% – доход нерезидентов (для высококвалифицированных – 13%);

  • 9% – дивиденды резидентов;

  • 15% – дивиденды нерезидентов

  • 35% - выигрыши (если больше 4000 руб), призы (не реклама – 13%), материальная выгода, % по банковским вкладам (если в руб, расчет производится, исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5%; в иностранной валюте – 9%, исходя из годовых).

(Д - вычеты)*13%= НДФЛ

  1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Организации освобождаются от: налог на прибыль и имущество организации, НДС. ИП освобождаются от: НДФЛ, налог на имущество ФЛ, НДС.

В праве перейти на ЕНВД:оказание бытовых услуг; ветеринарных услуг; услуг по ремонту, ТО и мойке авто; услуг по предоставлению во временное владение парковок; услуг по перевозке пассажиров и грузов (если в парке не более 20 авто); розничная торговля площадью менее 150 кв м; услуги общепита площадью менее 150 кв м; наружная реклама с использованием рекламных конструкций и т.д.

Не в вправе: среднесписочная численность работников за предшествующий год более 100 чел; доля участия в др. организациях боле 25%; передача во временное владение АЗС.

Объект налогообложения: вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом условий, влияющих на получение указанного дохода.

Налоговая база:величина вмененного дохода= базовая доходность * физ. показатель.

Базовая доходность– условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физ. показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности.

Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 (коэффициент-дефлятор) и К2 (корректирующий коэффициент). Физ. показатель – например, число посадочных мест.

Налоговый период: квартал.

Налоговая ставка: 15%.

Порядок и сроки уплаты: не позднее 25 числа первого месяца следующего отчетного периода. Налог может быть уменьшен на страховые взносы (ОМС, ОСС, ПФ и др), но не более чем на 50%. Подача НД – не позднее 20 числа первого месяца следующего отчетного периода.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]